企業(yè)建立內(nèi)控制度防范資金風(fēng)險(xiǎn)-文庫(kù)吧資料
2025-04-25 02:14本頁面
【正文】 高閑置資金的收益水平。資金預(yù)算集中管理是指根據(jù)企業(yè)年初審定的財(cái)務(wù)預(yù)算，核定年度資金額度，集中管理投資資金，引導(dǎo)資金流向企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)業(yè)務(wù)上；融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權(quán)、貿(mào)易融資權(quán)、對(duì)外擔(dān)保權(quán)統(tǒng)一管理起來，有效控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)，杜絕由于擔(dān)保而產(chǎn)生的或有負(fù)債；銀行帳戶集中管理是對(duì)所屬單位的銀行帳戶實(shí)行審批制，強(qiáng)制核銷與經(jīng)營(yíng)無關(guān)或功能重復(fù)的銀行帳戶，并通過安全有效的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)時(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，控制業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全；現(xiàn)金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的資金預(yù)算及所屬單位申報(bào)的資金用款額度，撥付資金；所屬單位的所有收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至集團(tuán)公司的賬戶內(nèi)。三、內(nèi)控制度對(duì)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的作用（一）事前防范，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系及明確的規(guī)章制度集中、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制是目前較為先進(jìn)科學(xué)的體制，其運(yùn)作模式為“三個(gè)統(tǒng)一、一個(gè)體系”，即資金管理統(tǒng)計(jì)核算統(tǒng)一、會(huì)計(jì)統(tǒng)一、財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一，和一套科學(xué)的財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)體系。還有，企業(yè)內(nèi)部控制制度的中心是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制，承擔(dān)內(nèi)部控制的職責(zé)主要是財(cái)會(huì)人員，因此，財(cái)會(huì)人員只要能真正擔(dān)當(dāng)起內(nèi)部控制的重任，更新知識(shí)、提高操作能力就顯得刻不容緩?！稌?huì)計(jì)法》突出了內(nèi)部控制的要求，體現(xiàn)了單位負(fù)責(zé)人對(duì)法律負(fù)責(zé)，其他人員對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的立法精神。內(nèi)部審計(jì)在實(shí)施對(duì)內(nèi)部控制制度的“再控制”，是著重對(duì)內(nèi)部控制制度適當(dāng)性和遵守性二方面的檢查，一是適當(dāng)性檢查，是保證所有主要的內(nèi)部控制制度能被有效執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行過程中存在的問題提出意見，以保證內(nèi)部控制制度能適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要；二是遵守性檢查，對(duì)不能執(zhí)行制度的情況要查清原因，分析原因，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用。在進(jìn)行內(nèi)控制度的考核時(shí)，重點(diǎn)要對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作流程的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，如果一個(gè)企業(yè)內(nèi)部工作流程很科學(xué)、合理，只要其中某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就能很快被后一環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)，要加大監(jiān)督考核力度，在實(shí)施考核時(shí)可運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事、審計(jì)、財(cái)會(huì)的監(jiān)督力量，同時(shí)將考核結(jié)果與部門、人員的獎(jiǎng)懲掛鉤。（三）實(shí)施考評(píng)，加大內(nèi)控制度的考核力度企業(yè)一般比較注重銷售、毛利、利潤(rùn)等能直接創(chuàng)造財(cái)富的經(jīng)營(yíng)成果的考核，而把內(nèi)控制度執(zhí)行情況列入考核范圍的企業(yè)不多，企業(yè)很難對(duì)執(zhí)行制度的好壞進(jìn)行區(qū)別并做出相應(yīng)的獎(jiǎng)懲處理。越優(yōu)秀的企業(yè)，規(guī)范管理越有無形的作用，對(duì)于一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)工程的控制，不能簡(jiǎn)單地靠出納控制、財(cái)務(wù)管理來實(shí)現(xiàn)目的，而是要靠一套科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，要用制度來規(guī)范管理。怎樣才能將財(cái)政部頒發(fā)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度貫徹執(zhí)行和落實(shí)到位，并加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的規(guī)范運(yùn)作，將被動(dòng)的監(jiān)控轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)過程的積極干預(yù)、滲透和有效的控制呢？（一）合理授權(quán)，建立行之有效的權(quán)力制約機(jī)制企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法，主要通過不同職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等幾種，授權(quán)批準(zhǔn)控制，要求單位明確規(guī)定會(huì)計(jì)及相關(guān)的工作授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使其職權(quán)和承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，工作人員也必須在職責(zé)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，因此，對(duì)于企業(yè)法定代表人，既要保證其經(jīng)營(yíng)決策的獨(dú)立性和權(quán)威性，又要保證其經(jīng)濟(jì)行為的效益性和廉潔性，權(quán)力界定及合理授權(quán)是關(guān)鍵，現(xiàn)在社會(huì)大凡出現(xiàn)重大舞弊經(jīng)濟(jì)案件的企業(yè)，大多是由于授權(quán)不當(dāng)引起的，是授權(quán)過多、權(quán)力過大，且控制不當(dāng)?shù)尼劤傻膼汗?，由于授?quán)不當(dāng)，制約了內(nèi)部控制制度效能的發(fā)揮：在巨大的權(quán)力面前，國(guó)家的政策法規(guī)都相形見拙，更何況一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度！這就需要企業(yè)在建立多元化主體制約機(jī)制和完善法人治理結(jié)構(gòu)的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行人員的授權(quán)也要講究一定的“度”，各控制環(huán)節(jié)要有不同權(quán)力授予，無論哪個(gè)環(huán)節(jié)，在具體授權(quán)時(shí)，都應(yīng)先認(rèn)真研究，準(zhǔn)確掌握，這樣既能保證經(jīng)營(yíng)決策有效運(yùn)作，管理制度有效貫徹，又能保證權(quán)力制約得到落實(shí)。二、貫徹落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范應(yīng)注意的方面企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1