國庫資金風(fēng)險(xiǎn)管理辦法-文庫吧資料
2025-04-23 03:58本頁面
【正文】 、國庫資金匯劃專用憑證、行庫往來專用憑證以及其他有價(jià)證券及重要空白憑證的賬實(shí)情況，并記錄檢查結(jié)果、整改意見和整改結(jié)果；已兌付國債實(shí)物券銷毀前，必須賬實(shí)核對相符。各級國庫應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格管理、使用支付系統(tǒng)密鑰、支付系統(tǒng)操作員卡、國庫內(nèi)部往來密押機(jī)和密押、密押機(jī)使用手冊和開機(jī)密碼等，嚴(yán)格控制知密范圍，定期更換口令，防止泄密。國庫部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對印章管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。 ?。ㄒ唬┯≌鹿芾怼：怂阆到y(tǒng)不能根據(jù)原始憑證自動(dòng)生成記賬憑證，需要手工填制憑證劃轉(zhuǎn)資金時(shí)，需經(jīng)國庫會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)。各級國庫應(yīng)指定專人按規(guī)定及時(shí)辦理查詢查復(fù)業(yè)務(wù)；查詢查復(fù)的內(nèi)容應(yīng)經(jīng)國庫會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)；查詢查復(fù)書應(yīng)配對，并以專夾保管備查。發(fā)起國庫內(nèi)部往來業(yè)務(wù)編押后應(yīng)核押，接收國庫內(nèi)部往來業(yè)務(wù)應(yīng)先核押后記賬。 ?。ǘ└骷墖鴰燹k理轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)以原來賬信息為依據(jù)，根據(jù)原來賬信息制作支付報(bào)文、同城票據(jù)交換提出清單。 第十八條退匯和轉(zhuǎn)匯。 （四）各級國庫掛賬處理的業(yè)務(wù)均應(yīng)及時(shí)解掛。 （二）資金記賬崗人員應(yīng)審核明細(xì)記賬崗傳來的支付信息與原始憑證，審核一致后方可制作支付報(bào)文或同城票據(jù)交換提出清單，辦理轉(zhuǎn)賬；對審核不符的，退回明細(xì)記賬崗。 ?。ㄒ唬└骷墖鴰燹k理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)必須序時(shí)、準(zhǔn)確記賬，實(shí)時(shí)反映和控制資金流轉(zhuǎn)過程。各級國庫應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算操作流程傳遞會(huì)計(jì)憑證等資料，防止調(diào)換、篡改、遺失。各級國庫應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格審核外來憑證，發(fā)現(xiàn)有下列情況之一的，應(yīng)拒絕辦理： ?。ㄒ唬{證要素不全的； ?。ǘ┥米酝扛牡?； （三）大小寫金額不符的； ?。ㄋ模┬懡痤~前無人民幣符號“￥”的； ?。ㄎ澹┐髮懡痤~前無“人民幣”字樣的； ?。┣昂舐?lián)次填寫內(nèi)容不一致的； ?。ㄆ撸炜钪芙痤~超過庫存余額的； （八）未加蓋印鑒或所蓋印鑒與預(yù)留印鑒不符的； ?。ň牛┐磴y行申請劃款的金額與其附件的金額不一致的； ?。ㄊ┴?cái)政集中支付申請劃款金額超出額度余額的； ?。ㄊ唬┦杖胪诉€書金額超出退庫申請金額的； ?。ㄊ┌淳唧w退庫項(xiàng)目，審核相關(guān)文件依據(jù)、原繳款書等資料，確認(rèn)屬于超計(jì)劃退庫、重復(fù)退庫、未入庫而先退庫等情況的； ?。ㄊ┎环弦?guī)定的其他事項(xiàng)。各級國庫應(yīng)嚴(yán)密會(huì)計(jì)資料交接簽收手續(xù)，建立會(huì)計(jì)資料交接登記簿，登記交接時(shí)間、資料內(nèi)容、資料份數(shù)、總金額等內(nèi)容，交接雙方應(yīng)簽章確認(rèn)。 第三章 業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制 第十三條各級國庫在辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)計(jì)資料交接、外來憑證審核、資料傳遞、記賬復(fù)核、退匯轉(zhuǎn)匯、編押核押、查詢查復(fù)、手工填制憑證等業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)。 第十一條各級國庫應(yīng)定期組織對業(yè)務(wù)操作、業(yè)務(wù)管理、核算系統(tǒng)及其網(wǎng)絡(luò)等方面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和排查，及時(shí)對新業(yè)務(wù)、新做法確定風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；對風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)采取相應(yīng)的控制措施；對存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)整改。 第十條國庫會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員應(yīng)切實(shí)履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行國庫會(huì)計(jì)的各項(xiàng)制度，準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。由于工作需要或其他特殊原因離崗時(shí)，經(jīng)國庫部門負(fù)責(zé)人簽字同意，國庫會(huì)計(jì)主管可將其負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)核算管理方面的業(yè)務(wù)，按照相互制約、保證資金安全的原則，書面授權(quán)有關(guān)人員辦理，但每
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