銀行信貸業(yè)務(wù)的基本知識(shí)論述-資料下載頁(yè)
2025-06-19 06:10本頁(yè)面
【正文】 房地產(chǎn)制藥建材化工家電啤酒計(jì)算機(jī)電子商業(yè)機(jī)械玻璃食品飯店流動(dòng)比率2﹥2﹥2速動(dòng)比率﹥﹥2現(xiàn)金流量表的分析一、 從總量上分析1. 如果未來(lái)的現(xiàn)金凈流量為正，借款人能夠償還貸款。2. 如果未來(lái)的現(xiàn)金凈流量為負(fù)，借款人能否償還貸款，不一定。二、 從結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流出順序分析 如果凈利潤(rùn)﹥0，借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)剩余的現(xiàn)金還要給股東分配股利。1. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量﹥0，凈利潤(rùn)﹥0，分配股利：（1）投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量﹥0，（2）投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量﹤02. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量﹥0，凈利潤(rùn)﹤0：借款人不需要分配股利，而可以直接還款或彌補(bǔ)投資活動(dòng)的現(xiàn)金不足。3. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量﹤0，凈利潤(rùn)﹤0：（1）投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量﹥0，（2）投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量﹤04. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量﹤0，凈利潤(rùn)﹥0：借款人的處境雪上加霜，因?yàn)樗€可能要分配股利。比率分析比率分析法是指根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中兩個(gè)或多個(gè)特定項(xiàng)目之間的內(nèi)在關(guān)系，計(jì)算比率，以評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。根據(jù)損益表分析的是企業(yè)的盈利比率；根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表分析的是企業(yè)的流動(dòng)比率、杠桿比率和效率比率。一、盈利能力分析（盈利比率）盈利能力簡(jiǎn)單說(shuō)就是獲取利潤(rùn)的能力。這類(lèi)比率通過(guò)計(jì)算利潤(rùn)與銷(xiāo)售收入的比例來(lái)衡量管理部門(mén)的效率，進(jìn)而評(píng)價(jià)管理部門(mén)控制成本獲取收益的能力。1．銷(xiāo)售利潤(rùn)率=銷(xiāo)售利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入凈額*100%該比率越高，表明產(chǎn)品銷(xiāo)售成本控制的越好。在通貨膨脹情況下，該比率的提高，有時(shí)不是因?yàn)楣芾砟芰Φ募訌?qiáng)，而是因?yàn)閮r(jià)格的上升。2．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入凈額*100% 該比率越高，表明借款人營(yíng)業(yè)活動(dòng)的盈利水平越高。3．凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入凈額*100%一般來(lái)說(shuō)，該比率與上述兩個(gè)比率呈相同的變化趨勢(shì)。如不同，就應(yīng)關(guān)注營(yíng)業(yè)外支出及納稅管理的能力。4．成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額*100%該比率越大越好，說(shuō)明同樣的利潤(rùn)只需花費(fèi)較少的成本費(fèi)用支出。注：銷(xiāo)售收入凈額=銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售退回銷(xiāo)售折讓銷(xiāo)售折扣二、短期償債能力分析（流動(dòng)比率）這類(lèi)比率通過(guò)比較流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系來(lái)反映借款人償還到期債務(wù)的能力。1．流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。它表明借款人每元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債2．速動(dòng)比率又稱酸性比率，是借款人速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，它是衡量借款人短期償債能力的另一項(xiàng)指標(biāo)。速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債該比率未考慮應(yīng)收賬款的可回收性和期限。注：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)存貨3．現(xiàn)金比率是借款人現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。它是衡量借款人短期償債能力的一項(xiàng)參考性指標(biāo)。該比率越高，表明借款人直接支付流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)。但該比率不能過(guò)高，因?yàn)檫^(guò)高會(huì)影響借款人的獲利能力?，F(xiàn)金比率=現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債三、長(zhǎng)期償債能力分析（杠桿比率）長(zhǎng)期償債能力是指借款人償還長(zhǎng)期負(fù)債的能力。這類(lèi)比率通過(guò)比較借入資金和所有者權(quán)益來(lái)評(píng)價(jià)借款人償還債務(wù)的能力。1． 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額說(shuō)明總負(fù)債占總資產(chǎn)的比重。該比率越低，債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)越小，債權(quán)的保障程度就高。2．負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/ 所有者權(quán)益總額該比率越低，表明借款人的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，3．利息保障倍數(shù)=利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用/利息費(fèi)用借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所獲得的稅前利潤(rùn)對(duì)于利息費(fèi)用的倍數(shù)越高，說(shuō)明借款人支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng)。四、營(yíng)運(yùn)能力分析（效率比率）這類(lèi)比率通過(guò)計(jì)算資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來(lái)來(lái)反映管理部門(mén)控制和運(yùn)用資產(chǎn)的能力，進(jìn)而估算經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需的資金量。1． 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入凈額/資產(chǎn)平均余額資產(chǎn)平均余額=（期初余額+期末余額）/22． 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值固定資產(chǎn)平均凈值=（年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值）/23．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷(xiāo)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2賒銷(xiāo)收入凈額=銷(xiāo)售收入現(xiàn)銷(xiāo)收入銷(xiāo)售退回銷(xiāo)售折讓銷(xiāo)售折扣4．存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨余額存貨持有天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=平均存貨余額*計(jì)算期天數(shù)/計(jì)算期天數(shù)平均存貨余額=（期初存貨余額+期末存貨余額）/222 / 22
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