【正文】 準(zhǔn)跨月，要按酒店規(guī)定財(cái)產(chǎn)劃分填寫入庫單，送庫房管理員簽收后，附在進(jìn)貨發(fā)票后一齊送至財(cái)務(wù)中心報(bào)帳。四、若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可與營運(yùn)部采購人員共同選購。二、門店所有財(cái)產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由營運(yùn)部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置，特殊情況下需自行購買的應(yīng)先書面向營運(yùn)中心申請(qǐng)。經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)方可對(duì)有關(guān)壞賬進(jìn)行處理，未經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批同意，財(cái)務(wù)部門不得擅自將“應(yīng)收賬款”轉(zhuǎn)作壞賬處理。對(duì)于客戶破產(chǎn)、倒閉、關(guān)門而無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)人員提出書面報(bào)告，并出據(jù)對(duì)方單位破產(chǎn)或關(guān)門的有關(guān)證明，再交酒店財(cái)務(wù)人員辦理申請(qǐng)壞賬處理手續(xù)。六、財(cái)務(wù)中心月末須將本公司“應(yīng)收賬款”的數(shù)據(jù)資料，賬齡分析，催討情況書面上報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。四、客人辦理掛賬手續(xù)后，由授權(quán)人負(fù)責(zé)在30日內(nèi)追回掛賬款，否則在授權(quán)人工資中扣除款賬款。二、各酒店、物業(yè)中原則上不接受客戶掛賬，如有特殊原因確需掛賬的，應(yīng)事先就客人情況、預(yù)計(jì)掛賬金額按授權(quán)等級(jí)向駐店總經(jīng)理、營運(yùn)中心總監(jiān)、副總裁書面申請(qǐng)，經(jīng)審批后方可掛賬，結(jié)賬時(shí)應(yīng)將掛賬申請(qǐng)與結(jié)賬單一同交由稽核員審核。八、門店為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對(duì)外投資支出、罰沒損贈(zèng)及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出，不能列入成本費(fèi)用。七、合理劃分收益性支出和資本性支出。五、成本費(fèi)用核算原則 依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時(shí)間作為會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本；商品成本主要指商品進(jìn)價(jià)加有關(guān)費(fèi)用。二、根據(jù)集團(tuán)公司營運(yùn)中心與國家財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，酒店制訂相應(yīng)的成本及費(fèi)用項(xiàng)目，并按客房、餐飲等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。五、 會(huì)員店《營業(yè)日?qǐng)?bào)表》見附表四。物業(yè)及營建中心現(xiàn)金收入必須于取得收入的當(dāng)日存入銀行，如遇特殊情況，最遲不得超過次日存入銀行。二、 營業(yè)收入的確認(rèn)：以稽核員審核（標(biāo)準(zhǔn)店）或填制（會(huì)員店）的《營業(yè)日?qǐng)?bào)表》及銀行回執(zhí)單據(jù)為確認(rèn)依據(jù)。七、備用金使用流程見附表三。五、各酒店如需使用轉(zhuǎn)賬支票付款的，由使用部門填寫《用款申請(qǐng)單》，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心審核后，由財(cái)務(wù)中心出納填寫支票后，再送酒店出納或具體經(jīng)辦人到銀行辦理。酒店支付1000元以上的款項(xiàng)則需通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，特殊情況下由經(jīng)辦人填寫《用款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷單》，經(jīng)駐店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心審核，主管副總裁或總裁審批后支付。三、駐店會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)備用金交還的帳務(wù)處理和查核，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要說明原因提出處理意見，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心審核。第三節(jié) 備用金管理一、各店需用備用金的，應(yīng)先向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)。三、臨時(shí)資金銀行卡由會(huì)計(jì)保管，密碼由出納員保管。第二節(jié) 固定資金管理一、酒店固定資金主要是銀行存款及臨時(shí)用資金卡。要責(zé)成門店財(cái)務(wù)部定期核對(duì)，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的支付，及時(shí)歸還借款及上繳各種款項(xiàng)。二、流動(dòng)資金管理的依據(jù)是按各酒店總經(jīng)理報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的資金使用表執(zhí)行。八、酒店財(cái)務(wù)工作必須接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。七、財(cái)務(wù)管理實(shí)行駐店總經(jīng)理負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制，會(huì)計(jì)、出納人員各司其職，專業(yè)分工，逐級(jí)負(fù)責(zé)，直線垂直式管理。六、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時(shí)，由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時(shí)，由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督交接。四、出納不準(zhǔn)兼管會(huì)計(jì)檔案保管，收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。二、會(huì)計(jì)核算員對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收支項(xiàng)目，可按《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。需要借出財(cái)會(huì)部門或檔案部門的會(huì)計(jì)檔案，必須辦理借閱手續(xù)，在《會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿》上進(jìn)行登記，歸還時(shí)還應(yīng)注明利用效果。借閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在財(cái)會(huì)部門或檔案庫(室)內(nèi)查閱。會(huì)計(jì)檔案存在財(cái)會(huì)部門的，要經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借閱。會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)保管的其他會(huì)計(jì)檔案：各種契約，重點(diǎn)工程決算資料，會(huì)計(jì)記錄本。五 會(huì)計(jì)檔案保管年限會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按《會(huì)計(jì)檔案保管年限表》執(zhí)行。被合并單位應(yīng)編制移交清冊(cè)。被撤消單位會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)上級(jí)審計(jì)部門審查后，編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，上交上級(jí)檔案或財(cái)會(huì)部門保管。點(diǎn)交清楚后方在移交表上簽字。交接時(shí)以移交人與接替人應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案目錄逐一點(diǎn)交。四 會(huì)計(jì)檔案的移交會(huì)計(jì)檔案保管人員，應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案目錄，寫明案卷號(hào)，一切手續(xù)完備后，才能完成會(huì)計(jì)資料歸案工作。其他會(huì)計(jì)檔案， 由財(cái)會(huì)部門自行保管。沒有條件設(shè)立會(huì)計(jì)檔案室的單位，應(yīng)設(shè)檔案專柜，并指定專人負(fù)責(zé)保管。以上這些會(huì)計(jì)資料和報(bào)表，由經(jīng)辦人在每一項(xiàng)業(yè)務(wù)完成時(shí)及時(shí)整理存檔；也可整理一次，分類裝訂。包括：文書部分各種經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議，擔(dān)保書及其附件；年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)，財(cái)政，財(cái)務(wù)工作會(huì)議文件及資料；各種財(cái)務(wù)分析資料(包括資金分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、成本情況分析)；各種調(diào)查報(bào)告和典型經(jīng)驗(yàn)；資信證明；重點(diǎn)工程決算資料；重要會(huì)議記錄本。月報(bào)上報(bào)后，財(cái)會(huì)部門留存一份，月度、季度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表按順序排列，年度放在最前面，按年度裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)報(bào)表。使用活頁式帳簿，裝訂后再編寫帳頁順序號(hào)，應(yīng)附“啟用表”和目錄，記明每個(gè)帳戶的名稱和頁次。如果明細(xì)分類帳的帳頁過多，也可以裝訂成多本。每年會(huì)計(jì)年度終了，統(tǒng)一打印輸出，由會(huì)計(jì)人員整理裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)帳簿。記帳人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證逐筆登完帳后，將記帳憑證按月整理，分類裝訂成若干本，每本的厚度為2～3公分，每本為一卷。二 會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍和做法每年形成的會(huì)計(jì)檔案(包括會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表，其他會(huì)計(jì)核算資料和電算軟盤資料)，應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照歸檔的要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。保管期滿后，需要銷毀。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)起特點(diǎn)，分為永久，定期兩類。各酒店對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存入有序，查找方便，并積極為本單位提供利用。會(huì)計(jì)部門在記帳之后，應(yīng)定期(每天，每旬或每月)對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證加以分類整理，將各種記帳憑證按照編號(hào)列序，連同所附的原始憑證折疊整齊，加具封面、封底裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加貼封簽。第十一節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理制度一 總則會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)事項(xiàng)的歷史記錄，是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行決策所需利用的重要資料，也是進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查，審計(jì)檢查的重要資料。接受單位和移交日期由上級(jí)主管部門確定。會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因事因病不得到職工作的，財(cái)務(wù)主管必須指定人員接替或代理。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。四、財(cái)務(wù)主管移交時(shí)，應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。 財(cái)產(chǎn)物資帳戶余額應(yīng)與物資帳核對(duì)相符。 銀行存款帳余額要與銀行核對(duì)相符，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。移交人要按照移交清冊(cè)一項(xiàng)一項(xiàng)的監(jiān)交，接替人要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，交接時(shí)必須做到： 現(xiàn)金，有價(jià)證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，必須與帳簿余額一致；不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)查清楚，方能辦理交接。三、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并結(jié)出各帳戶的余額；各明細(xì)分類帳戶的余額應(yīng)與有關(guān)總分類帳戶余額核對(duì)相符，并填制“科目余額表”平帳，在最后一筆余額后加蓋名章。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。第十節(jié) 會(huì)計(jì)工作交接制度一、為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，應(yīng)該與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。為便于各酒店察看本月開支項(xiàng)目，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，可以由各店面出納或負(fù)責(zé)人指定人員保存當(dāng)月《備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表》復(fù)印件或費(fèi)用開支清單。對(duì)歷史賬簿的查閱，應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊(cè)，至少一式二份，由財(cái)務(wù)部門的專人負(fù)責(zé)保管。移動(dòng)硬盤按一定編號(hào)專人保管，存放在保險(xiǎn)柜中?？傎~做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。四、帳簿的管理 財(cái)務(wù)記帳是依據(jù)會(huì)計(jì)憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的，賬簿實(shí)際是打印出的電腦報(bào)表。年終登記編制清單，封存在箱子內(nèi)歸入會(huì)計(jì)檔案室，各有關(guān)小部門均需建立登記本。三、會(huì)計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會(huì)計(jì)檔案和歷史資料。財(cái)務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的，因此酒店的付款憑證主要以支票號(hào)作憑證登記號(hào)，借貸方均通過科目代號(hào)來表示；收款憑證則以酒店內(nèi)部編號(hào)入賬。第九節(jié) 會(huì)計(jì)憑證及賬簿的管理一、會(huì)計(jì)憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。采取前后期對(duì)比方式編列的，上期的項(xiàng)目分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項(xiàng)目和內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。四、現(xiàn)金流量表是反映在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金收入和支出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。二、資產(chǎn)負(fù)債表是反映酒店在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。三、利潤的構(gòu)成和利潤分配的各個(gè)項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。七、酒店正確、及時(shí)地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益第七節(jié) 利潤一、利潤是酒店在一