【正文】 章 附則第三十九條 本辦法由縣財政局負責解釋。第十章 村級辦公經費和村（組）干部報酬第三十三條 村級辦公經費是指縣財政為保證村級工作正常運轉撥付的財政轉移支付專項資金。第八章 財務公開制度第二十五條 村集體經濟組織應當將財務公開作為村務公開的重要內容。第六章 財務檔案管理制度第十八條 村（組）原始憑證、記賬憑證、會計賬本、報表等財務檔案資料完整安全。經以上審批同意后，村報賬員在規(guī)定的時間持《財務支出審批單》及其附件報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農村集體“三資”代理服務中心審核，村級代理會計報賬。然后由報賬員根據原始憑證填制《財務支出審批單》（“某縣農村集體三資管理工作領導小組辦公室”監(jiān)制的《某縣農村集體經濟組織財務支出審批（審核）單》）。（五）不準白條抵庫，不準坐支現金，不準套取現金，不準公款私存、私借，不準挪用公款，不得以支抵收。每年終了，村級必須結清本年度的備用金，下年度重新辦理相應的備用金領用手續(xù)。（二）實行備用金制度。第五條 各行政村一律撤銷銀行賬戶，將原有資金轉入由縣財政局統(tǒng)一開設的村級銀行賬戶，每村一戶，其現金、轉賬等日常會計業(yè)務核算和監(jiān)督、會計報表編制、會計檔案管理等工作，集中由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農村集體“三資”代理服務中心村級代理會計辦理和承擔。第三條 村級資金全面實行“村由鄉(xiāng)管縣監(jiān)督”財務管理模式，即在堅持村級資金所有權、使用權、審批權不變的情況下，強化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）“三資”委托代理服務中心監(jiān)管職能，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）“三資”委托代理服務中心對村級資金和財務賬目實行統(tǒng)一管理，即代理記賬、代管資金。村報賬員每周五報賬，村級代理會計月清月結，按季編制科目余額表，按年編制資產負債表、收益分配表。是按程序核銷。（三）村報賬員、村級代理會計要每月25日前核對帳目，并填寫“村級賬務余額確認表”，雙方確認簽字，月清月結，做到帳款相符。（三）原始票據一律使用正規(guī)票據。經以上審批同意后，村報賬員在規(guī)定的時間持《財務支出審批單》及其附件報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農村集體“三資”代理服務中心審核，村級代理會計報賬。第十五條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體“三資”委托代理中心要經常核查村級有關經濟往來帳目，定期與開戶銀行核對，定期盤點庫存現金，發(fā)現問題及時糾正。第二十三條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會）農村集體“三資”代理服務中心負責村委會任期內經濟責任和離接任審計。第九章 債權債務第三十條 村委會與村民主理財小組，對本村債權債務進行全面清理，清理結果及處理意見應張榜公布，接受群眾監(jiān)督。第三十七條 村級各項收入必須納入帳內核算，嚴禁瞞報、少報收入和私設“小金庫”和“賬外賬”，否則按《財政違法行為處罰處分條例》處理。支票管理。當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務部負責人簽字批準后提取。不定期對庫存現金或銀行存款進行抽查。各有關責任部門和單位應協(xié)調配合，確保政府投融資工作的有序、健康運行。政府項目必須按照批準的投資計劃和工程預算執(zhí)行，堅持概算控制預算、預算控制決算，任何單位和個人均要嚴格控制建設標準、建設規(guī)模和投資計劃。第八條 XXXXX審核政府項目計劃的同時，應審查確定政府投資項目建設資金總預算及投融資計劃。屬于征地拆遷安置補償項目的，應提供xxx批復的安置補償方案和兌付明細資料。決算編報應做到及時準確、內容完整。第二十二條 建設單位及其主管部門違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，責令限期整改，并由有權部門負責查處，依法、依規(guī)追究責任。第五條 本辦法所稱成員企業(yè)包括公司所屬全資子公司、控股子公司、分支機構及實際控制的其它企業(yè)（控制是指公司及所屬控股企業(yè)能夠決定所投資企業(yè)的財務和經營政策，并能從所投資企業(yè)的經營活動中獲取利益）。第十條 籌資預算的編制：財務部根據公司及各成員企業(yè)下一經營計劃及投資需求擬定次籌資預算。第十五條 財務部門應指定專人保管與籌資活動有關的文件、合同、協(xié)議等資料，建立籌資臺賬，及時、準確記錄借款本息。二、支付審核與批準：經辦人員根據《公司資金支付審批權限表》將用款申請交予審批人員簽字確認。第四章現金管理第二十條 公司須在中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》所規(guī)定轉賬結算。第五章銀行存款管理第二十六條 公司在銀行賬戶開戶須按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和集團公司《資金管理辦法（試行）》的規(guī)定辦理。第三十條 財務部應確保網上銀行結算和支付的安全管理，分設網銀付款提交與審核不相容的職能。第三十六條 銀行承兌匯票的收?。阂?、業(yè)務部門取得銀行承兌匯票必須按照公司銷售政策的規(guī)定，區(qū)別客戶的信用風險收取承兌匯票，并建立備查登記薄，復印后及時轉交財務部門，不得保留；二、財務部出納員應認真審查每張票據，驗收合格后方能在票據交接本上簽字確認，并開具收到票據的證明；三、如客戶要求提前開具收據的，出納可憑銷售公司經理簽字確認的承兌匯票復印件提前開具收據。收到的匯票進行貼現、背書轉讓和到期結算。第四十五條 對外開立信用證和信用證修改、信用證到期付款業(yè)務，業(yè)務部門須以書面形式提出申請并經其部門領導、主管經理、財務部確認后方可辦理。本部和各分、子公司的資金余額均不包含戰(zhàn)略性儲備等特殊開支。第五十二條 當本部和分、子公司的資金余額低于核定的最低余額后按下述方式進行具體操作：一、各主體應分析資金減少的原因，防范資金鏈斷裂的風險，同時報告上級部門（分、子公司向本部財務部）；二、在本部“蓄水池”有資金額度的主體，以該額度為限，可通過本部劃回資金；三、如“蓄水池”內已經沒有資金額度，可在融資預算額度的范圍內，向銀行或本部增加融資額度。第五十七條 業(yè)務部門在簽訂外幣計價合同簽訂前，應考慮匯率波動帶來的影響，如選擇合適的結算幣種、結算方式、結算時間、保值條款等防范外匯交易風險。⑤有符合條件的擔保人擔保。（六）借款發(fā)放：借款公示審批后，互助會與會員簽訂借款合同（一式三份，借、貸方各一份，做帳一份。四、風險防范：（一）公開監(jiān)督原則：互助資金在操作運行、日常管理中進行陽光操作，公開公示，接受本互助會監(jiān)事會和全體會員的監(jiān)督，并接受縣互助資金領導小組辦公室（縣扶貧）、縣財政局、當地鎮(zhèn)政府及村兩委的監(jiān)督。二、本辦法由錦平村資金互助會負責解釋。二、出納崗位職責負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節(jié)表。四、公文及合同的管理規(guī)定以本會名義向外發(fā)送的正式文件需經理事長審閱和簽發(fā)。印章使用必須做到用章登記。五、印章使用的管理本會印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章銀行印鑒章等。1妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。負責編制本會財務報表；編制月、季、會計報表及有關說明，每季末30日前向縣扶貧辦、財政局、當地鎮(zhèn)政府及理事會、監(jiān)事會及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況。每戶借款最高不超過10000元。（七）借款回收：①借款期限，一般為半年，最長期限不得超過一年。擔保人資格：本村具有一定經濟基礎并且已婚，年齡不超過60周歲有償還本借款能力 的人；國家公務員和事業(yè)單位正式職工可以進行擔保。第五十九條 本辦法自發(fā)布之日起實施。分、子公司資金拆借按資金支付審批流程執(zhí)行。第四十九條 由財務部負責核定本部和分、子公司資金最高余額和最低余額，并根據各主體經營情況實行動態(tài)管理。第四十六條 稽核會計定期檢查收到的匯票，對檢查中發(fā)現的問題及時處理。第四十一條 出納應每月對票據進行盤點，并制作盤點表，打印票據明細留存。第三十八條 銀行承兌匯票的支付：一、出納憑經復核的會計憑證作為銀行承兌匯票的支付依據。第三十二條 財務部出納人員須對當日支付的款項逐筆查詢并確認是否交易成功，充分利用網上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額。本部和分、子公司確因業(yè)務需要需報集團公司財務資產部批準；四、申報開戶申請文件，并附足以證明必須新增開立銀行賬戶的相關資料，待集