[工作總結]現(xiàn)代高管審計實施方案指引v-文庫吧資料
2025-04-20 04:08本頁面
【正文】 查業(yè)務管理費用，核查原始憑證是否真實、合法、合規(guī)，憑證附件是否齊全，費用支出的依據(jù)是否充分、計算是否準確，是否采用集中支付，是否存在套取費用形成小金庫的情況等；是否存在變通費用支付手續(xù)費、坐扣保費支付手續(xù)費或使用不合規(guī)發(fā)票支付手續(xù)費、以現(xiàn)金方式支付手續(xù)費等問題；是否存在擅自列支福利費、領導干部變相另攫收入、違規(guī)資金運用等違規(guī)行為。觀察、檢查是否存在擅自刻制印章、使用作廢印章的情況；行政印章使用是否經(jīng)相關審批人簽字；是否存在以部門印章對外簽署協(xié)議；是否存在擅自為個人、外單位進行經(jīng)濟事項擔保的情況。（2）單證管理情況。審計程序：（1）業(yè)務運營管理情況。審計程序：詢問及查閱辦公會議紀要等文件，了解重大問題決策、重要干部任免、大額資金使用的決策流程和執(zhí)行情況等，重點核查重大經(jīng)營決策是否有規(guī)范的決策程序，是否在總公司授權范圍內(nèi)進行，決策項目是否合法合規(guī)，是否存在個人獨斷專行、個人決定重大問題的情況，是否存在重大決策失誤造成不良影響或重大經(jīng)濟損失，其主要職責在被審計人的情況。五、 公司財務收支核算、經(jīng)營活動和經(jīng)營決策的合法合規(guī)性（非現(xiàn)場）審計重點：評價被審計期間保費收入、利潤預算的實際完成情況和費用預算控制情況.審計程序：獲取資產(chǎn)負債表、任職期間的利潤表、費用表等與各年度預算目標相比較，進行分析性復核，從經(jīng)營成果真實性的角度出發(fā)，反映機構的經(jīng)營績效。、裝修管理情況審計重點：是否存在資產(chǎn)租賃未按規(guī)定報批收入賬外管理的情況，是否產(chǎn)生新的風險資產(chǎn)。相關審計程序不在本指引中反映。審計程序：總公司層面高管審計按照《安邦保險高級管理人員審計辦法》實施。重點檢查是否存在手工賠案數(shù)據(jù)；關注已報案未立案的未決賠案的計提情況，查看報案登記簿，與兩核系統(tǒng)進行核對，是否報案均及時錄入兩核系統(tǒng)，重大賠案是否及時上報。2. 損益真實性審計重點：從損益真實性和準確性的角度出發(fā)，核查有無影響當期損益和后續(xù)經(jīng)營效益的重大因素。審計程序：（1）核查銀行存款余額是否真實，是否與銀行對帳單調(diào)節(jié)一致，有無一個月以上的銀行未達帳，未達帳項是否真實、合理；（2）獲取應收保費的增減變動及賬齡情況，分析是否存在長期掛賬無法收回的應收保費，并確定相關責任人。（5）提取賠款、準備金、營業(yè)費用、手續(xù)費等數(shù)據(jù)計算近三年賠付率及綜合成本率，重點分析保費占比大的險種的盈利情況。能否根據(jù)本地區(qū)保險市場的實際情況對現(xiàn)有險種發(fā)展?jié)摿坝竭M行分析，適時調(diào)整險種結構，提高公司經(jīng)濟利益。分析計算近三年的保費收入,承保數(shù)量的增長變動情況；(2) 對于省級分公司，分析經(jīng)營指導思想，能否正確處理規(guī)模和效益的關系，市場開拓的措施是否有效。二、 公司經(jīng)營績效情況審計重點：提取財務數(shù)據(jù)，分析任職期間經(jīng)營效益情況。審計程序：向關鍵崗位員工、班子成員等發(fā)放民主評議調(diào)查問卷，根據(jù)回收問卷情況初步評估離任人的整體情況并考慮實施進一步審計程序。（5）核查“其他應收款”、“其他應付款”、“業(yè)務及管理費—其他費用”及“營業(yè)外支出”等科目明細，核查是否存在外部罰款情況，調(diào)閱相關的財務憑證，核查是否存在受到外部處罰但未上報總公司的情況。審計程序：（1）搜集并整理風險合規(guī)部門提供的外部監(jiān)管處罰決定、通知及處理意見等信息
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