【正文】 值，及為凈損失的： 借 銀行存款 貸 固定資產(chǎn)清理 借 營業(yè)外支出 貸 固定資產(chǎn)清理b、 固定資產(chǎn)盤虧 借 累計折舊待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損益固定資產(chǎn)減值準備 貸 固定資產(chǎn)經(jīng)董事會或相關機構確認后 借 營業(yè)外支出 貸 待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損益1502　累計折舊。如果為置換的，按置換的價值加上相應的費用入賬。設置的二級會計科目：15010房屋/建筑物15010機器設備；15010辦公設備；15010運輸設備；固定資產(chǎn)的核算管理方法1）、固定資產(chǎn)增加。本科目核算公司固定資產(chǎn)的原值。例如：一次性購買較大金額的印花稅票，報刊訂閱費用等。 本科目核算公司已經(jīng)支出，但應由本期和以后各期分別負擔的并且分攤期限在1年以內(nèi)（包含1年）的各項費用。本科目核算公司根據(jù)會計制度提取的存貨跌價準備。 借 應收賬款（xxx客戶） 紅字 貸 主營業(yè)務收入 紅字 借 主營業(yè)務成本 紅字 貸 產(chǎn)成品—二級科目 紅字 1251　委托加工物資該科目核算公司委托外面企業(yè)代加工的原材料價值。根據(jù)先進先出法結轉銷售成本。當月的產(chǎn)成品返工，直接沖減當月的入庫數(shù)量和入庫金額。在進行這張產(chǎn)成品結轉時應注意對應生產(chǎn)成本科目的結轉金額。核算方法：1）、正常完工入庫。核算方法：1）、購入低值易耗品時 借 低值易耗品 貸 現(xiàn)金 銀行存款 應付賬款2）、下月低值已耗攤銷 借 制造費用低值易耗品攤銷 營業(yè)費用低值易耗品攤銷 管理費用低值易耗品攤銷 貸 低值易耗品1243　庫存商品本科目核算公司已經(jīng)完成全部生產(chǎn)工藝并已經(jīng)驗收入庫的產(chǎn)品。公司低值易耗品指的是單位價值在2000元以下，由于易損耗等原因不能作為固定資產(chǎn)核算的公司財產(chǎn)，例如：各種辦公家具、辦公用品，生產(chǎn)部門使用的工具等。公司的包裝物主要指：紙箱、吸塑、PE膠袋、包裝帶等包裝材料。1221 　包裝物本科目核算公司包裝物的庫存情況。 a)、生產(chǎn)領用 借 生產(chǎn)成本—直接材料 制造費用物料消耗 貸 原材料—二級科目 b)、研發(fā)部門領用 借 管理費用研發(fā)費材料 貸 原材料二級科目 c)、原材料退回 借 原材料—二級子目紅字 應交稅金應交增值稅（進項稅額）紅字 貸 應付賬款（ⅩⅩ供應商） 紅字d）、原材料盤盈盤虧 盤盈 獲得批準前： 借 原材料二級科目 貸 待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 獲得批準后： 借 待處理財產(chǎn)損益貸處理流動資產(chǎn)損益 借 管理費用存貨盤盈盤虧 紅字 盤虧 獲得批準前： 借 待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 貸 原材料二級科目 獲得批準后： 借 管理費用存貨盤盈盤虧 貸 待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 頁：16原材料不進行二級明細核算。 借 原材料二級科目 應交稅金應交增值稅（進項稅額） 貸 現(xiàn)金 銀行存款 應付賬款 預付賬款 3）、原材料出庫 原材料出庫，根據(jù)先進先出法核算原材料的出庫成本。 原材料金額根據(jù)實際的采購發(fā)票確定。同時根據(jù)Debit Note同進口報關單之間的金額差額做差額備查賬。原材料的核算管理。121104工具本子目核算公司庫存的各種為了生產(chǎn)需要的工具。121103輔料本子目核算公司庫存的各種輔助材料。121102外購半成品本子目核算公司庫存的從外面購買的各種半成品和各種為組裝產(chǎn)品需要的配件。 當預付賬款發(fā)生時： 借 預付賬款 貸 現(xiàn)金 銀行存款 當預付賬款減少時： 借 現(xiàn)金 銀行存款 原材料 其他應收款 貸 預付賬款1211 　原材料本科目核算公司庫存的各種材料，包括直接材料，輔料，工具，外購半成品。該科目設置供應商輔助核算項。 公司采用備抵法核算壞賬損失。 其他應收款的核算。本科目應按收款對象設置二級科目。1133 其他應收款。 借 應收賬款（XXX客戶) 紅字 貸 主營業(yè)務收入 紅字 應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 紅字 借方發(fā)生數(shù)反映公司銷售產(chǎn)品、廢料及提供勞務的金額，貸方發(fā)生數(shù)反映公司收到的應收賬款情況。應收賬款的管理及核算： 銷售產(chǎn)品或提供勞務時：借 應收賬款(XXX客戶) 貸 主營業(yè)務收入 應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 收到應收賬款時。應收賬款的計價：應收賬款根據(jù)實際發(fā)生額進行核算。本科目核算公司因銷售產(chǎn)品、廢料及提供勞務，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。用來核算企業(yè)持有的還沒有到期、尚未兌現(xiàn)的銀行承兌匯票或商業(yè) 匯票。根據(jù)市價與成本孰底法按期計提跌價準備。具體是否為短期投資，應根據(jù)公司管理層的決定定義。1101 短期投資頁：12目前公司尚未有短期投資。銀行存款的管理及核算： 1）、該貨幣資金應及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的，按規(guī)定及時轉回。 本科目核算企業(yè)除了現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。3）、編制銀行存款余額表，如果發(fā)現(xiàn)有差異的，相關人員應及時報告給財務經(jīng)理，并查找原因，防止公司資產(chǎn)流失。1）、銀行存款日記賬應和銀行存款計賬憑證互相核對，做到賬證相符。）新豪根據(jù)實際情況例示。借方反映公司記提或存入銀行的款項，貸方反映公司支付的稅金或其他業(yè)務。（支付的稅費種類：保險費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、堤圍費。商行石碣支行：該賬戶為稅費（地稅）賬戶。建行石碣支行：該賬戶為基本賬戶。中行東莞支行：該賬戶為外幣賬戶，借方反映從香港IPE收回的貨款或其他外幣款項。本科目核算存入銀行的各種款項和通過銀行支付結算的各種業(yè)務。該科目余額應等于庫存現(xiàn)金余額加（減）已支付但尚未入賬的現(xiàn)金報銷單金額及已入賬但尚未支付的現(xiàn)金報銷單金額。8）、中國人民銀行確定需要支出現(xiàn)金的其他現(xiàn)金。6）、 出差人員攜帶的現(xiàn)金。4)、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。2)、個人勞務報酬?，F(xiàn)金的使用范圍：根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結算制度的規(guī)定，公司收支的各種款項必須按照國務院頒發(fā)的 現(xiàn)金管理暫行條例 的規(guī)定辦理。D Charge部門55022101　　材料Material部門55022102　　人工Wages部門55022103　　其他Others部門550299 其他Sundry Charge部門5503財務費用Finance Cost550301 利息收入Interest ine Bank550302 利息支出Interest Expenses Bank550303 手續(xù)費Bank charge550304 匯兌損益Exchange Difference550399 其他Other Interest5601營業(yè)外支出Other Expenses5701所得稅Taxation5801以前年度損益調(diào)整Previous Year Adjustment三、　資產(chǎn)類科目使用說明1001 　現(xiàn)金本科目核算公司日常現(xiàn)金支出與收入。第一，該金額并不會成為WIP的組成部分；第二，它并不可能發(fā)生完工入庫，也就是不可能發(fā)生成本的結轉。 Electricity部門550209 伙食費Staff Messing部門550210 保險費Insurance部門550211 折舊費Depreciation部門550212 修理費Repair and Maintenance部門550213 租金Rent部門550214 稅金Tax部門550215 郵電費Telephone amp。按借款對象分) XXXXX … … …2321長期應付款Longtime Payables 232101 XXXX(按應付內(nèi)容分) XXXX … … …所 有 者 權 益 類 科 目3101實收資本（或股本）Paid up Capital3103已歸還投資Have already returned the investment3111資本公積Capital Surplus311101 資本（或股本）溢價311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備311103 接受現(xiàn)金捐贈311104 外幣資本折算差額311105 資本評估增值311106 其他資本公積3121盈余公積Capital Reserve312104 儲備基金Statutory Surplus Reserve312105 企業(yè)發(fā)展基金Company Development Fund 312106 職工獎勵及福利基金Statutory Development Fund312107 利潤歸還投資3131本年利潤Current year profits3141利潤分配Retained profit314101 其他轉入Others Transfer314102 提取儲備基金Transfer from Reserve314103 提取企業(yè)發(fā)展基金Transfer from Company Development Fund314104 提取職工獎勵及福利基金Transfer from Statutory Public Welfare Fund314105 利潤歸還投資314106 應付優(yōu)先股股利Dividend Payable – Preference Share314107 應付普通股股利Dividend Payable – Ordinary Share314108 轉作資本（或股本）的普通股股利Bonus Issue314109 未分配利潤Unallocated Problem成 本 類 科 目4101生產(chǎn)成本Cost of Production410101　直接材料Direct materials410102　直接工資Direct labor wages部門410103　車間人員福利費Staff Welfare部門410104　制造費用轉入Transfer from Production Overhead4105制造費用Production Overhead部門410501 工資Wages部門410502 社保費Insurance部門410503 辦公費Off