【正文】 金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備。家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用－修理費”列支。家具、用具購進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。家具、用具財務(wù)管理制度要按年分季編報家具、用具的購進(jìn)計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。低值易耗品財務(wù)管理制度各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務(wù)部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。經(jīng)費支出管理制度對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支；購入酒店辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。對各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用?；I集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：（1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應(yīng)通過酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。（4）各部所需編報的計劃、送財務(wù)部匯總呈報。④商場部：銷售計劃（分批發(fā)與零售）、商品進(jìn)貨計劃（分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設(shè)備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等；⑤西餐歌舞廳：營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進(jìn)計劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計劃等；⑥采購部：物料進(jìn)貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等；⑦旅游部：客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等；⑧管家部：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護(hù)及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等；⑨布草部：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等；⑩事務(wù)部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等；：燃料進(jìn)貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設(shè)備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。②客房部：備品使用計劃（含耗用品）、費用計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。財務(wù)計劃內(nèi)容：（1）財務(wù)部應(yīng)編制：流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務(wù)計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。（3）各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標(biāo)，結(jié)合本部門的具體情況，按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。財務(wù)計劃分為年度、季度計劃：（1）每年第三季度進(jìn)行酒店財務(wù)內(nèi)審，每年第四季度各部門向財務(wù)部提交用款計劃，經(jīng)綜臺平衡后，提出每二年的財務(wù)收支計劃，報酒店總經(jīng)理室和財務(wù)部。財務(wù)計劃管理制度結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟活動的安排，計劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價格等變化情況，并作出詳細(xì)分析和充分估計，以審定、編制財務(wù)計劃。⑤管理餐廳單據(jù)及會計賬，并確保有關(guān)費用的過賬正確無誤。③核查餐次數(shù)目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。（3）工作內(nèi)容①與總稽核員監(jiān)督所有出納員點算浮動現(xiàn)金。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握會計及核數(shù)業(yè)務(wù)。夜間稽核員的職責(zé)（1）職責(zé)①監(jiān)督餐廳及總服務(wù)臺收款處的夜間稽核員工作。⑧控制餐廳賬單及會計賬號的發(fā)出。⑥檢查定價是否合適，及證實未來房間的租用率。④編制營業(yè)摘要說明，作為進(jìn)入營業(yè)日記賬的資料。②編制每日的營業(yè)報告。②審查飲食價格表，核算食物及飲品的采購數(shù)量。③熟悉和掌握食品和飲品的市場情況及進(jìn)價、售價、食品原材料的起貨成率。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握酒店及飲食會計業(yè)務(wù)。④隨時抽查酒店飲食供應(yīng)情況。②負(fù)責(zé)飲食成本的核算。其對財務(wù)總監(jiān)或總會計師負(fù)責(zé)。提供財務(wù)計劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。檢查供應(yīng)單位和個人的每月報告是否符合酒店的會計應(yīng)付記錄。計算及核對有關(guān)運輸及供應(yīng)商的信用備忘錄。③工作內(nèi)容負(fù)責(zé)所有支出（薪金除外），包括即時支付或經(jīng)常支付的款項，準(zhǔn)備支票，并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準(zhǔn)。熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。根據(jù)酒店支付情況作出分析報告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考，以便控制費用開支，保持收支平衡，不超預(yù)算。核對及處理酒店內(nèi)支付的費用，編制支出分析及其他有關(guān)供貨單位和個人發(fā)票的月結(jié)單。（2）負(fù)責(zé)酒店日常所有費用（薪金除外）支出的會計師。將附屬的應(yīng)收賬款分類賬與每月應(yīng)適當(dāng)控制的賬戶平衡，編制各處應(yīng)收賬款分類賬的“分期”計算表。準(zhǔn)時寄出財務(wù)的帳項、對賬單及事后的一切函件。熟悉和掌握資料處理的理論和實際知識。②業(yè)務(wù)要求熟悉和掌握會計及簿記原則。確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價格及安排。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。控制及平衡預(yù)付定金，計算一切應(yīng)付的傭金。會計師的職責(zé)酒店財務(wù)部的會計師由于分工不同，其職責(zé)、業(yè)務(wù)要求及工作內(nèi)容也有所不同。⑧就財會的政策和法律問題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。⑦建立各種物資、財會管理制度。⑤提議薪金工資率的增減及財務(wù)部人員的編制問題。③確保酒店在經(jīng)營活動中對成本、定價、現(xiàn)金流量的控制，及對財務(wù)預(yù)算案及預(yù)算的控制。（3）工作內(nèi)容①監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表，現(xiàn)金流量報告。②會計學(xué)是一門專門學(xué)、要掌握會計理論及實際工作的發(fā)展動向。③管理會計事務(wù)、出納、收入核數(shù)業(yè)務(wù)等。②管理現(xiàn)金流量?？倳嫀煹穆氊?zé)（1）職責(zé)有的酒店的總會計師由財務(wù)總監(jiān)兼任。⑨做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實際問題和困難，使他們有歸宿感，責(zé)任感和事業(yè)心。⑦處理客人投訴和解答客人有關(guān)財務(wù)方面的咨詢。檢查各收款點的收款情況，有否漏單、錯單、多收或少收。檢查倉管人員對倉庫物資的管理是否有條理、無損壞，是否賬物相符，賬賬相符。檢查采購人員是否根據(jù)酒店的采購計劃按質(zhì)、按時、按量完成采購任務(wù)。檢查的項目主要有：檢查財會部各部門各崗位履行工作職責(zé)情況。④負(fù)責(zé)與市場銷售（公共關(guān)系）部、房務(wù)部、飲食部、綜合服務(wù)部、非營業(yè)部等部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。②監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表、現(xiàn)金報告及周期性管理報告工作。④了解和掌握酒店經(jīng)濟活動的情況。②熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規(guī)、假定、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會計知識。⑧對部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。⑥主持各部日常業(yè)務(wù)會議和部務(wù)會議，進(jìn)行營業(yè)分析，作出經(jīng)營決策和制訂成本控制方案。④貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。②控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營政策。⑥根據(jù)本部的實際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動他們的工作。④有權(quán)處理所管部門的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。②有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。銷毀會計檔案的清單應(yīng)長期保存。（2）年度會計報表，會計師查賬報告等必須長