【正文】 貸 應(yīng)付工資扣除伙食費(fèi)借 應(yīng)付工資 貸 其他應(yīng)收款—伙食費(fèi)支付工資借 應(yīng)付工資 貸 現(xiàn)金2153 應(yīng)付福利費(fèi)。本科目設(shè)置客戶輔助核算項(xiàng)。 借 應(yīng)付賬款（xxx供應(yīng)商） 貸 現(xiàn)金 銀行存款4）、材料、商品退回時(shí) 借 原材料 紅字 固定資產(chǎn) 紅字 無(wú)形資產(chǎn) 紅字 工程物資 紅字 貸 應(yīng)付賬款 紅字公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理，在適當(dāng)?shù)拈g將恰當(dāng)?shù)慕痤~付給恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商。 借 原材料 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 工程物資 應(yīng)交稅金增值稅增值稅進(jìn)項(xiàng) 貸 應(yīng)付賬款—應(yīng)付帳款A(yù)（xxx供應(yīng)商） 2）、獲得材料、商品或勞務(wù)但當(dāng)月未取得增值稅發(fā)票時(shí)。212102應(yīng)付賬款B本子目核算尚未收到供應(yīng)商增值稅發(fā)票的稅款部分。2111 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)是公司因賒購(gòu)商品、勞務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用材料， 或應(yīng)付賬款到期不能付現(xiàn)，而簽發(fā)給債權(quán)人約定在一年內(nèi)或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)付款的書面?zhèn)鶕?jù)。1911　待處理財(cái)產(chǎn)損益。1801　無(wú)形資產(chǎn)。1605　在建工程減值準(zhǔn)備。160102設(shè)備本科目核算公司為了建設(shè)工程庫(kù)存的各種設(shè)備。 本科目核算公司計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本科目同固定資產(chǎn)設(shè)置相同的二級(jí)會(huì)計(jì)科目。如果為置換的，按置換的價(jià)值加上相應(yīng)的費(fèi)用入賬。本科目核算公司固定資產(chǎn)的原值。 本科目核算公司已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的并且分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)（包含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。 借 應(yīng)收賬款（xxx客戶） 紅字 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 紅字 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 紅字 貸 產(chǎn)成品—二級(jí)科目 紅字 1251　委托加工物資該科目核算公司委托外面企業(yè)代加工的原材料價(jià)值。當(dāng)月的產(chǎn)成品返工，直接沖減當(dāng)月的入庫(kù)數(shù)量和入庫(kù)金額。核算方法：1）、正常完工入庫(kù)。公司低值易耗品指的是單位價(jià)值在2000元以下，由于易損耗等原因不能作為固定資產(chǎn)核算的公司財(cái)產(chǎn)，例如：各種辦公家具、辦公用品，生產(chǎn)部門使用的工具等。1221 　包裝物本科目核算公司包裝物的庫(kù)存情況。 借 原材料二級(jí)科目 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸 現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)付賬款 預(yù)付賬款 3）、原材料出庫(kù) 原材料出庫(kù)，根據(jù)先進(jìn)先出法核算原材料的出庫(kù)成本。同時(shí)根據(jù)Debit Note同進(jìn)口報(bào)關(guān)單之間的金額差額做差額備查賬。121104工具本子目核算公司庫(kù)存的各種為了生產(chǎn)需要的工具。121102外購(gòu)半成品本子目核算公司庫(kù)存的從外面購(gòu)買的各種半成品和各種為組裝產(chǎn)品需要的配件。該科目設(shè)置供應(yīng)商輔助核算項(xiàng)。 其他應(yīng)收款的核算。1133 其他應(yīng)收款。應(yīng)收賬款的管理及核算： 銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)時(shí)：借 應(yīng)收賬款(XXX客戶) 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 收到應(yīng)收賬款時(shí)。本科目核算公司因銷售產(chǎn)品、廢料及提供勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。根據(jù)市價(jià)與成本孰底法按期計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。1101 短期投資頁(yè)：12目前公司尚未有短期投資。 本科目核算企業(yè)除了現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。1）、銀行存款日記賬應(yīng)和銀行存款計(jì)賬憑證互相核對(duì)，做到賬證相符。借方反映公司記提或存入銀行的款項(xiàng)，貸方反映公司支付的稅金或其他業(yè)務(wù)。商行石碣支行：該賬戶為稅費(fèi)（地稅）賬戶。中行東莞支行：該賬戶為外幣賬戶，借方反映從香港IPE收回的貨款或其他外幣款項(xiàng)。該科目余額應(yīng)等于庫(kù)存現(xiàn)金余額加（減）已支付但尚未入賬的現(xiàn)金報(bào)銷單金額及已入賬但尚未支付的現(xiàn)金報(bào)銷單金額。6）、 出差人員攜帶的現(xiàn)金。2)、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。D Charge部門55022101　　材料Material部門55022102　　人工Wages部門55022103　　其他Others部門550299 其他Sundry Charge部門5503財(cái)務(wù)費(fèi)用Finance Cost550301 利息收入Interest ine Bank550302 利息支出Interest Expenses Bank550303 手續(xù)費(fèi)Bank charge550304 匯兌損益Exchange Difference550399 其他Other Interest5601營(yíng)業(yè)外支出Other Expenses5701所得稅Taxation5801以前年度損益調(diào)整Previous Year Adjustment三、　資產(chǎn)類科目使用說明1001 　現(xiàn)金本科目核算公司日?，F(xiàn)金支出與收入。 Electricity部門550209 伙食費(fèi)Staff Messing部門550210 保險(xiǎn)費(fèi)Insurance部門550211 折舊費(fèi)Depreciation部門550212 修理費(fèi)Repair and Maintenance部門550213 租金Rent部門550214 稅金Tax部門550215 郵電費(fèi)Telephone amp。 Leasehold Improvement150502機(jī)器設(shè)備Plant and Machinery150503　辦公設(shè)備Furniture amp。 Leasehold Improvement150102機(jī)器設(shè)備Plant and Machinery150103　辦公設(shè)備Furniture amp。Need Project Business Accounting? If have it, Pls. write down.Y/NYNYNYNYNYN是否需要外幣核算？Need Foreign Currency Business Accounting? (Y/N)YN是否需要數(shù)量核算？Need Quantity Business Accounting? (Y/N)YN外幣 Foreign Currency數(shù)量單位 Quantity Unit其他 Others制 表 人 Prepared by:批 準(zhǔn) 人 Approved by:說明：科目種類。附錄附錄一：XXXX五金制品有限公xxxxx xxx Metal Product Co., Plt會(huì) 計(jì) 科 目 維 護(hù) 表 Nominal Accounts Maintenance Form 編號(hào) No.: 工 作 Action:a) 建 立 Create □b) 調(diào) 整 Adjust □c) 清 除 Dele□原 會(huì) 計(jì) 科 目 代 碼 Original Account code種 類: Account Type名 稱 NameALSCPamp。會(huì)計(jì)科目變更程序。XXXXXX前一位表示客戶的地區(qū)?！?1”表示國(guó)內(nèi)，”02”表示國(guó)外，”03”表示港澳臺(tái)。后兩位為職員代碼。部門編碼共3位，格式如下：XXX前一位表示一級(jí)部門。2）、物料編碼。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)外資公司法實(shí)施細(xì)則》和行業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本會(huì)計(jì)使用手冊(cè)。為了準(zhǔn)確的反映公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，滿足公司對(duì)內(nèi)及對(duì)外的管理需求。 6 digits are secondary level acc subdivision.第 五、 六 位 為 二 級(jí) 明 細(xì) 代 碼The 7 to 8 digits are the third level acc subdivision 第 七 、 八 位 為 三 級(jí) 明 細(xì) 代 碼n 前四位表示總賬科目，根據(jù)中國(guó)的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行編碼；n 第五、六位用來表示二級(jí)明細(xì)科目，采用順序編碼方式；如果在二級(jí)科目中有“其他”這樣的二級(jí)，該科目二級(jí)編碼設(shè)為99；n 第七、八位用來表示三級(jí)明細(xì)科目，采用順序編碼方式；如果在三級(jí)科目中有“其他”這樣的三級(jí)，該科目三級(jí)編碼設(shè)為99本手冊(cè)說明的會(huì)計(jì)科目設(shè)置方法及會(huì)計(jì)科目含義未經(jīng)部門經(jīng)理同意，任何人不得隨意增加及更改。表示原材料材質(zhì)名稱流水號(hào)n 產(chǎn)成品編碼共9位，格式如下：CHXXXXXXXCH表示產(chǎn)成品本三位數(shù)表示客戶名稱流水號(hào)3）、部門編碼。XXX前一位表示職員所在的部門。XXXXXX前一位表示供應(yīng)商的地區(qū)。6）、客戶編碼。采用順序編碼方式。會(huì)計(jì)科目維護(hù)表見本章的第四部分附錄。L□□□□□說 明:Description:是否需要輔助核算?Need Assistant Business Accounting?是否需要部門核算？Need Dept. Business Accounting?是否需要個(gè)人核算？Need Staffer Business Accounting?是否需要客戶核算？Need Customer Business Accounting?是否需要供應(yīng)商核算？Need Supplier Business Accounting?是否需要項(xiàng)目核算？如有，請(qǐng)寫下具體的項(xiàng)目。s Cheque100903銀行匯票Bank Draft100904信用卡Credit Card100905信用保證金Credit Deposit100906存出投資款I(lǐng)nvestment Cash’s Deposit 1101短期投資Shortterm investment110101股票Shortterm investment Stock110102債券Shortterm investment Bond110103基金Shortterm investment Fund110104其他Shortterm investment Others1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備Provision for Shortterm investment1111應(yīng)收票據(jù)Notes Receivable客戶1131應(yīng)收賬款A(yù)ccounts Receivable客戶1133其他應(yīng)收款Other receivable 113301 XX應(yīng)收款（按應(yīng)收對(duì)象） XX other receivable … … …1141壞賬準(zhǔn)備Provision for doubtful debt客戶　1151預(yù)付賬款Payment in Advance供應(yīng)商1211原材料Raw Material數(shù)量121101直接材料Direct Material數(shù)量 121102外購(gòu)半成品Outsourcing Halffinished Product數(shù)量121103輔料Associate Material121104工具Instrument1221包裝物Packaging Materials1231低值易耗品Low Value Consumable1243庫(kù)存商品Finish Goods數(shù)量124301自產(chǎn)產(chǎn)品Oneself Finish Goods數(shù)量124302受托加工完工產(chǎn)品Be Commissioned Finish Goods數(shù)量1251委托加工物資Subcontracting Materials1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備Provision for Stock128101原材料Provision for Row Materials128102在成品Provision for Work in Process