[工作總結(jié)]現(xiàn)代高管審計(jì)實(shí)施方案指引v(編輯修改稿)
2025-05-11 04:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 入的情況，有無延遲確認(rèn)保費(fèi)收入的情況；結(jié)合業(yè)務(wù)檔案，重點(diǎn)核對上年12月份和當(dāng)年2月份業(yè)務(wù)的承保日期、起保日期、交費(fèi)日期是否合理；（2）核查未決賠案數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整，有無延遲立案、人為調(diào)整估損、隨意注銷賠案等異常情況。重點(diǎn)檢查是否存在手工賠案數(shù)據(jù)；關(guān)注已報(bào)案未立案的未決賠案的計(jì)提情況，查看報(bào)案登記簿，與兩核系統(tǒng)進(jìn)行核對，是否報(bào)案均及時(shí)錄入兩核系統(tǒng)，重大賠案是否及時(shí)上報(bào)。、準(zhǔn)確、可靠審計(jì)重點(diǎn)：總公司層面償付能力狀況是否真實(shí)、準(zhǔn)確；償付能力管理是否到位。審計(jì)程序：總公司層面高管審計(jì)按照《安邦保險(xiǎn)高級管理人員審計(jì)辦法》實(shí)施。需要聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成審計(jì)。相關(guān)審計(jì)程序不在本指引中反映。四、 公司資產(chǎn)安全性和完整性情況1. 固定資產(chǎn)使用情況審計(jì)重點(diǎn)：從資產(chǎn)安全性的角度出發(fā)，核查是否存在資產(chǎn)流失的情況；是否存在未經(jīng)總公司審批、擅自購置固定資產(chǎn)形成賬外資產(chǎn)的情況； 審計(jì)程序：（1）了解分公司/中支固定資產(chǎn)發(fā)生變化（如遺失、報(bào)廢等）是否及時(shí)上報(bào)進(jìn)行處理，是否存在擅自處置固定資產(chǎn)的情況，結(jié)合營業(yè)外收入、其他應(yīng)付款等科目的核查和現(xiàn)金庫實(shí)地盤點(diǎn)，是否存在擅自處置固定資產(chǎn)的收入未入帳或入帳科目不正確的情況；（2）抽盤分公司車輛、筆記本電腦等固定資產(chǎn)，核查是否帳實(shí)相符，是否存在以費(fèi)用或其他名義（擅自購置、以租代購）形成帳外資產(chǎn)的情況；調(diào)閱“車船使用稅”、“車輛費(fèi)用”、“修理費(fèi)用”、“租賃費(fèi)用”、“保險(xiǎn)費(fèi)”、“房產(chǎn)稅”等科目對應(yīng)的會計(jì)憑證，結(jié)合房產(chǎn)、車輛清單，核查分公司是否存在賬外房產(chǎn)和車輛。、裝修管理情況審計(jì)重點(diǎn)：是否存在資產(chǎn)租賃未按規(guī)定報(bào)批收入賬外管理的情況，是否產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。審計(jì)程序：（1）了解營業(yè)用房和車輛租賃、裝修情況；詢問辦公室人員租金、租賃面積、租期、出租人等情況，檢查是否與報(bào)給總部合同存在出入；（2）獲取長期待攤、待攤費(fèi)用明細(xì)表及房屋租賃合同，核查是否存在有營業(yè)場所但無租賃裝修費(fèi)用、無營業(yè)場所但有租賃裝修費(fèi)的情況。五、 公司財(cái)務(wù)收支核算、經(jīng)營活動和經(jīng)營決策的合法合規(guī)性（非現(xiàn)場）審計(jì)重點(diǎn)：評價(jià)被審計(jì)期間保費(fèi)收入、利潤預(yù)算的實(shí)際完成情況和費(fèi)用預(yù)算控制情況.審計(jì)程序：獲取資產(chǎn)負(fù)債表、任職期間的利潤表、費(fèi)用表等與各年度預(yù)算目標(biāo)相比較，進(jìn)行分析性復(fù)核，從經(jīng)營成果真實(shí)性的角度出發(fā)，反映機(jī)構(gòu)的經(jīng)營績效。2. 重大決策情況審計(jì)重點(diǎn)：核實(shí)機(jī)構(gòu)重大決策的合法合規(guī)性，以及審計(jì)對象是否對可能存在的重大決策失誤負(fù)有相應(yīng)責(zé)任。審計(jì)程序：詢問及查閱辦公會議紀(jì)要等文件，了解重大問題決策、重要干部任免、大額資金使用的決策流程和執(zhí)行情況等，重點(diǎn)核查重大經(jīng)營決策是否有規(guī)范的決策程序，是否在總公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，決策項(xiàng)目是否合法合規(guī)，是否存在個(gè)人獨(dú)斷專行、個(gè)人決定重大問題的情況，是否存在重大決策失誤造成不良影響或重大經(jīng)濟(jì)損失，其主要職責(zé)在被審計(jì)人的情況。六、 公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況1. 業(yè)務(wù)控制活動情況審計(jì)重點(diǎn)：通過對業(yè)務(wù)控制活動情況的核查，評價(jià)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的合規(guī)性，核查業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是否完善并得到有效落實(shí)。審計(jì)程序：（1）業(yè)務(wù)運(yùn)營管理情況。通過檢查承保卷宗及賠案信息，重點(diǎn)關(guān)注：重要協(xié)議是否存在擅自擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任、改變保險(xiǎn)期間、給予投保人保險(xiǎn)合同以外的其他
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