【文章內(nèi)容簡介】 時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。 。 。 ，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放； 金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。 ，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。 ，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。各單位的出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣 面金額，以及整數(shù) (即大數(shù) )和零數(shù) (即小數(shù) )分類保管。 、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù) (即大數(shù) )，均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨??；凡不成把的紙幣是為零數(shù) (或小數(shù) )，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。 ，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨?。徊怀删淼蔫T幣，應(yīng)北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 16 / 110 按照不同幣面金額，分別存 放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。 。 在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由資金主管每周清查盤點(diǎn)，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 17 / 110 第五章 銀行支票管理制度 1. 0 目的 為明確支票的使用和管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，特制定本規(guī)定。 2. 0 適用范圍 公司財(cái)務(wù)部適用。 3. 0 工作規(guī)范 3. 1 支票是付款單位簽發(fā)通知銀行從其賬戶中支付款項(xiàng)的憑證。分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種，支票起點(diǎn)為 100元，支票從簽發(fā)之日起有效期為 10天，遇節(jié)假日順延。 3. 2 現(xiàn)金支票是向銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，要在支票背面加蓋印鑒；轉(zhuǎn)賬支票是用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)往來的結(jié)算?？瞻字庇沙黾{員保管簽發(fā)，但印鑒必須另有人保管，實(shí)行票章分管。 3. 3 根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，現(xiàn)金支票不得作為轉(zhuǎn)賬支票使用。凡是顧客持現(xiàn)金支票購物時(shí)，一律不予受理。 3. 4 支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支付時(shí)，必須用碳素墨水填寫，填齊所有項(xiàng)目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)，如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋 ―作廢 ‖戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。 3. 5 簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽 。 3. 6 不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，在最大位之前封上￥，并登記清楚用途及限額。 3. 7支票丟失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 3. 8 支票領(lǐng)用時(shí)手續(xù)齊備，出納人員須在 ―支票登記簿 ‖上將支付日期、支付單位、用途及金額等各項(xiàng)填寫清楚，領(lǐng)用人在 ―領(lǐng)用人 ‖欄里簽字。領(lǐng)用人不準(zhǔn)弄臟、撕毀，使用時(shí)不能超出限額。 3. 9 支票自領(lǐng)用起三日內(nèi)報(bào)賬，報(bào)賬時(shí)要發(fā)票齊全，支票號(hào)填寫準(zhǔn)確，如領(lǐng)用的北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 18 / 110 支票三日內(nèi)沒支付的，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。 收取外單位支票時(shí)，出納員要認(rèn) 真審核有效期、各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。必須確認(rèn)無銀行退票后，方可付貨，如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 19 / 110 第六章 發(fā)票管理制度 1. 0 目的 發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要依據(jù)，為加強(qiáng)發(fā)票的管理，根據(jù)國家稅務(wù)局的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 2. 0 適用范圍 公司財(cái)務(wù)部適用。 3. 0 工作規(guī)范 3. 1發(fā)票領(lǐng)用的管理 公司門店使用的發(fā)票 ，由公司財(cái)務(wù)部及門店客服部根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對發(fā)票的管理規(guī)定，進(jìn)行購買和管理。 公司門店應(yīng)由專人管理發(fā)票，并設(shè) ―發(fā)票使用登記本 ‖，領(lǐng)取時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、經(jīng)手人。 發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用不準(zhǔn)向外轉(zhuǎn)讓、出售。 3. 2 發(fā)票開具的管理 開具發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目填寫齊全、字跡清楚、書寫規(guī)范， 不得缺聯(lián)填寫，加蓋發(fā)票專用章，使用防偽印油。 發(fā)票內(nèi)容填寫要求：日期寫準(zhǔn)，購物單位欄不得簡化或空白，品名、數(shù)量、大小寫金額如實(shí)，不準(zhǔn)開具品名金額與購物不相符的 發(fā)票；發(fā)票的空白處劃斜線封閉，注明開票人姓名。 開錯(cuò)的發(fā)票不得撕毀，應(yīng)在全部聯(lián)次上注明 ―作廢 ‖字樣并保留在原本。 團(tuán)體購物需退貨時(shí)，應(yīng)持原發(fā)票辦理。 3. 3 發(fā)票的保管 使用人對用完的發(fā)票存根，應(yīng)按票號(hào)順序整理好，并及時(shí)檢查收回和領(lǐng)用是否相符，如發(fā)現(xiàn)缺本少頁，按稅務(wù)局發(fā)票管理規(guī)定罰款并追究當(dāng)事人的責(zé)任。 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 20 / 110 各單位對使用完畢的發(fā)票，應(yīng)依據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定存放和保管（包括發(fā)票登記本），保存五年，保存期滿，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)，批準(zhǔn)后銷毀。 3. 4 收據(jù)、發(fā)票的管理規(guī)定 購買：收據(jù)由行政部統(tǒng)一購買，財(cái)務(wù)出納填制領(lǐng)用申請單，部門負(fù)責(zé)人簽字后去行政部領(lǐng)取。管理員簽字后登記入帳。發(fā)票由財(cái)務(wù)出納去稅務(wù)局申請購買，登記入帳； 領(lǐng)用：領(lǐng)用人填寫領(lǐng)用申請表，部門負(fù)責(zé)人簽字后在財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取。財(cái)務(wù)出納登記領(lǐng)用日期、收據(jù)或發(fā)票的起訖號(hào)碼，領(lǐng)用人簽字后發(fā)放，并在收據(jù)或發(fā)票的封皮簽章。領(lǐng)用人持簽章后的收據(jù)或發(fā)票到財(cái)務(wù)經(jīng)理處蓋章；注：一人一次只能領(lǐng)三本。 開具：收據(jù)、發(fā)票開具時(shí)，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)給交款人，第三聯(lián)在交給會(huì)計(jì)做賬，會(huì)計(jì)收到后在存根聯(lián)簽章； 賣場收銀員開具的發(fā)票應(yīng)當(dāng)附有對應(yīng)的水單，水單按順序粘貼，水單右上方寫明發(fā)票號(hào)，發(fā)票的第三聯(lián)不可撕下； 注意：如有作廢，三聯(lián)都必須存在，加蓋章，不可撕毀。 銷帳交回：收據(jù)、發(fā)票使用完畢，交回財(cái)務(wù)出納處銷帳。要求：聯(lián)數(shù)齊全、聯(lián)號(hào)、存根聯(lián)有會(huì)計(jì)簽章； 賣場收銀員交回發(fā)票，必須交回對應(yīng)水單； 保管：使用或未使用的收據(jù)、發(fā)票分開放置，妥善保管 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 21 / 110 第七章 增值稅專用發(fā)票管理制度 1. 0 目的 為規(guī)范增值稅專用發(fā)票的使用和管理，特制定本制度。 2. 0 適用范圍 公司財(cái)務(wù) 部適用。 3. 0 工作規(guī)范 3. 1關(guān)于對外結(jié)算收取增值稅發(fā)票的有關(guān)規(guī)定 根據(jù)國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票填開管理問題的補(bǔ)充通知》有的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范在經(jīng)營業(yè)務(wù)中收取的增值稅專用發(fā)票，各部門在收取增值稅專用發(fā)票時(shí)，一定要認(rèn)真檢查以下項(xiàng)目： 使用版本是否正確，凡不含稅金額在萬元以下（不含萬元）一律使用千元版發(fā)票，不含稅金額在萬元以上（含萬元）方可使用萬元版專用發(fā)票。 開票日期：必須填寫清楚，不得空欄不填。 購貨單位名稱、地址、電話必須詳細(xì)填寫，不得簡寫。如果單位 名稱較長，可在 ―名稱 ‖欄分上下兩行填寫，必要是可出該欄的上下橫線。 商品或勞務(wù)名稱欄：要求填寫具體名稱，不得空欄或填寫其它符號(hào)，如果商品品種較多，不好填列，可填寫商品在類名稱，但必須同時(shí)開具 ―銷售商品清單 ‖一式二聯(lián)，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面。 ―銷售商品清單 ‖的金額一律填寫不含稅金額。 專用發(fā)票的 ―金額 ‖、 ―稅額 ‖欄合計(jì)（小寫）數(shù)前必須用 ―￥ ‖符號(hào)封頂，在―價(jià)稅合計(jì)（大寫） ‖欄大寫合計(jì)數(shù)前用 ―⊕ ‖符號(hào)封頂，其它符號(hào)一律無效。 銷貨單位欄，一律使用規(guī)定的印模章，戳記使用藍(lán)色 印泥，此欄未按規(guī)定填寫，不得作為抵扣憑證。 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 22 / 110 發(fā)票簽章應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定統(tǒng)一加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 根據(jù)不同版本的專用發(fā)票，財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋 ―開票單位 ‖一欄。 財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥。 凡符合以上規(guī)定要求的增值稅專用發(fā)票，方可作為結(jié)算貨款的正式發(fā)票，否則財(cái)務(wù)部拒絕辦理結(jié)算手續(xù)，希望各部門認(rèn)真執(zhí)行，嚴(yán)格把關(guān)，配合財(cái)務(wù)部作好增值稅專用發(fā)票的管理工作。 3. 2 增值稅專用發(fā) 票對外開具管理辦法 根據(jù)國家稅務(wù)局《關(guān)于增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購、使用、保管等主要稅務(wù)事項(xiàng)的通知》要求，結(jié)合我公司具體情況特制定本辦法。 對增值稅專用發(fā)票的使用范圍的規(guī)定： 為了強(qiáng)化增值稅專用發(fā)票的管理，堵塞漏洞，國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1995]088 號(hào)通知規(guī)定： 1995 年 3 月 1 日起，對商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票；對生產(chǎn)、經(jīng)營機(jī)器、機(jī)車、汽車、輪船、鍋爐等大型機(jī)械電子設(shè)備的工商企業(yè)，凡直接銷售給使用單位的，不再開具專用發(fā)票，改用普通發(fā)票。 增值稅專用發(fā)票的購領(lǐng)，使用統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 顧客要求開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)先復(fù)核其所購商品是否符合專用發(fā)票的使用范圍，查看其稅務(wù)登記證，檢查是否為一般納稅人，凡符合規(guī)定要求的，由業(yè)務(wù)人員代替顧客到財(cái)務(wù)部開具增值稅專用發(fā)票。 開具增值稅專用發(fā)票須填寫《增值稅專用發(fā)票開具登記表》，列明購貨單位全稱、地址、電話、稅號(hào)、開戶銀行賬號(hào)，并附銷售小票。 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 23 / 110 第八章 借款、費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定及審批程序 1. 0 目的 為規(guī)范 借款、費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定及審批程序 ，特制定本制度。 2. 0 適用范圍 公司財(cái)務(wù)部適用。 3. 0 工作規(guī)范 3. 1 為公司購買財(cái)物或支付勞務(wù)支出時(shí)，可按照借款流程到財(cái)務(wù)部預(yù)借現(xiàn)金或支票。 3. 2 所借款項(xiàng)應(yīng)按所借款用途?？顚Ｓ茫古矠樗?。 3. 3 借款和報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按核定權(quán)限由相關(guān)人員簽字。 3. 4 先借款后報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)將借款單當(dāng)日入賬，還款沖賬時(shí)財(cái)務(wù)部將開據(jù)收據(jù)作為借款人的還款依據(jù)，不再退還借款單。 3． 5 所借款項(xiàng)必須在業(yè)務(wù)處理完畢后，七個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，七個(gè)工作日內(nèi)未使用的必須交回。所有借款，前款不清，后款不借。七個(gè)工作日內(nèi)未辦理報(bào) 銷手續(xù)的，在當(dāng)月工資中暫扣，待報(bào)銷沖賬后予以補(bǔ)發(fā)。 3． 6 所借現(xiàn)金款項(xiàng)超過 1萬元時(shí)，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部。 3． 7 所報(bào)銷的發(fā)票除定額發(fā)票及車船機(jī)票等，發(fā)票中的付款單位一律要求開票方填寫公司名稱全稱。 3． 8 發(fā)票抬頭的名稱不符合要求、填寫項(xiàng)目不全、大小寫不符、未加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章的，不予報(bào)銷。 3． 9 非法定票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。特殊情況必須做書面說明，并報(bào)總經(jīng)理審批。 3． 10 財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間為：每周二、四 13:3016:00。 其他時(shí)間原則上不予辦理。各部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須在周三與周五將業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后的報(bào)銷單據(jù)交財(cái)務(wù)部審核后，集中交總經(jīng)理辦，并在總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。 3. 11日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程（見下頁） 北京東方國泰 商業(yè)顧問有限公司 綜合管理篇 超市財(cái)務(wù)管理作業(yè)規(guī)范 24 / 110 日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程 注： 會(huì)計(jì)審 核確認(rèn)金額 注： 會(huì)計(jì)審 核確認(rèn)金額