國庫資金風險管理辦法-資料下載頁
2025-04-17 03:58本頁面
【正文】 檢查人員，明確檢查人員職責。 第三十一條國庫會計檢查的檢查人員應認真履行檢查職責，按照“誰檢查、誰負責”的原則，對檢查結(jié)果負責；在檢查中，檢查人員對檢查情況應作詳細記載，對發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并督促落實；檢查完成后檢查人員應及時向國庫主任提交檢查報告；每年檢查中形成的材料應裝訂成冊，歸檔保管。 第三十二條各級國庫應制定合理、詳盡的會計檢查程序，并按檢查程序開展檢查工作。各級國庫制定的國庫會計檢查程序，應保證能夠?qū)崿F(xiàn)檢查計劃所確定的檢查目的，并至少應包括核對會計憑證、附件的金額、張數(shù)和相關平衡關系，核對會計憑證與賬戶記載，核對往賬（提出）業(yè)務與原始憑證的一致性，核對賬戶間的平衡關系，核對內(nèi)、外部對賬情況等內(nèi)容。 為明確責任，檢查人員應在檢查報告中專門描述履行檢查程序的情況和結(jié)果。 第三十三條國庫主任在履行檢查職責時，可組織內(nèi)審、事后監(jiān)督、紀檢監(jiān)察等部門對本級國庫和下一級國庫會計業(yè)務進行檢查，也可組織國庫部門對本級國庫會計業(yè)務進行自查和對下一級國庫會計業(yè)務進行檢查，并執(zhí)行第三十、三十一、三十二條的規(guī)定。 第六章 會計核算系統(tǒng)及其網(wǎng)絡的風險控制 第三十四條同一操作人員在同一業(yè)務系統(tǒng)中只能有唯一的用戶名和用戶代碼；操作人員離崗時應凍結(jié)其用戶代碼；用戶離機應簽退系統(tǒng)。各級國庫應通過管理或技術手段實行新增用戶雙線管理，由國庫部門負責人確定或系統(tǒng)維護人員設置用戶，經(jīng)國庫會計主管確認、授權(quán)后生效。 第三十五條操作人員應使用英文字母加數(shù)字組成的6位口令，防止破譯；個人口令應嚴格保密并按月更換。 第三十六條各級國庫應根據(jù)實際業(yè)務需要，切實保障國庫會計核算系統(tǒng)用機的專用性，防止因多人使用同一臺計算機導致操作人員口令密碼、賬務數(shù)據(jù)等泄密。 第三十七條國庫業(yè)務操作人員不得進入業(yè)務數(shù)據(jù)庫進行操作。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)進入口令由科技部門負責設置、封存保管和定期更換，不得使用系統(tǒng)默認口令，防止口令泄密造成數(shù)據(jù)損壞、更改、遺失等情況發(fā)生。系統(tǒng)維護人員必須進入業(yè)務數(shù)據(jù)庫操作時，至少應有2人在場，并在計算機運行日志中手工詳細記載操作原因和內(nèi)容。 第三十八條會計核算系統(tǒng)日志應對系統(tǒng)恢復、憑證打印、數(shù)據(jù)刪除、調(diào)整賬戶信息、利率調(diào)整、參數(shù)調(diào)整、用戶設置、用戶權(quán)限變更、計算機補制憑證等重要事項進行詳細記載。 第三十九條加強對會計核算系統(tǒng)導入、導出數(shù)據(jù)的安全性、保密性的管理。各級國庫應做好系統(tǒng)導出數(shù)據(jù)以及橫向聯(lián)網(wǎng)、集中支付等系統(tǒng)生成導入系統(tǒng)數(shù)據(jù)的加密工作，嚴禁出現(xiàn)由于未加密傳送數(shù)據(jù)而造成數(shù)據(jù)的修改、刪除等情況的發(fā)生。 第四十條各級國庫應將會計核算系統(tǒng)服務器和業(yè)務用機在各行內(nèi)部局域網(wǎng)下單獨配置一個子網(wǎng)，區(qū)別于其他辦公用機的網(wǎng)段和IP地址。禁止非核算用機訪問核算系統(tǒng)，保證系統(tǒng)的安全性。 第四十一條加強對系統(tǒng)服務器和其他國庫業(yè)務用機的防病毒管理。各級國庫應在所有國庫業(yè)務用機上安裝殺毒軟件，并及時更新殺毒軟件，定期對機器進行病毒檢測。 第七章 附則 第四十二條代理國庫所在商業(yè)銀行或信用社的相關風險管理規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準。 第四十三條本辦法由中國人民銀行負責解釋和修訂。 第四十四條本辦法自2006年1月1日起施行。10 / 10
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