銀行信貸業(yè)務(wù)的基本知識(shí)論述-文庫(kù)吧資料
2025-06-25 06:10本頁(yè)面
【正文】 務(wù)利潤(rùn)、%、%%，%、%%。案例：A公司1998年度的比較損益表如下： 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 增減比較 結(jié)構(gòu)比較金額%1998年1997年一、產(chǎn)品銷售收入1000100100減：產(chǎn)品銷售成本1160毛利160銷售費(fèi)用2010產(chǎn)品銷售稅金00二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)180加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)9025減：管理費(fèi)用36090 財(cái)務(wù)費(fèi)用110三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)34017加：投資收益410170 營(yíng)業(yè)外收入20減：營(yíng)業(yè)外支出1020四、利潤(rùn)總額40減：所得稅60凈利潤(rùn)100橫向分析：1． %，%，銷售成本增長(zhǎng)幅度大于銷售收入的增長(zhǎng)幅度，銷售費(fèi)用和稅金持平，；2． 1998年該公司管理費(fèi)用較1997年增長(zhǎng)了90%，也是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降的主要原因；3． 1998年投資收益較1997年增加了240萬(wàn)元，增幅達(dá)到70%，導(dǎo)致了該公司在主營(yíng)利潤(rùn)有較大幅度下降的情況下，利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)較前期仍有一定規(guī)模的增長(zhǎng)。損益表的一般分析 損益表是總括反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表?？v向分析：1． 該公司固定資產(chǎn)占比由1997年的70%急劇上升到1998年的74%，%.%，說(shuō)明企業(yè)將更多的資金投入本身的擴(kuò)大再生產(chǎn)；2． %.上升到1998年的57%，說(shuō)明該公司投資的主要來(lái)源是自身積累，這與橫向分析的結(jié)論是一致的。從資產(chǎn)負(fù)債表的“負(fù)債”和“權(quán)益”變動(dòng)情況看：1． 實(shí)收資本、盈余公積及未分配利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度很大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)總資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，是企業(yè)籌措資金的主要來(lái)源；2． 長(zhǎng)期負(fù)債與去年持平。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的一般分析主要有比較分析和比率分析兩種方法。資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)提供的最為重要的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表的一般分析資產(chǎn)負(fù)債表是指總括的反映企業(yè)的特定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。其目的是查明什么項(xiàng)目的數(shù)據(jù)發(fā)生了變化，是什么因素造成的，并對(duì)未來(lái)有什么影響。常用的趨勢(shì)分析法主要有橫向分析法和縱向分析法兩種。企業(yè)財(cái)務(wù)分析商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的目的是對(duì)借款人或擔(dān)保人財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)的研究和分析，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及其經(jīng)營(yíng)情況，分析企業(yè)償債能力和盈利能力，并對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出準(zhǔn)確判斷，為貸款決策提供科學(xué)依據(jù)。公式如下：貸款利率=貸款成本+利率加成貸款成本包括資金成本、貸款服務(wù)成本和營(yíng)業(yè)成本，利率加成則是銀行的合理利潤(rùn)。 成本加成定價(jià)法：這種方法是以借入資金的成本加上一定利差來(lái)決定貸款利率的方法。可計(jì)算得：（12%*100000010%*10000002000）/（8%*1000000）=%%。公式如下：稅前產(chǎn)權(quán)資本目標(biāo)收益率=（貸款收益貸款費(fèi)用）/應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本其中：貸款收益=貸款利息收益貸款費(fèi)用=借款人使用的非股本資金的成本+貸款管理成本應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本=銀行全部產(chǎn)權(quán)資本對(duì)貸款的比率*未清償貸款余額例如：某銀行對(duì)一公司以12%的年利率發(fā)放一筆100萬(wàn)元的貸款。貸款定價(jià)一般來(lái)講，貸款價(jià)格的構(gòu)成包括：貸款利率、貸款承諾費(fèi)、補(bǔ)償余額、和隱含價(jià)格。3． 因更新固定資產(chǎn)、添置固定資產(chǎn)而導(dǎo)致購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的融資需求。融資需求的種類：1． 因季節(jié)性銷售的增長(zhǎng)、非季節(jié)銷售的增長(zhǎng)而導(dǎo)致的銷售增長(zhǎng)融資需求。房產(chǎn)實(shí)際的評(píng)估價(jià)值由銀行指定的評(píng)估公司來(lái)評(píng)定。例如：一筆1000萬(wàn)元的一年期以地段尚好商務(wù)樓作抵押的抵押貸款，假如利率為8%，處理抵押物的各項(xiàng)費(fèi)用為100萬(wàn)元，則抵押率1000/1180=%；（抵押率最高一般不超過(guò)85%），如果以商務(wù)樓按評(píng)估價(jià)值80%抵押，其抵押商務(wù)樓的評(píng)估價(jià)值至少在1250萬(wàn)元，加上利息和處理抵押物的費(fèi)用180萬(wàn)元，抵押物的評(píng)估價(jià)值應(yīng)不低于1430萬(wàn)元，這樣，抵押率1000/1430=%；如以1500萬(wàn)元計(jì)算，則抵押率1000/1500=%。例如，以存貨、機(jī)器為抵押的貸款，其抵押率就應(yīng)低于以流動(dòng)性較強(qiáng)的應(yīng)收賬款為抵押的貸款。抵押率的高低反映了銀行對(duì)抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)所持的態(tài)度，抵押率低，說(shuō)明銀行對(duì)抵押貸款采取比較審慎的態(tài)度，反之，則說(shuō)明銀行對(duì)此采取了較為寬松的態(tài)度?！畹盅嘿J款的抵押率抵押率是指貸款金額與抵押物價(jià)值之比，它在某種意義上反映了第二還款
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