【正文】 負(fù)責(zé)并簽字，必須建立往來(lái)單位的信息登記表。對(duì)需追加的成本費(fèi)用預(yù)算，單位應(yīng)當(dāng)重新辦理審批手續(xù)。第八十七條第八十八條規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員在辦理費(fèi)用支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請(qǐng)，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。指定費(fèi)用的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用支出的申請(qǐng)、審核、審批、支付程序，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支。第八十三條成本。第八十一條第八十二條結(jié)合自身特點(diǎn)，采用適當(dāng)?shù)某杀究刂品椒?，提高成本管理效率。?duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的成本費(fèi)用業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。（三）成本費(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（一）成本費(fèi)用預(yù)算的編制與審批。第八章成本費(fèi)用第七十七條第七十八條酒店應(yīng)當(dāng)指定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。酒店處置殘、次、冷、背存貨，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)、質(zhì)檢、生產(chǎn)和財(cái)會(huì)等部門共同提出處置方案，經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。（五）經(jīng)核準(zhǔn)后，應(yīng)向客戶發(fā)出貸項(xiàng)通知單，表明退貨數(shù)量、金額；退貨及時(shí)13葉予舜二〇一二年十一月七日星期三入賬，調(diào)整應(yīng)收賬款和銷售收入。（三）客戶服務(wù)部門應(yīng)調(diào)查顧客退貨要求，并將調(diào)查結(jié)果和意見(jiàn)記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上，交會(huì)計(jì)和銷售部門核準(zhǔn)。（二）填制退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并編號(hào)。第七十三條應(yīng)收賬款的記錄必須以經(jīng)銷售部門核準(zhǔn)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)賬單等為依據(jù)，以防止不存在的應(yīng)收賬款被虛列。捐贈(zèng)對(duì)象應(yīng)當(dāng)明確，捐贈(zèng)方式應(yīng)當(dāng)合理，捐贈(zèng)程序應(yīng)當(dāng)可以監(jiān)督檢查。存貨暫借出庫(kù)，應(yīng)當(dāng)辦理暫借手續(xù)并履行審批手續(xù)。內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門因生產(chǎn)、管理、基本建設(shè)等需要領(lǐng)用原材料的存貨的，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，填制領(lǐng)料憑證。第七十一條建立存貨的分類管理制度，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過(guò)嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。對(duì)在生產(chǎn)過(guò)程中廢棄的存貨，也應(yīng)進(jìn)行登記。第七十條加強(qiáng)對(duì)存貨的日常管理，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。盈虧在5000元以下者（含5000元），由財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后處理；5000元以上的須呈報(bào)股東會(huì)審批后處理。第六十八條倉(cāng)庫(kù)每季度由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制庫(kù)存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報(bào)股東會(huì)。第六十七條酒店存貨管理部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)的存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)會(huì)部門核對(duì)。第六十六條對(duì)會(huì)計(jì)期末貨物已到、發(fā)票未收到的貨，應(yīng)暫估入賬。對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。酒店取得的存貨為對(duì)方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得應(yīng)經(jīng)過(guò)酒店有關(guān)部門和人員審核批準(zhǔn)，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。酒店外購(gòu)存貨，采購(gòu)批量和采購(gòu)時(shí)點(diǎn)的確定應(yīng)當(dāng)符合市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征和酒店經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要。第六十二條倉(cāng)庫(kù)必須嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門保送一次庫(kù)存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送股東會(huì)。不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過(guò)程業(yè)務(wù)。10葉予舜二〇一二年十一月七日星期三第七章存貨第五十九條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入處理。第五十八條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,行政部負(fù)責(zé)組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),以核對(duì)賬面資產(chǎn)與實(shí)際資產(chǎn)是否相符,如有盤盈、盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，查明原因，提出處理報(bào)告，按規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。交接表、出庫(kù)單、入庫(kù)單一并轉(zhuǎn)到行政部，以便進(jìn)行相應(yīng)的登記處理。固定資產(chǎn)調(diào)配。公用辦公設(shè)備，如電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、服務(wù)器、投影儀、筆記9葉予舜二〇一二年十一月七日星期三本電腦、掃描儀等，由行政部指定專人負(fù)責(zé)保管。員工僅擁有有限的使用權(quán)和有限的維護(hù)權(quán)，只能用于處理與工作相關(guān)的業(yè)務(wù)。為便于審查、核對(duì)，行政部對(duì)所有屬于酒店的可移動(dòng)的固定資產(chǎn)即“動(dòng)產(chǎn)”進(jìn)行編號(hào)，并貼上相應(yīng)的標(biāo)簽，歸口管理部門、個(gè)人必須注意保護(hù)，一旦發(fā)生毀損，立即到行政部索要新標(biāo)簽，重新粘貼。同時(shí)，行政部負(fù)責(zé)酒店公共使用的資產(chǎn)（如投影儀、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、筆記本電腦等）的日常管理工作。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。第五十四條賬、物核對(duì)。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)填制固定資產(chǎn)交接單，登記固定資產(chǎn)賬薄。區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式，對(duì)外購(gòu)、自行建造、投資者投入、接受捐贈(zèng)、外單位調(diào)人以及通過(guò)其他方式獲取的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（驗(yàn)收單），并與購(gòu)貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈(zèng)方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。由酒店各需求部門提出采購(gòu)申請(qǐng)和預(yù)算，酒店總經(jīng)理審批后方可購(gòu)買。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不在計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不在計(jì)提折舊。7葉予舜二〇一二年十一月七日星期三第六章固定資產(chǎn)第四十九條酒店以房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及使用期限超過(guò)1年的其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等為固定資產(chǎn)（未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，作為低值易耗品，于領(lǐng)用時(shí)一次攤銷記入成本費(fèi)用）。第四十八條有關(guān)資金使用的審批，審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。第四十六條領(lǐng)用空白支票，必須注明收款人（必須與發(fā)票相符）、限額、日期、用途及使用期限。第四十五條會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證賬實(shí)相符。收取其他單位或個(gè)人的現(xiàn)金必須由出納確認(rèn)并開(kāi)具蓋有財(cái)務(wù)專用章的收款憑據(jù)。對(duì)到期的應(yīng)收資金和票據(jù)，各部門應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。如支付預(yù)付款和定金（貨、票均未到），必須有已獲6葉予舜二〇一二年十一月七日星期三批準(zhǔn)簽訂的合同、協(xié)議；支付應(yīng)付款（貨或票已到），必須有已獲批準(zhǔn)簽訂的合同和相關(guān)部門開(kāi)具的驗(yàn)收單、入庫(kù)單及發(fā)票。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。第四十條財(cái)會(huì)人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付、現(xiàn)金支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。第三十八條第三十九條酒店應(yīng)嚴(yán)格付款及報(bào)銷審批制度。第三十七條銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。對(duì)各種銀行票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)，專門設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票的遺失與被盜用。銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第三十四條銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。第三十二條出貨幣資金。第三十條按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字5葉予舜二〇一二年十一月七日星期三或蓋章手續(xù)。付款賬戶名稱必須與發(fā)票名稱一致，否則須取得委托收款確認(rèn)書(shū)。（四）辦理支付。復(fù)核人（財(cái)務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)人員）應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)及證明資料是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。酒店事先明確不同事項(xiàng)的具體審批人。酒店有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、預(yù)算詳細(xì)金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。第五章貨幣資金第二十九條酒店應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。采用計(jì)算機(jī)記賬時(shí)，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬薄，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。第二十七條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，違者處發(fā)票額50%的罰款和扣發(fā)一個(gè)月的工資，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。記賬憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)編制調(diào)整分錄進(jìn)行更正。第二十三條酒店采用的會(huì)計(jì)處理方法一經(jīng)確定，前后各期必須一致，非經(jīng)股東會(huì)同意，任何人不得隨意改變。第二十一條酒店采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。一般財(cái)務(wù)人員的交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理的交接，由股東會(huì)會(huì)同總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第十九條交接內(nèi)容包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物、文件資料及未了事項(xiàng)等。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，必要時(shí)可直接向股東會(huì)報(bào)告。審批人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。第十五條出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十三條主管財(cái)政機(jī)關(guān)等政府部門，查閱酒店會(huì)計(jì)憑證或賬薄等財(cái)務(wù)信息，相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)經(jīng)理，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理安排相關(guān)事項(xiàng)處理。第十一條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)及時(shí)做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份，如因未及時(shí)備份導(dǎo)致酒店財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)錄丟失的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如給酒店造成損失，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)負(fù)擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。