【正文】 的利潤分配方案決議，用凈利潤歸還投資的金額。 本科目核算公司進(jìn)行生產(chǎn)而耗用的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。本科目設(shè)置二級(jí)科目如下：二（三）級(jí)會(huì)計(jì)科目會(huì) 計(jì) 科 目 說 明科目編碼科目名稱410501工資本子目核算生產(chǎn)部門管理人員的工資。 借 利潤分配提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 貸 應(yīng)付職工福利費(fèi)314105 利潤歸還投資 本科目核算公司根據(jù)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的決議，用利潤歸還投資者的投資金額。 借 利潤分配提取企業(yè)發(fā)展基金 貸 盈余公積企業(yè)發(fā)展基金用企業(yè)發(fā)展基金購置固定資產(chǎn)或于技術(shù)改造。311101 資本溢價(jià) 本科目核算公司投資人投入的資本超出公司注冊(cè)資本的差額。 扣個(gè)人所得稅時(shí)： 借 應(yīng)付工資貸 應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅 繳納個(gè)人所得稅時(shí)：借 應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸 銀行存款2181 其它應(yīng)付款。本科目核算公司根據(jù)董事會(huì)決定從稅后利潤中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，用于支付職工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)金（例如：年終獎(jiǎng)，特別獎(jiǎng)。為過度性科目。 本科目核算公司計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備。 借 固定資產(chǎn) 貸 現(xiàn)金 銀行存款 實(shí)收資本 應(yīng)收賬款b、固定資產(chǎn)的盤盈 借 固定資產(chǎn)（參考市面上同種固定資產(chǎn)的價(jià)值及已使用年限） 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益 經(jīng)董事會(huì)或相關(guān)機(jī)構(gòu)確認(rèn)后 借 待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益 貸 營業(yè)外收入2）、固定資產(chǎn)的減少a、 固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢和毀損?？缭碌漠a(chǎn)成品返工，沖減當(dāng)月的直接材料成本，處理方式如下：借 生產(chǎn)成本原材料 貸 產(chǎn)成品—二級(jí)科目3）、研發(fā)部門領(lǐng)用產(chǎn)成品的非銷售業(yè)務(wù)，處理方式如下：借 管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)材料， 貸 產(chǎn)成品—二級(jí)科目4）、正常的銷售業(yè)務(wù)。貸記本科目，借記相關(guān)科目。 預(yù)付賬款的核算。本科目設(shè)置客戶輔助核算項(xiàng)。2）、銀行存款日記賬應(yīng)和銀行對(duì)賬單相核對(duì)，做到賬單相符。1002 　銀行存款。 Fax部門550216 咨詢費(fèi)Consultant fee部門550217 培訓(xùn)費(fèi)Education and Training部門550218 無形資產(chǎn)攤銷Amortization Intangible Assets Amortize部門550219 存貨盤盈/盤虧Stock Count部門 550220 車輛費(fèi)用Car Charge部門550221頁：10如果不需要該費(fèi)用，那么當(dāng)研發(fā)部門領(lǐng)用的材料怎么記賬？如果計(jì)入生產(chǎn)成本的直接材料。L□□□□□說 明:Description:是否需要輔助核算?Need Assistant Business Accounting?是否需要部門核算？Need Dept. Business Accounting?是否需要個(gè)人核算？Need Staffer Business Accounting?是否需要客戶核算？Need Customer Business Accounting?是否需要供應(yīng)商核算？Need Supplier Business Accounting?是否需要項(xiàng)目核算？如有，請(qǐng)寫下具體的項(xiàng)目。采用順序編碼方式。一 總說明引言。5）、供應(yīng)商編碼。Need Project Business Accounting? If have it, Pls. write down.(Y/N)YNYNYNYNYN是否需要外幣核算？Need Foreign Currency Business Accounting? (Y/N)YN是否需要數(shù)量核算？Need Quantity Business Accounting? (Y/N)YN外幣 Foreign Currency數(shù)量單位 Quantity Unit新 會(huì) 計(jì) 科 目 代 碼New Account code種 類: Account Type名 稱 NameALSCPamp。第一，該金額并不會(huì)成為WIP的組成部分；第二，它并不可能發(fā)生完工入庫，也就是不可能發(fā)生成本的結(jié)轉(zhuǎn)。本科目核算存入銀行的各種款項(xiàng)和通過銀行支付結(jié)算的各種業(yè)務(wù)。3）、編制銀行存款余額表，如果發(fā)現(xiàn)有差異的，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告給財(cái)務(wù)經(jīng)理，并查找原因，防止公司資產(chǎn)流失。應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)：應(yīng)收賬款根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。 當(dāng)預(yù)付賬款發(fā)生時(shí)： 借 預(yù)付賬款 貸 現(xiàn)金 銀行存款 當(dāng)預(yù)付賬款減少時(shí)： 借 現(xiàn)金 銀行存款 原材料 其他應(yīng)收款 貸 預(yù)付賬款1211 　原材料本科目核算公司庫存的各種材料，包括直接材料，輔料，工具，外購半成品。 a)、生產(chǎn)領(lǐng)用 借 生產(chǎn)成本—直接材料 制造費(fèi)用物料消耗 貸 原材料—二級(jí)科目 b)、研發(fā)部門領(lǐng)用 借 管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)材料 貸 原材料二級(jí)科目 c)、原材料退回 借 原材料—二級(jí)子目紅字 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）紅字 貸 應(yīng)付賬款（ⅩⅩ供應(yīng)商） 紅字d）、原材料盤盈盤虧 盤盈 獲得批準(zhǔn)前： 借 原材料二級(jí)科目 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 獲得批準(zhǔn)后： 借 待處理財(cái)產(chǎn)損益貸處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 借 管理費(fèi)用存貨盤盈盤虧 紅字 盤虧 獲得批準(zhǔn)前： 借 待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸 原材料二級(jí)科目 獲得批準(zhǔn)后： 借 管理費(fèi)用存貨盤盈盤虧 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 頁：16原材料不進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算。根據(jù)先進(jìn)先出法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借 累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸 固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生的費(fèi)用： 借 固定資產(chǎn)清理 貸 現(xiàn)金 銀行存款如果固定資產(chǎn)變賣的金額大于固定資產(chǎn)清理的價(jià)值，及為凈收益的： 借 銀行存款 貸 固定資產(chǎn)清理 借 固定資產(chǎn)清理 貸 營業(yè)外收入如果固定資產(chǎn)變賣的金額小于固定資產(chǎn)清理的價(jià)值，及為凈損失的： 借 銀行存款 貸 固定資產(chǎn)清理 借 營業(yè)外支出 貸 固定資產(chǎn)清理b、 固定資產(chǎn)盤虧 借 累計(jì)折舊待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損益固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸 固定資產(chǎn)經(jīng)董事會(huì)或相關(guān)機(jī)構(gòu)確認(rèn)后 借 營業(yè)外支出 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損益1502　累計(jì)折舊。1701 　固定資產(chǎn)清理。 應(yīng)付賬款的計(jì)價(jià)當(dāng)材料、商品驗(yàn)收確認(rèn)入庫后或勞務(wù)驗(yàn)收合格后，根據(jù)供應(yīng)商開的發(fā)票入賬，或者根據(jù)雙方的協(xié)議的價(jià)格確認(rèn)入賬。勤工獎(jiǎng)及其他經(jīng)常性獎(jiǎng)金在應(yīng)付工資中核算。本科目核算公司應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。 借 銀行存款固定資產(chǎn) 原材料 貸 資本公積資本溢價(jià)（超出部分）311102 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 本科目核算公司接受公司股東、或其他個(gè)人、法人或社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)。 借 固定資產(chǎn) 在建工程 貸 現(xiàn)金 銀行存款用企業(yè)發(fā)展基金增加公司實(shí)收資本時(shí)。 借 利潤分配利潤歸還投資 貸 盈余公積利潤歸還投資314106 未分配利潤 本科目核算公司本年公司可供分配的利潤額。410502社保費(fèi)本子目核算為生產(chǎn)部門人員支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。 借 利潤分配—未分配利潤 貸 利潤分配提取儲(chǔ)備金 利潤分配提取企業(yè)發(fā)展基金 利潤分配提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 利潤分配利潤歸還投資六 成本類會(huì)計(jì)科目使用說明4101 生產(chǎn)成本。計(jì)提企業(yè)發(fā)展基金的時(shí)候 借 利潤分配提取企業(yè)發(fā)展基金 貸 盈余公積—企業(yè)發(fā)展基金—未使用企業(yè)發(fā)展基金使用企業(yè)發(fā)展基金購置固定資產(chǎn)或于技術(shù)改造。 借 現(xiàn)金 銀行存款 貸 資本公積接受現(xiàn)金捐贈(zèng)（捐贈(zèng)的價(jià)值）311104 外幣資本折算差額 本科目核算公司股東投入的外幣資本時(shí)，收到時(shí)用實(shí)際匯率折算的本位幣同約定匯率折算的本位幣之間產(chǎn)生的差額。其他應(yīng)付款的核算管理其他應(yīng)付款發(fā)生時(shí)借 應(yīng)付工資 費(fèi)用類科目 現(xiàn)金 銀行存款 貸 其他應(yīng)付款—二級(jí)科目支付其他應(yīng)付款時(shí)借 其他應(yīng)付款—二級(jí)科目 貸 現(xiàn)金 銀行存款2191 預(yù)提費(fèi)用。 是指反映上交本月應(yīng)交稅金 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅已交稅 貸：銀行存款21710103 轉(zhuǎn)出未交增值稅是指本月應(yīng)交未交增值稅 借： 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸： 應(yīng)交稅金未交增值稅 21710104 減免稅款應(yīng)指政策性減免的稅款。每年年底提取一次。 借 原材料 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 工程物資 應(yīng)交稅金增值稅增值稅進(jìn)項(xiàng) 貸 應(yīng)付賬款—應(yīng)付帳款A(yù)（xxx供應(yīng)商） 2）、獲得材料、商品或勞務(wù)但當(dāng)月未取得增值稅發(fā)票時(shí)。1801　無形資產(chǎn)。本科目同固定資產(chǎn)設(shè)置相同的二級(jí)會(huì)計(jì)科目。 借 應(yīng)收賬款（xxx客戶） 紅字 貸 主營業(yè)務(wù)收入 紅字 借 主營業(yè)務(wù)成本 紅字 貸 產(chǎn)成品—二級(jí)科目 紅字 1251　委托加工物資該科目核算公司委托外面企業(yè)代加工的原材料價(jià)值。1221 　包裝物本科目核算公司包裝物的庫存情況。121102外購半成品本子目核算公司庫存的從外面購買的各種半成品和各種為組裝產(chǎn)品需要的配件。應(yīng)收賬款的管理及核算： 銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)時(shí)：借 應(yīng)收賬款(XXX客戶) 貸 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 收到應(yīng)收賬款時(shí)。 本科目核算企業(yè)除了現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。中行東莞支行：該賬戶為外幣賬戶，借方反映從香港IPE收回的貨款或其他外幣款項(xiàng)。D Charge部門55022101　　材料Material部門55022102　　人工Wages部門55022103　　其他Others部門550299 其他Sundry Charge部門5503財(cái)務(wù)費(fèi)用Finance Cost550301 利息收入