【正文】 定額審核報(bào)銷。購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出，同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開支。經(jīng)費(fèi)支出管理制度對于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等，必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出，不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支；購入酒店辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。對各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用?；I集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：（1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。（4）各部所需編報(bào)的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。④商場部：銷售計(jì)劃（分批發(fā)與零售）、商品進(jìn)貨計(jì)劃（分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品）、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯使用計(jì)劃、流動(dòng)資金計(jì)劃、商場裝修計(jì)劃、設(shè)備維修及購置計(jì)劃、印刷品付印計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等；⑤西餐歌舞廳：營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及商品采購計(jì)劃、耗用品購進(jìn)計(jì)劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計(jì)劃等；⑥采購部：物料進(jìn)貨計(jì)劃、工衣工鞋訂做計(jì)劃和加工訂貨計(jì)劃等；⑦旅游部：客源計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等；⑧管家部：費(fèi)用計(jì)劃、用品使用計(jì)劃、花瓶盆載及用品、用具購置計(jì)劃、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計(jì)劃、花店經(jīng)營計(jì)劃等；⑨布草部：費(fèi)用計(jì)劃、布草添置計(jì)劃和備品耗用計(jì)劃等；⑩事務(wù)部：職工餐廳收支計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等；：燃料進(jìn)貨和耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、零配件及工具購置計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃等。②客房部：備品使用計(jì)劃（含耗用品）、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容：（1）財(cái)務(wù)部應(yīng)編制：流動(dòng)資金計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和利潤計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及基建計(jì)劃、利潤分配計(jì)劃等。（3）各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo)，結(jié)合本部門的具體情況，按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃：（1）每年第三季度進(jìn)行酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審，每年第四季度各部門向財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃，經(jīng)綜臺(tái)平衡后，提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)酒店總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排，計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況，并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì)，以審定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。⑤管理餐廳單據(jù)及會(huì)計(jì)賬，并確保有關(guān)費(fèi)用的過賬正確無誤。③核查餐次數(shù)目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。（3）工作內(nèi)容①與總稽核員監(jiān)督所有出納員點(diǎn)算浮動(dòng)現(xiàn)金。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握會(huì)計(jì)及核數(shù)業(yè)務(wù)。夜間稽核員的職責(zé)（1）職責(zé)①監(jiān)督餐廳及總服務(wù)臺(tái)收款處的夜間稽核員工作。⑧控制餐廳賬單及會(huì)計(jì)賬號(hào)的發(fā)出。⑥檢查定價(jià)是否合適，及證實(shí)未來房間的租用率。④編制營業(yè)摘要說明，作為進(jìn)入營業(yè)日記賬的資料。②編制每日的營業(yè)報(bào)告。②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序及審校賬目。②核查酒店的收益及編制每日收益報(bào)告書。④熟悉辦公室日常工作和現(xiàn)金處理工作。②熟悉和掌握有關(guān)職工福利的規(guī)定和政策。③熟悉和掌握各部門人員編制、基本工資、浮動(dòng)工資、各項(xiàng)補(bǔ)貼、工資總額等情況。薪金發(fā)放員的職責(zé)（1）職責(zé)①負(fù)責(zé)保存與薪酬有關(guān)的資料。⑥編制收款員每日報(bào)告。④補(bǔ)允收款員支出的款項(xiàng)。②收取每日收據(jù)及收款員每日工作報(bào)告表，將所有現(xiàn)金及支票金額撥入每日的存款額內(nèi)。③熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉(zhuǎn)賬的工作程序。④負(fù)責(zé)報(bào)賬的現(xiàn)金支付，掌管零用現(xiàn)金。②負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有賬單收據(jù)、追查遺失賬單。④編制當(dāng)市營業(yè)情況報(bào)告或報(bào)表交會(huì)計(jì)匯總。②收市后將現(xiàn)金、支票、賬單匯總交總收款員。③不可將不同客人的點(diǎn)菜單、飲品單等搞混。（2）業(yè)務(wù)要求①能識(shí)別各國家貨幣的真?zhèn)危煜ず驼莆崭鲊泿女?dāng)天的兌換率。②負(fù)責(zé)將顧客用轉(zhuǎn)賬方式、支票或信用卡結(jié)賬的賬單轉(zhuǎn)送前臺(tái)收款處或會(huì)計(jì)部。⑧編制每日營業(yè)報(bào)表。⑥將所收賓客的現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、信用卡的賬單匯總，送交會(huì)計(jì)部入賬。用支票、轉(zhuǎn)賬方式結(jié)賬。④賓客付款方式現(xiàn)金付款：現(xiàn)金包括人民幣和外幣。客人結(jié)完賬離開時(shí)要表示歡送?？腿私Y(jié)賬時(shí)要將客人房費(fèi)、餐飲費(fèi)、洗滌費(fèi)、娛樂費(fèi)等費(fèi)用累計(jì)總收費(fèi)。賓客來結(jié)賬時(shí)要表示歡迎，迅速為客人結(jié)賬。②將各類收取費(fèi)用過入房號(hào)內(nèi)。④會(huì)計(jì)英語。②將賓客的各種賬單保存好，不可遺失，不可搞混。③核實(shí)賬單及信用卡?？偱_(tái)收款員的職責(zé)（1）職責(zé)①將住客之分類及最新帳目記入房號(hào)內(nèi)并注意保存。⑧與飲食總監(jiān)和行政總廚進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，對酒店飲食管理、控制系統(tǒng)提出改進(jìn)意見。⑥檢查和核對食品原材料的供應(yīng)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存等情況。④根據(jù)食品原材料的起貨成率和烹飪標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算食品價(jià)格。②審查飲食價(jià)格表，核算食物及飲品的采購數(shù)量。③熟悉和掌握食品和飲品的市場情況及進(jìn)價(jià)、售價(jià)、食品原材料的起貨成率。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握酒店及飲食會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。④隨時(shí)抽查酒店飲食供應(yīng)情況。②負(fù)責(zé)飲食成本的核算。其對財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。提供財(cái)務(wù)計(jì)劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。檢查供應(yīng)單位和個(gè)人的每月報(bào)告是否符合酒店的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄。計(jì)算及核對有關(guān)運(yùn)輸及供應(yīng)商的信用備忘錄。③工作內(nèi)容負(fù)責(zé)所有支出（薪金除外），包括即時(shí)支付或經(jīng)常支付的款項(xiàng)，準(zhǔn)備支票，并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準(zhǔn)。熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。根據(jù)酒店支付情況作出分析報(bào)告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考，以便控制費(fèi)用開支，保持收支平衡，不超預(yù)算。核對及處理酒店內(nèi)支付的費(fèi)用，編制支出分析及其他有關(guān)供貨單位和個(gè)人發(fā)票的月結(jié)單。（2）負(fù)責(zé)酒店日常所有費(fèi)用（薪金除外）支出的會(huì)計(jì)師。將附屬的應(yīng)收賬款分類賬與每月應(yīng)適當(dāng)控制的賬戶平衡，編制各處應(yīng)收賬款分類賬的“分期”計(jì)算表。準(zhǔn)時(shí)寄出財(cái)務(wù)的帳項(xiàng)、對賬單及事后的一切函件。熟悉和掌握資料處理的理論和實(shí)際知識(shí)。②業(yè)務(wù)要求熟悉和掌握會(huì)計(jì)及簿記原則。確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價(jià)格及安排。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。控制及平衡預(yù)付定金，計(jì)算一切應(yīng)付的傭金。會(huì)計(jì)師的職責(zé)酒店財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)師由于分工不同，其職責(zé)、業(yè)務(wù)要求及工作內(nèi)容也有所不同。⑧就財(cái)會(huì)的政策和法律問題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。⑦建立各種物資、財(cái)會(huì)管理制度。⑤提議薪金工資率的增減及財(cái)務(wù)部人員的編制問題。③確保酒店在經(jīng)營活動(dòng)中對成本、定價(jià)、現(xiàn)金流量的控制，及對財(cái)務(wù)預(yù)算案及預(yù)算的控制。（3）工作內(nèi)容①監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表，現(xiàn)金流量報(bào)告。②會(huì)計(jì)學(xué)是一門專門學(xué)、要掌握會(huì)計(jì)理論及實(shí)際工作的發(fā)展動(dòng)向。③管理會(huì)計(jì)事務(wù)、出納、收入核數(shù)業(yè)務(wù)等。②管理現(xiàn)金流量?？倳?huì)計(jì)師的職責(zé)（1）職責(zé)有的酒店的總會(huì)計(jì)師由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。⑨做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實(shí)際問題和困難，使他們有歸宿感，責(zé)任感和事業(yè)心。⑦處理客人投訴和解答客人有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢。檢查各收款點(diǎn)的收款情況，有否漏單、錯(cuò)單、多收或少收。檢查倉管人員對倉庫物資的管理是否有條理、無損壞，是否賬物相符，賬賬相符。檢查采購人員是否根據(jù)酒店的采購計(jì)劃按質(zhì)、按時(shí)、按量完成采購任務(wù)。檢查的項(xiàng)目主要有：檢查財(cái)會(huì)部各部門各崗位履行工作職責(zé)情況。④負(fù)責(zé)與市場銷售（公共關(guān)系）部、房務(wù)部、飲食部、綜合服務(wù)部、非營業(yè)部等部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。②監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表、現(xiàn)金報(bào)告及周期性管理報(bào)告工作。④了解和掌握酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況。②熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識(shí)，包括掌握會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會(huì)計(jì)知識(shí)。⑧對部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。⑥主持各部日常業(yè)務(wù)會(huì)議和部務(wù)會(huì)議，進(jìn)行營業(yè)分析，作出經(jīng)營決策和制訂成本控制方案。④貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。②控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營政策。⑥根據(jù)本部的實(shí)際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動(dòng)他們的工作。④有權(quán)處理所管部門的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。②有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)長期保存。（2）年度會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必須長期保存，一般會(huì)計(jì)憑證、憑證賬簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限至少為15年。（6）各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記，要逐項(xiàng)記載：發(fā)生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。由人手記錄的賬簿和會(huì)計(jì)憑證，不得刮擦、挖補(bǔ)；涂改或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤性質(zhì)和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)過指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。短缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上注明理由。副本和存根應(yīng)妥善保存。對于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證，應(yīng)另外保管，并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。（2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。（6）投入資本的核算。（4）成本和費(fèi)用的核算。（2）