【正文】 數(shù)量核算？Need Quantity Business Accounting? (Y/N)YN外幣 Foreign Currency數(shù)量單位 Quantity Unit其他 Others制 表 人 Prepared by:批 準(zhǔn) 人 Approved by:說(shuō)明：科目種類。 Leasehold Improvement150502機(jī)器設(shè)備Plant and Machinery150503　辦公設(shè)備Furniture amp。D Charge部門(mén)55022101　　材料Material部門(mén)55022102　　人工Wages部門(mén)55022103　　其他Others部門(mén)550299 其他Sundry Charge部門(mén)5503財(cái)務(wù)費(fèi)用Finance Cost550301 利息收入Interest ine Bank550302 利息支出Interest Expenses Bank550303 手續(xù)費(fèi)Bank charge550304 匯兌損益Exchange Difference550399 其他Other Interest5601營(yíng)業(yè)外支出Other Expenses5701所得稅Taxation5801以前年度損益調(diào)整Previous Year Adjustment三、　資產(chǎn)類科目使用說(shuō)明1001 　現(xiàn)金本科目核算公司日?，F(xiàn)金支出與收入。6）、 出差人員攜帶的現(xiàn)金。中行東莞支行：該賬戶為外幣賬戶，借方反映從香港IPE收回的貨款或其他外幣款項(xiàng)。借方反映公司記提或存入銀行的款項(xiàng)，貸方反映公司支付的稅金或其他業(yè)務(wù)。 本科目核算企業(yè)除了現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。根據(jù)市價(jià)與成本孰底法按期計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款的管理及核算： 銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)時(shí)：借 應(yīng)收賬款(XXX客戶) 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 收到應(yīng)收賬款時(shí)。 其他應(yīng)收款的核算。121102外購(gòu)半成品本子目核算公司庫(kù)存的從外面購(gòu)買的各種半成品和各種為組裝產(chǎn)品需要的配件。同時(shí)根據(jù)Debit Note同進(jìn)口報(bào)關(guān)單之間的金額差額做差額備查賬。1221 　包裝物本科目核算公司包裝物的庫(kù)存情況。核算方法：1）、正常完工入庫(kù)。 借 應(yīng)收賬款（xxx客戶） 紅字 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 紅字 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 紅字 貸 產(chǎn)成品—二級(jí)科目 紅字 1251　委托加工物資該科目核算公司委托外面企業(yè)代加工的原材料價(jià)值。本科目核算公司固定資產(chǎn)的原值。本科目同固定資產(chǎn)設(shè)置相同的二級(jí)會(huì)計(jì)科目。160102設(shè)備本科目核算公司為了建設(shè)工程庫(kù)存的各種設(shè)備。1801　無(wú)形資產(chǎn)。2111 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)是公司因賒購(gòu)商品、勞務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用材料， 或應(yīng)付賬款到期不能付現(xiàn)，而簽發(fā)給債權(quán)人約定在一年內(nèi)或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)付款的書(shū)面?zhèn)鶕?jù)。 借 原材料 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 工程物資 應(yīng)交稅金增值稅增值稅進(jìn)項(xiàng) 貸 應(yīng)付賬款—應(yīng)付帳款A(yù)（xxx供應(yīng)商） 2）、獲得材料、商品或勞務(wù)但當(dāng)月未取得增值稅發(fā)票時(shí)。本科目設(shè)置客戶輔助核算項(xiàng)。每年年底提取一次。21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅本科目核算公司月底轉(zhuǎn)出的應(yīng)交未交的增值稅額。 是指反映上交本月應(yīng)交稅金 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅已交稅 貸：銀行存款21710103 轉(zhuǎn)出未交增值稅是指本月應(yīng)交未交增值稅 借： 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸： 應(yīng)交稅金未交增值稅 21710104 減免稅款應(yīng)指政策性減免的稅款。217105 應(yīng)交資源稅 本子目核算公司銷售應(yīng)稅商品、購(gòu)買未稅商品繳納的稅額。其他應(yīng)付款的核算管理其他應(yīng)付款發(fā)生時(shí)借 應(yīng)付工資 費(fèi)用類科目 現(xiàn)金 銀行存款 貸 其他應(yīng)付款—二級(jí)科目支付其他應(yīng)付款時(shí)借 其他應(yīng)付款—二級(jí)科目 貸 現(xiàn)金 銀行存款2191 預(yù)提費(fèi)用。本科目核算公司根據(jù)章程的規(guī)定，股東向公司投入的資本。 借 現(xiàn)金 銀行存款 貸 資本公積接受現(xiàn)金捐贈(zèng)（捐贈(zèng)的價(jià)值）311104 外幣資本折算差額 本科目核算公司股東投入的外幣資本時(shí)，收到時(shí)用實(shí)際匯率折算的本位幣同約定匯率折算的本位幣之間產(chǎn)生的差額。公司發(fā)生虧損時(shí)，可以將儲(chǔ)備基金用來(lái)墊補(bǔ)未彌補(bǔ)的虧損，但不需要做轉(zhuǎn)賬分錄，不需要將虧損與儲(chǔ)備基金相互沖銷。計(jì)提企業(yè)發(fā)展基金的時(shí)候 借 利潤(rùn)分配提取企業(yè)發(fā)展基金 貸 盈余公積—企業(yè)發(fā)展基金—未使用企業(yè)發(fā)展基金使用企業(yè)發(fā)展基金購(gòu)置固定資產(chǎn)或于技術(shù)改造。 本科目根據(jù)利潤(rùn)的來(lái)源和利潤(rùn)分配的用途設(shè)置二級(jí)科目。 借 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 貸 利潤(rùn)分配提取儲(chǔ)備金 利潤(rùn)分配提取企業(yè)發(fā)展基金 利潤(rùn)分配提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 利潤(rùn)分配利潤(rùn)歸還投資六 成本類會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明4101 生產(chǎn)成本。 生產(chǎn)成本的核算管理 1)、生產(chǎn)領(lǐng)料 借 生產(chǎn)成本直接材料 貸 原材料直接材料 外購(gòu)半成品 2）、計(jì)付當(dāng)月工資、生產(chǎn)工人福利費(fèi)用 借 生產(chǎn)成本直接人工 生產(chǎn)成本應(yīng)付福利費(fèi) 貸 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 現(xiàn)金 銀行存款3） 、月底結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。410502社保費(fèi)本子目核算為生產(chǎn)部門(mén)人員支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。410104制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入本科目核算公司月底從制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入的費(fèi)用。 借 利潤(rùn)分配利潤(rùn)歸還投資 貸 盈余公積利潤(rùn)歸還投資314106 未分配利潤(rùn) 本科目核算公司本年公司可供分配的利潤(rùn)額。 如果為凈利潤(rùn) 借 本年利潤(rùn) 貸 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 如果為凈虧損 借 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸 本年利潤(rùn)3141 利潤(rùn)分配。 借 固定資產(chǎn) 在建工程 貸 現(xiàn)金 銀行存款用企業(yè)發(fā)展基金增加公司實(shí)收資本時(shí)。3121004 儲(chǔ)備基金本科目核算公司根據(jù)董事會(huì)決議從凈利潤(rùn)中提取的儲(chǔ)備基金。 借 銀行存款固定資產(chǎn) 原材料 貸 資本公積資本溢價(jià)（超出部分）311102 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 本科目核算公司接受公司股東、或其他個(gè)人、法人或社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)。2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款 本科目核算應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租入固定資產(chǎn)的租賃款項(xiàng)。本科目核算公司應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。分錄同21710103217103 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅本子目核算公司提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅217104 應(yīng)交消費(fèi)稅本子目核算公司因?yàn)樯a(chǎn)或銷售應(yīng)稅商品、或進(jìn)口應(yīng)稅商品時(shí)需繳納的稅額。三級(jí)明細(xì)科目會(huì)計(jì)科目說(shuō)明科目編碼科目名稱21710101進(jìn)項(xiàng)稅額本科目核算公司因購(gòu)買商品或者勞務(wù)已經(jīng)支付的增值稅金額。勤工獎(jiǎng)及其他經(jīng)常性獎(jiǎng)金在應(yīng)付工資中核算。2131 預(yù)收賬款。 應(yīng)付賬款的計(jì)價(jià)當(dāng)材料、商品驗(yàn)收確認(rèn)入庫(kù)后或勞務(wù)驗(yàn)收合格后，根據(jù)供應(yīng)商開(kāi)的發(fā)票入賬，或者根據(jù)雙方的協(xié)議的價(jià)格確認(rèn)入賬。四、 負(fù)債類會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明。1701 　固定資產(chǎn)清理。本科目核算公司為在建工程購(gòu)買或領(lǐng)用的物資。借 累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸 固定資產(chǎn)清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用： 借 固定資產(chǎn)清理 貸 現(xiàn)金 銀行存款如果固定資產(chǎn)變賣的金額大于固定資產(chǎn)清理的價(jià)值，及為凈收益的： 借 銀行存款 貸 固定資產(chǎn)清理 借 固定資產(chǎn)清理 貸 營(yíng)業(yè)外收入如果固定資產(chǎn)變賣的金額小于固定資產(chǎn)清理的價(jià)值，及為凈損失的： 借 銀行存款 貸 固定資產(chǎn)清理 借 營(yíng)業(yè)外支出 貸 固定資產(chǎn)清理b、 固定資產(chǎn)盤(pán)虧 借 累計(jì)折舊待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損益固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸 固定資產(chǎn)經(jīng)董事會(huì)或相關(guān)機(jī)構(gòu)確認(rèn)后 借 營(yíng)業(yè)外支出 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損益1502　累計(jì)折舊。例如：一次性購(gòu)買較大金額的印花稅票，報(bào)刊訂閱費(fèi)用等。根據(jù)先進(jìn)先出法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。核算方法：1）、購(gòu)入低值易耗品時(shí) 借 低值易耗品 貸 現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)付賬款2）、下月低值已耗攤銷 借 制造費(fèi)用低值易耗品攤銷 營(yíng)業(yè)費(fèi)用低值易耗品攤銷 管理費(fèi)用低值易耗品攤銷 貸 低值易耗品1243　庫(kù)存商品本科目核算公司已經(jīng)完成全部生產(chǎn)工藝并已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)品。 a)、生產(chǎn)領(lǐng)用 借 生產(chǎn)成本—直接材料 制造費(fèi)用物料消耗 貸 原材料—二級(jí)科目 b)、研發(fā)部門(mén)領(lǐng)用 借 管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)材料 貸 原材料二級(jí)科目 c)、原材料退回 借 原材料—二級(jí)子目紅字 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）紅字 貸 應(yīng)付賬款（ⅩⅩ供應(yīng)商） 紅字d）、原材料盤(pán)盈盤(pán)虧 盤(pán)盈 獲得批準(zhǔn)前： 借 原材料二級(jí)科目 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 獲得批準(zhǔn)后： 借 待處理財(cái)產(chǎn)損益貸處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 借 管理費(fèi)用存貨盤(pán)盈盤(pán)虧 紅字 盤(pán)虧 獲得批準(zhǔn)前： 借 待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸 原材料二級(jí)科目 獲得批準(zhǔn)后： 借 管理費(fèi)用存貨盤(pán)盈盤(pán)虧 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 頁(yè)：16原材料不進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算。原材料的核算管理。 當(dāng)預(yù)付賬款發(fā)生時(shí)： 借 預(yù)付賬款 貸 現(xiàn)金 銀行存款 當(dāng)預(yù)付賬款減少時(shí)： 借 現(xiàn)金 銀行存款 原材料 其他應(yīng)收款 貸 預(yù)付賬款1211 　原材料本科目核算公司庫(kù)存的各種材料，包括直接材料，輔料，工具，外購(gòu)半成品。本科目應(yīng)按收款對(duì)象設(shè)置二級(jí)科目。應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)：應(yīng)收賬款根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算