【正文】 數(shù)量核算？Need Quantity Business Accounting? (Y/N)YN外幣 Foreign Currency數(shù)量單位 Quantity Unit其他 Others制 表 人 Prepared by:批 準 人 Approved by:說明：科目種類。 Leasehold Improvement150502機器設備Plant and Machinery150503　辦公設備Furniture amp。D Charge部門55022101　　材料Material部門55022102　　人工Wages部門55022103　　其他Others部門550299 其他Sundry Charge部門5503財務費用Finance Cost550301 利息收入Interest ine Bank550302 利息支出Interest Expenses Bank550303 手續(xù)費Bank charge550304 匯兌損益Exchange Difference550399 其他Other Interest5601營業(yè)外支出Other Expenses5701所得稅Taxation5801以前年度損益調(diào)整Previous Year Adjustment三、　資產(chǎn)類科目使用說明1001 　現(xiàn)金本科目核算公司日?，F(xiàn)金支出與收入。6）、 出差人員攜帶的現(xiàn)金。中行東莞支行：該賬戶為外幣賬戶，借方反映從香港IPE收回的貨款或其他外幣款項。借方反映公司記提或存入銀行的款項，貸方反映公司支付的稅金或其他業(yè)務。 本科目核算企業(yè)除了現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。根據(jù)市價與成本孰底法按期計提跌價準備。應收賬款的管理及核算： 銷售產(chǎn)品或提供勞務時：借 應收賬款(XXX客戶) 貸 主營業(yè)務收入 應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 收到應收賬款時。 其他應收款的核算。121102外購半成品本子目核算公司庫存的從外面購買的各種半成品和各種為組裝產(chǎn)品需要的配件。同時根據(jù)Debit Note同進口報關單之間的金額差額做差額備查賬。1221 　包裝物本科目核算公司包裝物的庫存情況。核算方法：1）、正常完工入庫。 借 應收賬款（xxx客戶） 紅字 貸 主營業(yè)務收入 紅字 借 主營業(yè)務成本 紅字 貸 產(chǎn)成品—二級科目 紅字 1251　委托加工物資該科目核算公司委托外面企業(yè)代加工的原材料價值。本科目核算公司固定資產(chǎn)的原值。本科目同固定資產(chǎn)設置相同的二級會計科目。160102設備本科目核算公司為了建設工程庫存的各種設備。1801　無形資產(chǎn)。2111 應付票據(jù)應付票據(jù)是公司因賒購商品、勞務、生產(chǎn)經(jīng)營用材料， 或應付賬款到期不能付現(xiàn)，而簽發(fā)給債權(quán)人約定在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)付款的書面?zhèn)鶕?jù)。 借 原材料 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 工程物資 應交稅金增值稅增值稅進項 貸 應付賬款—應付帳款A（xxx供應商） 2）、獲得材料、商品或勞務但當月未取得增值稅發(fā)票時。本科目設置客戶輔助核算項。每年年底提取一次。21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅本科目核算公司月底轉(zhuǎn)出的應交未交的增值稅額。 是指反映上交本月應交稅金 借：應交稅金應交增值稅已交稅 貸：銀行存款21710103 轉(zhuǎn)出未交增值稅是指本月應交未交增值稅 借： 應交稅金應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸： 應交稅金未交增值稅 21710104 減免稅款應指政策性減免的稅款。217105 應交資源稅 本子目核算公司銷售應稅商品、購買未稅商品繳納的稅額。其他應付款的核算管理其他應付款發(fā)生時借 應付工資 費用類科目 現(xiàn)金 銀行存款 貸 其他應付款—二級科目支付其他應付款時借 其他應付款—二級科目 貸 現(xiàn)金 銀行存款2191 預提費用。本科目核算公司根據(jù)章程的規(guī)定，股東向公司投入的資本。 借 現(xiàn)金 銀行存款 貸 資本公積接受現(xiàn)金捐贈（捐贈的價值）311104 外幣資本折算差額 本科目核算公司股東投入的外幣資本時，收到時用實際匯率折算的本位幣同約定匯率折算的本位幣之間產(chǎn)生的差額。公司發(fā)生虧損時，可以將儲備基金用來墊補未彌補的虧損，但不需要做轉(zhuǎn)賬分錄，不需要將虧損與儲備基金相互沖銷。計提企業(yè)發(fā)展基金的時候 借 利潤分配提取企業(yè)發(fā)展基金 貸 盈余公積—企業(yè)發(fā)展基金—未使用企業(yè)發(fā)展基金使用企業(yè)發(fā)展基金購置固定資產(chǎn)或于技術(shù)改造。 本科目根據(jù)利潤的來源和利潤分配的用途設置二級科目。 借 利潤分配—未分配利潤 貸 利潤分配提取儲備金 利潤分配提取企業(yè)發(fā)展基金 利潤分配提取職工獎勵及福利基金 利潤分配利潤歸還投資六 成本類會計科目使用說明4101 生產(chǎn)成本。 生產(chǎn)成本的核算管理 1)、生產(chǎn)領料 借 生產(chǎn)成本直接材料 貸 原材料直接材料 外購半成品 2）、計付當月工資、生產(chǎn)工人福利費用 借 生產(chǎn)成本直接人工 生產(chǎn)成本應付福利費 貸 應付工資 應付福利費 現(xiàn)金 銀行存款3） 、月底結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。410502社保費本子目核算為生產(chǎn)部門人員支付的社會保險費用。410104制造費用轉(zhuǎn)入本科目核算公司月底從制造費用轉(zhuǎn)入的費用。 借 利潤分配利潤歸還投資 貸 盈余公積利潤歸還投資314106 未分配利潤 本科目核算公司本年公司可供分配的利潤額。 如果為凈利潤 借 本年利潤 貸 利潤分配未分配利潤 如果為凈虧損 借 利潤分配未分配利潤 貸 本年利潤3141 利潤分配。 借 固定資產(chǎn) 在建工程 貸 現(xiàn)金 銀行存款用企業(yè)發(fā)展基金增加公司實收資本時。3121004 儲備基金本科目核算公司根據(jù)董事會決議從凈利潤中提取的儲備基金。 借 銀行存款固定資產(chǎn) 原材料 貸 資本公積資本溢價（超出部分）311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備 本科目核算公司接受公司股東、或其他個人、法人或社會團體捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)。2321 長期應付款 本科目核算應付融資租入固定資產(chǎn)的租入固定資產(chǎn)的租賃款項。本科目核算公司應付、暫收其他單位或個人的款項。分錄同21710103217103 應交營業(yè)稅本子目核算公司提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)所取得的營業(yè)額征收的一種稅217104 應交消費稅本子目核算公司因為生產(chǎn)或銷售應稅商品、或進口應稅商品時需繳納的稅額。三級明細科目會計科目說明科目編碼科目名稱21710101進項稅額本科目核算公司因購買商品或者勞務已經(jīng)支付的增值稅金額。勤工獎及其他經(jīng)常性獎金在應付工資中核算。2131 預收賬款。 應付賬款的計價當材料、商品驗收確認入庫后或勞務驗收合格后，根據(jù)供應商開的發(fā)票入賬，或者根據(jù)雙方的協(xié)議的價格確認入賬。四、 負債類會計科目使用說明。1701 　固定資產(chǎn)清理。本科目核算公司為在建工程購買或領用的物資。借 累計折舊固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)減值準備 貸 固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生的費用： 借 固定資產(chǎn)清理 貸 現(xiàn)金 銀行存款如果固定資產(chǎn)變賣的金額大于固定資產(chǎn)清理的價值，及為凈收益的： 借 銀行存款 貸 固定資產(chǎn)清理 借 固定資產(chǎn)清理 貸 營業(yè)外收入如果固定資產(chǎn)變賣的金額小于固定資產(chǎn)清理的價值，及為凈損失的： 借 銀行存款 貸 固定資產(chǎn)清理 借 營業(yè)外支出 貸 固定資產(chǎn)清理b、 固定資產(chǎn)盤虧 借 累計折舊待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損益固定資產(chǎn)減值準備 貸 固定資產(chǎn)經(jīng)董事會或相關機構(gòu)確認后 借 營業(yè)外支出 貸 待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損益1502　累計折舊。例如：一次性購買較大金額的印花稅票，報刊訂閱費用等。根據(jù)先進先出法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。核算方法：1）、購入低值易耗品時 借 低值易耗品 貸 現(xiàn)金 銀行存款 應付賬款2）、下月低值已耗攤銷 借 制造費用低值易耗品攤銷 營業(yè)費用低值易耗品攤銷 管理費用低值易耗品攤銷 貸 低值易耗品1243　庫存商品本科目核算公司已經(jīng)完成全部生產(chǎn)工藝并已經(jīng)驗收入庫的產(chǎn)品。 a)、生產(chǎn)領用 借 生產(chǎn)成本—直接材料 制造費用物料消耗 貸 原材料—二級科目 b)、研發(fā)部門領用 借 管理費用研發(fā)費材料 貸 原材料二級科目 c)、原材料退回 借 原材料—二級子目紅字 應交稅金應交增值稅（進項稅額）紅字 貸 應付賬款（ⅩⅩ供應商） 紅字d）、原材料盤盈盤虧 盤盈 獲得批準前： 借 原材料二級科目 貸 待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 獲得批準后： 借 待處理財產(chǎn)損益貸處理流動資產(chǎn)損益 借 管理費用存貨盤盈盤虧 紅字 盤虧 獲得批準前： 借 待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 貸 原材料二級科目 獲得批準后： 借 管理費用存貨盤盈盤虧 貸 待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 頁：16原材料不進行二級明細核算。原材料的核算管理。 當預付賬款發(fā)生時： 借 預付賬款 貸 現(xiàn)金 銀行存款 當預付賬款減少時： 借 現(xiàn)金 銀行存款 原材料 其他應收款 貸 預付賬款1211 　原材料本科目核算公司庫存的各種材料，包括直接材料，輔料，工具，外購半成品。本科目應按收款對象設置二級科目。應收賬款的計價：應收賬款根據(jù)實際發(fā)生額進行核算