國庫資金風(fēng)險管理辦法(完整版)
【正文】 全的原則，書面授權(quán)有關(guān)人員辦理，但每次授權(quán)期限不宜過長，無特殊情況不得超過1個月。各級國庫應(yīng)嚴(yán)密會計(jì)資料交接簽收手續(xù)，建立會計(jì)資料交接登記簿，登記交接時間、資料內(nèi)容、資料份數(shù)、總金額等內(nèi)容，交接雙方應(yīng)簽章確認(rèn)。 ?。ǘ┵Y金記賬崗人員應(yīng)審核明細(xì)記賬崗傳來的支付信息與原始憑證，審核一致后方可制作支付報(bào)文或同城票據(jù)交換提出清單，辦理轉(zhuǎn)賬；對審核不符的，退回明細(xì)記賬崗。發(fā)起國庫內(nèi)部往來業(yè)務(wù)編押后應(yīng)核押，接收國庫內(nèi)部往來業(yè)務(wù)應(yīng)先核押后記賬。國庫部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對印章管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。 ?。ǘ┡c財(cái)政部門、征收機(jī)關(guān)對賬。各級國庫應(yīng)詳細(xì)記錄加班人員的姓名、起止時間和工作內(nèi)容等。 第二十八條各級國庫每日的會計(jì)核算業(yè)務(wù)都應(yīng)進(jìn)行事后監(jiān)督，由專門從事事后監(jiān)督的人員辦理。各級國庫制定的國庫會計(jì)檢查程序，應(yīng)保證能夠?qū)崿F(xiàn)檢查計(jì)劃所確定的檢查目的，并至少應(yīng)包括核對會計(jì)憑證、附件的金額、張數(shù)和相關(guān)平衡關(guān)系，核對會計(jì)憑證與賬戶記載，核對往賬（提出）業(yè)務(wù)與原始憑證的一致性，核對賬戶間的平衡關(guān)系，核對內(nèi)、外部對賬情況等內(nèi)容。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)進(jìn)入口令由科技部門負(fù)責(zé)設(shè)置、封存保管和定期更換，不得使用系統(tǒng)默認(rèn)口令，防止口令泄密造成數(shù)據(jù)損壞、更改、遺失等情況發(fā)生。各級國庫應(yīng)在所有國庫業(yè)務(wù)用機(jī)上安裝殺毒軟件，并及時更新殺毒軟件，定期對機(jī)器進(jìn)行病毒檢測。 第四十三條本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第三十八條會計(jì)核算系統(tǒng)日志應(yīng)對系統(tǒng)恢復(fù)、憑證打印、數(shù)據(jù)刪除、調(diào)整賬戶信息、利率調(diào)整、參數(shù)調(diào)整、用戶設(shè)置、用戶權(quán)限變更、計(jì)算機(jī)補(bǔ)制憑證等重要事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記載。 第三十三條國庫主任在履行檢查職責(zé)時，可組織內(nèi)審、事后監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察等部門對本級國庫和下一級國庫會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，也可組織國庫部門對本級國庫會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行自查和對下一級國庫會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，并執(zhí)行第三十、三十一、三十二條的規(guī)定。 第二十九條國庫會計(jì)事后監(jiān)督應(yīng)對國庫資金的安全性進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，切實(shí)加強(qiáng)對國庫資金清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督，并建立國庫資金清算業(yè)務(wù)處理監(jiān)督周報(bào)（以下簡稱監(jiān)督周報(bào)）制度。 第二十六條各級國庫應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理國債發(fā)行、兌付和銷毀，做到手續(xù)嚴(yán)密，安全合規(guī)，賬賬、賬款、賬實(shí)一致。 ?。ㄈ┡c上、下級國庫對賬。各級國庫應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格管理、使用支付系統(tǒng)密鑰、支付系統(tǒng)操作員卡、國庫內(nèi)部往來密押機(jī)和密押、密押機(jī)使用手冊和開機(jī)密碼等，嚴(yán)格控制知密范圍，定期更換口令，防止泄密。各級國庫應(yīng)指定專人按規(guī)定及時辦理查詢查復(fù)業(yè)務(wù)；查詢查復(fù)的內(nèi)容應(yīng)經(jīng)國庫會計(jì)主管審核批準(zhǔn)；查詢查復(fù)書應(yīng)配對，并以專夾保管備查。 ?。ㄋ模└骷墖鴰鞉熨~處理的業(yè)務(wù)均應(yīng)及時解掛。各級國庫應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格審核外來憑證，發(fā)現(xiàn)有下列情況之一的，應(yīng)拒絕辦理： （一）憑證要素不全的； （二）擅自涂改的； ?。ㄈ┐笮懡痤~不符的； ?。ㄋ模┬懡痤~前無人民幣符號“￥”的； ?。ㄎ澹┐髮懡痤~前無“人民幣”字樣的； （六）前后聯(lián)次填寫內(nèi)容不一致的； （七）庫款支撥金額超過庫存余額的； （八）未加蓋印鑒或所蓋印鑒與預(yù)留印鑒不符的； ?。ň牛┐磴y行申請劃款的金額與其附件的金額不一致的； （十）財(cái)政集中支付申請劃款金額超出額
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