【正文】 定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。六、酒店按實(shí)際發(fā)生額核算費(fèi)用和成本。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，預(yù)提計(jì)入本期。三、酒店行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。第六節(jié) 費(fèi)用一、費(fèi)用是酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。酒店在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)營業(yè)收入。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。如有未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)反映。五、 未分配利潤是酒店留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。四、盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公積金。投入資本按實(shí)際投資數(shù)額入賬。第四節(jié) 所有者權(quán)益一、所有者權(quán)益是酒店投資人對酒店凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括酒店投資人對酒店的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債。流動負(fù)債的余額在會計(jì)報表中分項(xiàng)列示。各項(xiàng)流動負(fù)債按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。二、負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。十二、其他資產(chǎn)是指除以上各項(xiàng)目以外的資產(chǎn)。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。酒店在籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財產(chǎn)物資價值者外，作為開辦費(fèi)入賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計(jì)報表中列示。十、無形資產(chǎn)是指酒店長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實(shí)際支出，在會計(jì)報表中單獨(dú)列示。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限，采用年限平均法計(jì)算。固定資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本記賬。一年內(nèi)到期的長期投資，在流動資產(chǎn)下單列項(xiàng)目反映。八、長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的，及時進(jìn)行處理，計(jì)入當(dāng)期損益。各種存貨發(fā)出時，使用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。七、 存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。經(jīng)確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。壞賬準(zhǔn)備金在會計(jì)報表中作為應(yīng)收賬款的備抵項(xiàng)目列示。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。短期投資以賬面余額在會計(jì)報表中列示。有價證券應(yīng)按取得時的實(shí)際成本記賬。四、 現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。二、 資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。凡支出的效益僅與本會計(jì)年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計(jì)年度相關(guān)的，作為資本性支出。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。十六、會計(jì)核算遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。十四、會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。十二、會計(jì)核算及時進(jìn)行。十一、會計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。九、會計(jì)信息符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求，滿足有關(guān)各方了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。七、會計(jì)記錄的文字使用中文。五、會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。半年度、季度和月度均稱為會計(jì)中期。會計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。三、會計(jì)核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。第三章 酒店會計(jì)制度第一節(jié) 總則一、會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。 2負(fù)責(zé)住養(yǎng)老金、住房公積金、待業(yè)保險金的繳納、領(lǐng)取、咨詢、轉(zhuǎn)移。 2對酒店采購合同進(jìn)行存檔管理。 1與財務(wù)對酒店資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。 1酒店倉庫賬的記錄。 1對中央采物品進(jìn)行入庫管理。 1辦理經(jīng)審批完成報銷。 核對信用卡簽購單符合信用卡使用管理的有關(guān)規(guī)定，并定期匯總解交銀行。 審核餐飲的營業(yè)報告。 現(xiàn)金及支票的銀行解款工作，并及時拿取回單。 復(fù)核夜審審核過的每張客人結(jié)賬單據(jù)是否按制度執(zhí)行。 系統(tǒng)營收與前臺現(xiàn)金收入的核對。 在完成好本職工作的同時，積極配合店長完成店內(nèi)其他工作。 負(fù)責(zé)參與盤點(diǎn)部門存貨。 負(fù)責(zé)實(shí)施酒店一般物資采購和常規(guī)物資驗(yàn)收工作。 每日負(fù)責(zé)去銀行進(jìn)行現(xiàn)金解款。二、門店出納職位名稱：出納所在部門：酒店級別：酒店出納上級：店長、酒店會計(jì)下屬：無崗位職責(zé)： 每日核對店內(nèi)的日審報表，定期核對店內(nèi)的小商品、會員卡等。(12)、核對員工基本薪酬資料(如：員工個人記錄、人事調(diào)動、薪酬記錄、考勤記錄、扣薪及超時記錄等。(10)、銀行印鑒的管理。(8)、對酒店經(jīng)營進(jìn)行分析(人工成本、客房消耗、能耗、銷售費(fèi)用等方面)，從而發(fā)現(xiàn)問題提出建議。(6)、中介公司的的傭金核算。定期向總公司報告應(yīng)收帳款過期帳及催帳情況。(3)、根據(jù)系統(tǒng)對酒店房態(tài)實(shí)際情況抽查，對飛單情況進(jìn)行監(jiān)控。開業(yè)運(yùn)營日常工作(1)、前臺營收業(yè)務(wù)的審核及指導(dǎo)(收款、每日賬單的審核)。 (9)、養(yǎng)老金、公積金賬戶的建立。 (7)、前臺系統(tǒng)的掌握。 (5)、酒店稅務(wù)關(guān)系的建立。 (3)、酒店資產(chǎn)管理一建立資產(chǎn)備查薄電子檔案，并對其維護(hù)。工作內(nèi)容：開業(yè)籌備階段工作 (1)、開立銀行基本戶、轉(zhuǎn)賬戶、安裝POS機(jī)。定期購買發(fā)票并做好發(fā)票管理工作。 負(fù)責(zé)店內(nèi)資金的調(diào)撥和當(dāng)?shù)劂y行的聯(lián)系工作。參與酒店每月存貨盤點(diǎn)，定期檢查店內(nèi)物品的盤點(diǎn)情況，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。嚴(yán)格按照集團(tuán)公司規(guī)定的財務(wù)制度和審批流程開展日常財務(wù)工作。完成集團(tuán)公司財務(wù)中心下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)，積極配合店長的工作。二、 本制度由集團(tuán)公司財務(wù)中心制訂并負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。城市便捷連鎖酒店集團(tuán)公司財務(wù)手冊 門店分冊第一章 總 則為加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)管理，建立科學(xué)的會計(jì)工作程序，正確行使會計(jì)人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國企業(yè)會計(jì)制度》，結(jié)合城市便捷連鎖酒店集團(tuán)公司各酒店實(shí)際情況制訂本財務(wù)手冊，酒店集團(tuán)下屬各酒店必須遵守。一、 本制度所指的門店為集團(tuán)公司管理的及“城市便捷”品牌下的所有連鎖酒店。第二章 財務(wù)人員崗位職責(zé) 一、駐店會計(jì)所在部門：酒店級別：酒店財務(wù)上級：店長，集團(tuán)公司財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理下屬：酒店出納崗位職責(zé)：完成店內(nèi)各項(xiàng)財務(wù)工作,監(jiān)督店內(nèi)各項(xiàng)財務(wù)制度的實(shí)施,審核出納各項(xiàng)工作的完成情況。 負(fù)責(zé)各項(xiàng)對外報稅及稅務(wù)協(xié)調(diào)工作。對出納制作的各項(xiàng)報銷和付款憑證進(jìn)行審核。完成集團(tuán)公司下達(dá)的其它財務(wù)工作，并定期向集團(tuán)公司匯報店內(nèi)財務(wù)工作碰到的問題，并提出自己的建議。負(fù)責(zé)完成酒店人事管理工作。1在完成好本職工作的同時，積極配合店長完成店內(nèi)其他工作。 (2)、協(xié)助對非中央采購的開業(yè)物品采購及開業(yè)后采購制度的建立。 (4)、物品到貨驗(yàn)收工作安排。 (6)、酒店倉庫制度建立。 (8)、根據(jù)提供的有效員工合同到勞動機(jī)關(guān)辦理員工錄用手續(xù)。(10)、財務(wù)軟件的初始化。(2)、檢查酒店運(yùn)營進(jìn)行對公司政策的執(zhí)行情況 如：房價、優(yōu)惠政策。(4)、負(fù)責(zé)酒店?duì)I業(yè)上的應(yīng)收帳款事宜。(5)、酒店日常報銷的審核。(7)、對外財務(wù)報表編制、公司管理報表的編制。(9)、酒店二級倉庫監(jiān)查。(11)、月度(營業(yè)稅及附加、增值稅、個人所得稅)、季度(企業(yè)所得稅)的申報。(13)、依據(jù)核定批準(zhǔn)的資料，準(zhǔn)確計(jì)算員工工資、超時補(bǔ)薪及其他費(fèi)用員工待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險金的核算。 定期完成店內(nèi)物品的盤點(diǎn)和前臺現(xiàn)金的抽盤。 負(fù)責(zé)店內(nèi)的報銷和付款業(yè)務(wù)，并填制各類報銷和付款憑證。 負(fù)責(zé)酒店倉庫管理，建立貨帳卡，每月盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)酒店文檔打印、統(tǒng)計(jì)匯總、整理歸檔等酒店文案工作。工作內(nèi)容： 配合會計(jì)對酒店資產(chǎn)進(jìn)行管理．建立資產(chǎn)備查薄紙質(zhì)表格。 系統(tǒng)經(jīng)營日報表、班結(jié)賬報表等PMS報表鉤稽關(guān)系核對。 酒店早餐原料的驗(yàn)收。 及時到銀行換取小票面的備用金，以方便收銀員的找換。 審核電話房、商務(wù)中心等有關(guān)營業(yè)部門的營業(yè)報告。 1每日資金狀況上報公司總部。 1酒店非中央采購物品的采購。 1酒店物品的發(fā)放。 1倉庫月度報表的編制。 1酒店會員卡的銷售統(tǒng)計(jì) 購買發(fā)票對前臺領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行監(jiān)管。 2酒店新進(jìn)員的錄用、退工手續(xù)的辦理。 2負(fù)責(zé)人事合同，勞務(wù)手冊，人員擋案的整理，歸檔。二、會計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對象，記錄和反映酒店本身的各項(xiàng)經(jīng)營活動。四、會計(jì)核算劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會計(jì)報表。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。六、會計(jì)記賬采用借貸記賬法。八、會計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。十、會計(jì)核算按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，會計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比。如確有