【正文】 成本通過查閱近年銷售收入及銷售成本情況，分析客戶銷售收入與利潤變動是否相符，銷售收入及成本是否出現(xiàn)大幅波動，波動原因是否合理，是否存在人為調(diào)節(jié)關(guān)鍵財務數(shù)據(jù)或與關(guān)聯(lián)企業(yè)虛增交易的情況。 （七）或有負債查詢?nèi)嗣胥y行征信系統(tǒng)或以電話、詢證函等形式咨詢客戶上下游企業(yè)、合作銀行等，對客戶或有負債情況進行核實，重點關(guān)注客戶對外擔保的事項及重大未決法律糾紛等，分析或有負債轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實義務的可能性。（五）應付賬款通過財務報表附注相關(guān)內(nèi)容，分析應付款周轉(zhuǎn)天數(shù)是否合理，應付款債權(quán)人（供應商）及其分布情況是否與客戶實際交易情況相符。（四）其他應收款通過查閱其他應收款明細，了解客戶主要債務人年銷售額、凈資產(chǎn)等相關(guān)信息及占用資金的原因和期限。：實地查看客戶主要生產(chǎn)設備，了解設備的權(quán)屬、購置時間、使用年限、產(chǎn)品標準及市場價格，核實客戶生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品種類、實際產(chǎn)量以及主要生產(chǎn)設備是否設定抵押或存在經(jīng)營性租賃、融資性租賃等情況。（二）固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)）：查閱客戶主要土地和房產(chǎn)的權(quán)利憑證和價值證明材料（包括房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證、土地出讓合同、出讓金繳款憑證、財產(chǎn)稅單、評估報告等），核實其占地面積、建筑面積、使用期限、投資金額，分析其權(quán)屬是否清晰、權(quán)利取得方式是否依法合規(guī)、是否設立抵押以及評估價值是否公允。第三十一條 [主要科目調(diào)查]審查的會計報表科目主要包括：貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、應收賬款、其他應收款、應付賬款、存貨、或有負債、銷售收入及銷售成本等。（四）剔除報表中流動性不強、難以處置的資產(chǎn)，如待攤費用、待處理損失、無形資產(chǎn)、形成呆滯的投資、1年以上的應收賬款、其他應收款及長期積壓的存貨等，還原真實的資產(chǎn)流動性。（二）通過相關(guān)行政管理部門查詢客戶主要不動產(chǎn)（土地、房產(chǎn)）、動產(chǎn)（機械設備）的抵（質(zhì)）押登記記錄，與人民銀行征信系統(tǒng)“已結(jié)清貸款記錄”信息進行比對，甄別客戶隱性負債，核實相關(guān)財務數(shù)據(jù)的真實性。：固定資產(chǎn)凈值增加額+在建工程增加額+無形資產(chǎn)（土地）增加額≤長期負債增加額+所有者權(quán)益增加額+折舊增加額，若存在資金期限錯配情況，應分析錯配資金的合理性。，并由企業(yè)負責人或財務負責人簽章確認。（二）通過實地走訪客戶生產(chǎn)經(jīng)營場所，調(diào)查客戶為保障安全生產(chǎn)所采取的措施，判斷客戶是否滿足安全生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)要求。第二十七條 [行業(yè)風險調(diào)查]通過收集相關(guān)行政主管部門公示信息、行業(yè)網(wǎng)站或雜志信息、行業(yè)分析報告、行業(yè)協(xié)會意見等方式，結(jié)合國家宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準入政策以及環(huán)保政策，分析客戶所處行業(yè)的市場環(huán)境和發(fā)展前景。（三）查驗客戶土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、專利技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)相關(guān)材料，了解權(quán)利取得方式及受保護期限，分析對客戶盈利模式及競爭力是否產(chǎn)生重大影響。第二十五條 [盈利模式及競爭力調(diào)查]（一）通過調(diào)查客戶各業(yè)務板塊的市場份額及實現(xiàn)盈利的途徑與方式，分析客戶行業(yè)地位及市場競爭情況。通過調(diào)查主要原材料的價格和各環(huán)節(jié)的生產(chǎn)成本、銷售成本以及銷售收入等賬務信息，對比客戶同行業(yè)的平均利潤率，分析產(chǎn)品產(chǎn)量、毛利率近年度的變化情況，判斷客戶的實際盈利水平。通過調(diào)查客戶銷售結(jié)算方式、資金回籠情況、資金墊付情況、存貨周轉(zhuǎn)周期，了解客戶應收款項的結(jié)構(gòu)與墊付期限，分析客戶資金的回收風險。通過查驗客戶應收賬款明細和發(fā)貨單等銷售憑證，了解客戶主要銷售市場分布、原材料及主要供應商、銷售渠道及主要客戶等情況，分析客戶的市場結(jié)構(gòu)是否合理、產(chǎn)品銷售是否過度依賴單一市場。通過查閱客戶歷史交易記錄、走訪上下游交易對手等方式，了解客戶營銷策略、銷售模式及覆蓋區(qū)域、上下游企業(yè)供銷關(guān)系等情況，分析客戶銷售模式的合理性和可持續(xù)性。，是否進入不熟悉的業(yè)務領(lǐng)域開展非主營業(yè)務大額投資，結(jié)合非主營業(yè)務占比增長情況分析客戶是否存在主營業(yè)務不清、非主營業(yè)務過度投資等情況。，應調(diào)查其事業(yè)發(fā)展狀況，包括其所涉及的領(lǐng)域、發(fā)展規(guī)模、供應或服務社會能力、專業(yè)實力評價等，并結(jié)合其事業(yè)收入情況、市場地位、資質(zhì)等級和行政隸屬級別等綜合分析判斷市場發(fā)展空間及吸納能力。對于非股權(quán)投資，應調(diào)查所投資的品種、金額、收益率及起止日期；對于股權(quán)投資，應調(diào)查投資金額、股權(quán)比例、被投資企業(yè)的主營業(yè)務及生產(chǎn)經(jīng)營情況。國際貿(mào)易類企業(yè)還應結(jié)合海關(guān)進出口數(shù)據(jù)、國際收支量數(shù)據(jù)等分析企業(yè)主營業(yè)務經(jīng)營情況。第二十三條 [主營業(yè)務調(diào)查] （一）通過審核客戶提供的相關(guān)材料、查詢外部相關(guān)機構(gòu)公示信息等方式，了解客戶主營業(yè)務產(chǎn)能規(guī)模、產(chǎn)能利用率、銷售收入及占比、銷售利潤率、手持訂單量等信息，并與近年度同期相應數(shù)據(jù)進行比較，分析客戶主營業(yè)務的經(jīng)營情況：，應調(diào)查企業(yè)主導產(chǎn)品的種類及其構(gòu)成，分析主導產(chǎn)品是否具備技術(shù)先進性和市場競爭力。 （三）項目建設情況。 （二）生產(chǎn)營運情況。第二節(jié) 客戶生產(chǎn)經(jīng)營狀況調(diào)查第二十二條 [生產(chǎn)經(jīng)營運轉(zhuǎn)情況調(diào)查] 通過實地走訪、查閱財務信息等方式，分析客戶生產(chǎn)經(jīng)營運轉(zhuǎn)是否正常，調(diào)查事項包括但不限于： （一）生產(chǎn)經(jīng)營費用繳付情況。第二十一條 [發(fā)展規(guī)劃調(diào)查]對于大中型客戶，應通過查閱客戶發(fā)展規(guī)劃書（如有）、實地與客戶經(jīng)營管理人員及財務人員溝通交流等方式，了解客戶近期經(jīng)營計劃及遠期發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)模擴張或規(guī)?？刂朴媱?、業(yè)務轉(zhuǎn)型規(guī)劃、重大投資及在建項目等信息。第二十條 [決議性文件調(diào)查]查閱公司章程，核實有權(quán)決議機構(gòu)（董事會或股東大會、股東會）是否出具同意申請信貸業(yè)務或提供擔保的決議性文件（包括決議及其他具有同等法律效力的文件或證明），并對決議內(nèi)容的有效性及決議程序的合法性進行審核，包括但不限于：決議內(nèi)容是否違反公司章程的限制性規(guī)定、參與表決并簽字的股東人數(shù)是否符合法定要求、有權(quán)人簽字是否真實等。（三）通過工商行政主管部門查詢客戶現(xiàn)任法定代表人、實際控制人、股東、高級管理人員等是否控制或兼職于其他企業(yè)，客戶與上述人員控制或兼職的企業(yè)之間在資金來源、貸款用途、貸款擔保、投資方向、賬戶行為等方面是否存在關(guān)聯(lián)性。第十九條 [關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查]（一）通過人民銀行征信系統(tǒng)及建設銀行授信業(yè)務風險監(jiān)測系統(tǒng)（CRMS系統(tǒng)），查詢客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系圖譜，核實客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系。（二）通過走訪客戶所在商圈、市場或相關(guān)人員居住街道、社區(qū)等方式，調(diào)查客戶實際控制人及其主要股東社會聲譽是否良好，是否有賭博、吸毒等不良嗜好，是否涉足民間借貸。第十八條 [私人控股企業(yè)控制人及主要股東信用調(diào)查]（一）通過人民銀行征信系統(tǒng)按照《征信業(yè)管理條例》及我行個人信用信息授權(quán)查詢相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。通過走訪核心企業(yè)上下游鏈條企業(yè)及其競爭對手等多種方式，調(diào)查核心企業(yè)的市場地位及其在供應鏈中的主導地位是否發(fā)生變化；通過調(diào)閱歷史交易記錄、交易合同等方式，分析核心企業(yè)與鏈條企業(yè)依存關(guān)系的緊密度及穩(wěn)定性是否發(fā)生變化；通過調(diào)閱歷史交易記錄及資金往來明細，調(diào)查核心企業(yè)與鏈條企業(yè)的資金往來是否與交易記錄相匹配、是否與核心企業(yè)及鏈條企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相匹配。對于向出口商保留追索權(quán)的出口貿(mào)易融資業(yè)務，應調(diào)查了解進口商所在國國別風險、雙方歷史合作記錄、進口商交易集中度等事項。通過實地走訪，查看付款人生產(chǎn)經(jīng)營情況、保理項下貨物入庫及銷售情況；通過查閱財務報表， 分析付款人的財務狀況是否正常，重點關(guān)注其應付賬款明細、應收賬款明細、供應商明細，判斷客戶與付款人交易往來的緊密度和穩(wěn)定性。（四）對于集團客戶，應按照上述方式調(diào)查其主要成員企業(yè)（包括非合并報表范圍內(nèi)的主要關(guān)聯(lián)企業(yè)）的信用狀況，跨區(qū)域成員企業(yè)的信用狀況可委托成員行或成員企業(yè)所在地建設銀行分支機構(gòu)協(xié)助調(diào)查。對負債金額、合作金融機構(gòu)數(shù)量在短期內(nèi)發(fā)生異常增減的客戶，應核實客戶在其他金融機構(gòu)是否出現(xiàn)違約、下調(diào)信用等級、壓縮融資規(guī)模等情況。、負債規(guī)模、對外擔保 對外擔保包括對外擔保金額、被擔保對象、擔保集中度、擔保期限及擔保債務狀態(tài)等。 第十七條 [信用狀況調(diào)查]（一）利用建設銀行內(nèi)控名單、授信業(yè)務風險監(jiān)測系統(tǒng)（CRMS系統(tǒng)）、小企業(yè)客戶早期預警工具調(diào)查客戶在建設銀行是否有違約記錄或預警信息。（二）通過實地走訪、查詢媒體及互聯(lián)網(wǎng)信息等方式，了解客戶法定代表人、總經(jīng)理、財務負責人等主要管理人員的履歷、從業(yè)經(jīng)驗、信譽與口碑等信息。對以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，應重點調(diào)查資產(chǎn)價值評估及產(chǎn)權(quán)過戶情況；對近期發(fā)生資產(chǎn)重組、股權(quán)變更、增減注冊資本以及分立合并的客戶，應重點對其股權(quán)結(jié)構(gòu)變化、資產(chǎn)負債規(guī)模變化、債權(quán)承繼以及債務承擔等情況進行調(diào)查，分析判斷是否對客戶生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。第四章 貸前盡職調(diào)查內(nèi)容第一節(jié) 客戶基本情況調(diào)查第十四條 [主體資格及經(jīng)營范圍調(diào)查] 查閱經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照（新版營業(yè)執(zhí)照通過“全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”查詢）、經(jīng)營許可證、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證原件，了解客戶發(fā)展的歷史沿革，核實客戶主體資格和經(jīng)營范圍，必要時可通過工商登記機關(guān)或主管部門進行核實。審定意見類型包括同意申報或終止退回。調(diào)查工作底稿由經(jīng)營責任人審核確認后，報經(jīng)營主責任人審定。第十二條 [調(diào)查審核]經(jīng)營責任人對調(diào)查團隊提交的調(diào)查工作底稿進行審核，并出具審核意見。第十一條 [撰寫調(diào)查工作底稿]調(diào)查結(jié)束后，對不具備業(yè)務辦理條件的客戶，應及時做好解釋工作并返還相關(guān)材料；對具備業(yè)務辦理條件的客戶，調(diào)查團隊應撰寫《某某銀行對公信貸業(yè)務貸前盡職調(diào)查工作底稿》（以下簡稱“調(diào)查工作底稿”，模版見附件），對客戶情況和業(yè)務風險進行全面陳述和分析，并提出營銷策略意見。（二）調(diào)查過程中，調(diào)查團隊各信貸人員應相互協(xié)作、相互監(jiān)督，共同實施調(diào)查，對應調(diào)查而未實際調(diào)查或調(diào)查未果的，應說明原因。實施調(diào)查前，經(jīng)營主責任人應組織調(diào)查團隊擬定調(diào)查提綱，對調(diào)查工作進行合理安排，明確調(diào)查目標、調(diào)查方式、調(diào)查分工、調(diào)查程序以及調(diào)查重點等事項。經(jīng)營主責任人或經(jīng)營責任人有權(quán)根據(jù)客戶重要性、申報業(yè)務金額和風險程度，增加調(diào)查團隊人員數(shù)量或親自參與具體調(diào)查。調(diào)查團隊至少由兩名信貸人員組成，具體由經(jīng)營責任人指定。（二）組建調(diào)查團隊。經(jīng)營責任人對調(diào)查過程的完整性、合規(guī)性以及調(diào)查評價的客觀性負責。經(jīng)辦行應根據(jù)有關(guān)規(guī)定按照權(quán)責對應、平衡制約的原則確定經(jīng)營管理責任人員。予以受理的，應及時組織開展貸前盡職調(diào)查。第三章 貸前盡職調(diào)查