國庫資金風險管理辦法-免費閱讀
【正文】 第七章 附則 第四十二條代理國庫所在商業(yè)銀行或信用社的相關風險管理規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準。系統(tǒng)維護人員必須進入業(yè)務數(shù)據(jù)庫操作時，至少應有2人在場，并在計算機運行日志中手工詳細記載操作原因和內(nèi)容。 為明確責任，檢查人員應在檢查報告中專門描述履行檢查程序的情況和結果。事后監(jiān)督人員不得參與國庫會計賬務處理，并做到及時監(jiān)督和持續(xù)監(jiān)督。 第二十五條各級國庫的會計檔案應按規(guī)定裝訂、保管、調閱和銷毀，檔案保管人員應切實履行職責，確保國庫會計檔案安全和完整，防止檔案毀損、散失、泄密。各級國庫應按日向財政部門提供上一工作日庫存日報表及相關憑證，按日向財政、稅務等征收機關提供上一工作日收入報表及相關憑證；按月打印地方財政庫款相關分戶賬交財政部門，按月（年）向財政、稅務等征收機關提供收入月（年）報表，進行核對收、支、退賬務的月（年）度對賬，財政、稅務等征收機關簽署對賬結果。 ?。ǘ┟苎海ㄨ€）管理。 第二十條查詢查復。 ?。ㄈ秃藣徣藛T應核對支付報文、同城票據(jù)交換提出清單與加蓋預留印鑒或同城票據(jù)交換印章的原始憑證的一致性。 第十五條外來憑證審核。授權期間所發(fā)生的問題由被授權人負責。各有關人員應當認真履行職責，并承擔相應責任。 時效性原則。在執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題，應及時報告總行。通過嚴格執(zhí)行會計核算與管理的各項制度，實現(xiàn)國庫會計規(guī)范化，防范和控制國庫資金風險。 第五條本辦法適用于各級國庫。 第九條國庫會計主管應當切實履行在會計核算中的組織、管理和監(jiān)督職責，在國庫資金風險管理中應做到： （一）組織本部門會計人員貫徹落實各項規(guī)章制度，準確、及時地辦理會計核算業(yè)務； ?。ǘ﹪栏癜匆?guī)定審批會計重要事項； ?。ㄈ┘皶r處理并記載核算過程中的問題； ?。ㄋ模┙M織落實整改措施； ?。ㄎ澹┌l(fā)現(xiàn)重大情況立即向國庫部門負責人報告。 第三章 業(yè)務操作環(huán)節(jié)的風險控制 第十三條各級國庫在辦理會計核算業(yè)務時，應嚴格控制會計資料交接、外來憑證審核、資料傳遞、記賬復核、退匯轉匯、編押核押、查詢查復、手工填制憑證等業(yè)務操作環(huán)節(jié)中的風險。 ?。ㄒ唬└骷墖鴰燹k理會計核算業(yè)務必須序時、準確記賬，實時反映和控制資金流轉過程。 ?。ǘ└骷墖鴰燹k理轉匯業(yè)務，應以原來賬信息為依據(jù)，根據(jù)原來賬信息制作支付報文、同城票據(jù)交換提出清單。 ?。ㄒ唬┯≌鹿芾?。 （一）資金往來對賬。 第二十四條國庫會計人員加班須經(jīng)國庫會計主管批準，國庫會計主管加班須經(jīng)國庫部門負責人批準。兌付期結束后，國庫部門應在與貨幣金銀部門核對已兌付國債賬實相符后，編制“申請銷毀XX年兌付國家債券報告表”，報省級國庫部門獲取銷毀命令后辦理銷毀。 第三十一條國庫會計檢查的檢查人員應認真履行檢查職責，按照“誰檢查、誰負責”的原則，對檢查結果負責；在檢查中，檢查人員對檢查情況應作詳細記載，對發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并督促落實；檢查完成后檢查人員應及時向國庫主任提交檢查報告；每年檢查中形成的材料應裝訂成冊，歸檔保管。 第三十六條各級國庫應根據(jù)實際業(yè)務需要，切實保障國庫會計核算系統(tǒng)用機的專用性，防止因多人使用同一臺計算機導致操作人員口令密碼、賬務數(shù)據(jù)等泄
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