【文章內(nèi)容簡介】 用開支，保持收支平衡，不超預(yù)算。 ②業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握會計(jì)及薄記原則。 熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。 熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 16 頁 共 36 頁 ③工作內(nèi)容 負(fù)責(zé)所有支出（薪金除外），包括即時(shí)支付或經(jīng)常支付的款項(xiàng)，準(zhǔn)備支票，并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準(zhǔn)。 計(jì)算及核對訂單、收入記錄及供應(yīng)單位和個(gè)人開署的單據(jù)。 計(jì)算及核對有關(guān)運(yùn)輸及供應(yīng)商的信用備忘錄。 發(fā)出收據(jù)，包括供應(yīng)單位和個(gè)人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價(jià)格分布。 檢查供應(yīng)單位和個(gè)人的每月報(bào)告是否符合酒店 的會計(jì)應(yīng)付記錄。 保持完整的會計(jì)應(yīng)付記錄及最新的資料檔案。 提供財(cái)務(wù)計(jì)劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。 飲食成本會計(jì)的職責(zé) 有的酒店稱飲食成本會計(jì)為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。其對財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會計(jì)師負(fù)責(zé)。 （ 1）職責(zé) ①負(fù)責(zé)對飲食成本進(jìn)行監(jiān)督；對飲食部的經(jīng)營和賬目往來進(jìn)行監(jiān)督和管理。 ②負(fù)責(zé)飲食成本的核算。 ③督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查食品原材料的采購。 ④隨時(shí)抽查酒店飲食供應(yīng)情況。 ⑤就所有成本報(bào)表進(jìn)行預(yù)測和分析，就食品和飲品的價(jià)格銷售潛力編制比較報(bào)告，向飲食總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān) 、總經(jīng)理提供資料。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 17 頁 共 36 頁 （ 2）業(yè)務(wù)要求 ①熟悉和掌握酒店及飲食會計(jì)業(yè)務(wù)。 ②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。 ③熟悉和掌握食品和飲品的市場情況及進(jìn)價(jià)、售價(jià)、食品原材料的起貨成率。 （ 3）工作內(nèi)容 ①編制每日飲食營業(yè)報(bào)表，計(jì)算每月飲食部及各餐廳的三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對比表。 ②審查飲食價(jià)格表，核算食物及飲品的采購數(shù)量。 （ 3）工作內(nèi)容 ①審?，F(xiàn)金收入及單據(jù)。 ②編制每日的營業(yè)報(bào)告。 ③根據(jù)夜間稽核員的誤差報(bào)告書調(diào)查賬目的差異。 ④編制營業(yè)摘要說明，作為進(jìn)入營業(yè)日記賬的資料。 ⑤編制每月優(yōu)待付款的對賬表。 ⑥檢查定價(jià)是否合適 ，及證實(shí)未來房間的租用率。 ⑦檢查酒店高級職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門的指示對所有未付款賬單進(jìn)行核準(zhǔn)。 ⑧控制餐廳賬單及會計(jì)賬號的發(fā)出。 ⑨實(shí)施內(nèi)部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內(nèi)部管制。 夜間稽核員的職責(zé) （ 1）職責(zé) 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 18 頁 共 36 頁 ①監(jiān)督餐廳及總服務(wù)臺收款處的夜間稽核員工作。 ②根據(jù)正式單據(jù)及證明文件，查核酒店總收益，編制每日收益報(bào)告書。 （ 2）業(yè)務(wù)要求 ①熟悉和掌握會計(jì)及核數(shù)業(yè)務(wù)。 ②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。 （ 3）工作內(nèi)容 ①與總稽核員監(jiān)督所有出納員點(diǎn)算浮動現(xiàn)金。 ②編制每日營業(yè)報(bào)告。 ③核查餐次數(shù)目及所有食 品、飲品銷售的一般賬單。 ④編制營業(yè)狀況的摘要說明，作為記入營業(yè)日記賬的資料。 ⑤管理餐廳單據(jù)及會計(jì)賬，并確保有關(guān)費(fèi)用的過賬正確無誤。 ⑥實(shí)施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內(nèi)部管制。 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度 結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟(jì)活動的安排，計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況，并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì)，以審定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。 依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃，按各部門的不同經(jīng)營范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報(bào)計(jì)劃，分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。 財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃： （ 1）每年第三季度進(jìn)行酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審，每年第四季度各部門向財(cái)務(wù) 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 19 頁 共 36 頁 部提交用款計(jì)劃，經(jīng)綜臺平衡后，提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)酒店總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。 （ 2）酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃，合理安排比例，下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。 （ 3）各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo)，結(jié)合本部門的具體情況，按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。 （ 4）酒店對各業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃檢查按季進(jìn)行，全年清算。 財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容： （ 1）財(cái)務(wù)部應(yīng)編制： 流動資金計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和利潤計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及基 建計(jì)劃、利潤分配計(jì)劃等。 （ 2）各部門應(yīng)編制： ①銷售部及前臺：客源計(jì)劃（包括外聯(lián)部分）、 費(fèi)用計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃和利潤計(jì)劃等。 ②客房部：備品使用計(jì)劃（含耗用品）、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。 ③餐飲部：營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品采購計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。 ④商場部：銷售計(jì)劃（分批發(fā)與零售）、商品進(jìn)貨計(jì)劃（分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品）、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯使用計(jì)劃、流動資金計(jì)劃、商場裝修計(jì)劃、設(shè)備維修及購置計(jì)劃、印刷品付印計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 20 頁 共 36 頁 等； ⑤西餐歌舞廳：營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃 、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及商品采購計(jì)劃、耗用品購進(jìn)計(jì)劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計(jì)劃等； ⑥采購部：物料進(jìn)貨計(jì)劃、工衣工鞋訂做計(jì)劃和加工訂貨計(jì)劃等； ⑦旅游部：客源計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等； ⑧管家部：費(fèi)用計(jì)劃、用品使用計(jì)劃、花瓶盆載及用品、用具購置計(jì)劃、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計(jì)劃、花店經(jīng)營計(jì)劃等； ⑨布草部：費(fèi)用計(jì)劃、布草添置計(jì)劃和備品耗用計(jì)劃等； ⑩事務(wù)部：職工餐廳收支計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等； ：燃料進(jìn)貨和耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、零配件及工具購置計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃等。 （ 3）總經(jīng)理室 、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開支計(jì)劃。 （ 4）各部所需編報(bào)的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。 資金籌集管理制度 酒店籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。 酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。 籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定： （ 1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 21 頁 共 36 頁 借款，借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。 （ 2）借款余額不得 超過酒店的實(shí)收資本，重大項(xiàng)目或借款余額已超過實(shí)收資本的 20％以上的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 對各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。 資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。 經(jīng)費(fèi)支出管理制度 對于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等，必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出，不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支； 購入酒店辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但單位較大、數(shù)量大宗 的應(yīng)通過庫存材料核算。 撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。 撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開支。 撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出； 員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時(shí)，在其他存款中支付。， 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 22 頁 共 36 頁 購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出，同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。 其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。 低值易 耗品財(cái)務(wù)管理制度 各部門每月制定低值易耗品采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購，財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷。 由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。 對損壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯(cuò)的要由責(zé)任人填寫報(bào)廢單，部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個(gè)人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。 年終對庫存的低植易耗品進(jìn)行一次盤 點(diǎn)，并寫出盈虧報(bào)告及原因，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報(bào)銷或入賬。 家具、用具財(cái)務(wù)管理制度 要按年分季編報(bào)家具、用具的購進(jìn)計(jì)劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報(bào)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 家具、用具的購進(jìn)成本，包括購進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費(fèi)用－低值易耗品”科目入賬。