拆遷審計實(shí)施方案(編輯修改稿)
2025-07-04 00:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 3） 監(jiān)督建設(shè)單位內(nèi)控制度的建立； （4） 預(yù)警作用，降低工程建設(shè)過程中風(fēng)險損失； （5） 審計工程項(xiàng)目的績效狀況。 四、審計對象和范圍 XX項(xiàng)目（土建、水暖通、電氣、裝飾工程）從項(xiàng)目立項(xiàng)到工程竣工驗(yàn)收及投產(chǎn)運(yùn)營階段的全過程審計和竣工財務(wù)決算審計。 五、審計風(fēng)險的評估及重要性水平的確定 XX項(xiàng)目的項(xiàng)目融資采用自籌，投資關(guān)系較為復(fù)雜，投資金額巨大，投資財務(wù)收支較為復(fù)雜，其中一些項(xiàng)目投資方存在資金不到位現(xiàn)象，項(xiàng)目建設(shè)周期長，工程技術(shù)要求較高，加之工程分標(biāo)較多，項(xiàng)目涉及面廣，鑒于以上情況，將XX項(xiàng)目的固有風(fēng)險水平評價為高等。根據(jù)審前調(diào)查情況看，建設(shè)單位內(nèi)部控制制度基本健全，內(nèi)設(shè)的審計部切實(shí)履行內(nèi)部審計職責(zé)，重大投資決策、建設(shè)資金調(diào)度、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂、工程變更等工作經(jīng)過授權(quán)且實(shí)際執(zhí)行良好，故對建設(shè)單位的控制風(fēng)險水平評價為中等。由于只能接受中等水平的檢查風(fēng)險，因此決定了此次審計采用全面審計和專項(xiàng)審計結(jié)合，以獲取適量證據(jù) 本次工程審計中投資財務(wù)收支審計的會計報表層次的審計重要性水平按照總資產(chǎn)固有比率法確定，即以項(xiàng)目總投資為判斷基礎(chǔ)，乘以固有比率，即重要性水平=投資總額22635萬*%=。各賬戶的重要性水平分配按會計報表層次重要性的4%確定，（*4%），只要發(fā)現(xiàn)投資財務(wù)收支賬戶的錯報或漏報超過這一水平，就確定為重大差錯。 六、審計的內(nèi)容和步驟 此次審計采用全面審計和專項(xiàng)審計相結(jié)合，審計內(nèi)容和步驟如下： 第一部分 工程全過程審計 工程全過程審計包括三個階段呢。 第一階段對審計進(jìn)入前的前期情況進(jìn)行階段性審計 審計進(jìn)入前，下達(dá)審計通知書時向建設(shè)單位提交工程項(xiàng)目審計所需要資料清單。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)資料。審計組安排工程技術(shù)人員、工程造價人員、財務(wù)會計人員、技術(shù)經(jīng)濟(jì)人員和項(xiàng)目管理人員進(jìn)行前期工程建設(shè)情況階段性審計。 （一） 投資立項(xiàng)及前期費(fèi)用審計 1） 審計基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，基本建設(shè)程序投資決策階段工 作包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、批準(zhǔn)立項(xiàng)等工作環(huán)節(jié)。只有前一個工 作環(huán)節(jié)完成后，才能進(jìn)行下一步工作。審計時重點(diǎn)檢查各環(huán)節(jié)相關(guān)審批手續(xù) 是否完備。 2） 審計征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定。 （二） 工程設(shè)計審計 設(shè)計（勘察）管理審計的目標(biāo)主要是審查和評價設(shè)計（勘察）環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，勘察、設(shè)計資料依據(jù)的充分性和可靠性，委托設(shè)計（勘察）、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計等各項(xiàng)管理活動的真實(shí)性、合法性和效益性。主要內(nèi)容包括： 1） 委托設(shè)計（勘察）管理的審計。主要審查設(shè)計任務(wù)書編寫是否完整合規(guī)，設(shè)計（勘 察）單位的選擇是否合法合規(guī)，設(shè)計（勘察）單位的資質(zhì)是否符合項(xiàng)目規(guī)模要求等。 2） 初步設(shè)計管理的審計。主要審查初步設(shè)計深度是否符合規(guī)定，報經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計 方案和概算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告及估算要求，初步設(shè)計文件是否規(guī)范、完整等。 3） 施工圖設(shè)計管理的審計。主要審查施工圖設(shè)計深度是否符合規(guī)定，設(shè)計文件是否規(guī) 范、完整，施工圖設(shè)計的內(nèi)容及施工圖預(yù)算是否符合靜批準(zhǔn)的初步設(shè)計方案、概算及標(biāo)準(zhǔn)等。 （三）工程招投標(biāo)審計 招投標(biāo)審計的目標(biāo)主要包括審查和評價招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，招投標(biāo)資料依據(jù)的充分性和可靠性，招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實(shí)性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。主要內(nèi)容包括： 1） 檢查工程施工、主要建筑材料和設(shè)備采購等是否經(jīng)過招投標(biāo)，標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)， 招標(biāo)文件是否完整合法，招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，標(biāo)底的編制是否準(zhǔn)確等。 2） 檢查開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，是否存在串標(biāo)、壓價現(xiàn)象的等。 （四）合同審計 合同審計的目標(biāo)主要包括審查和評價工程合同的合法性、公正性、完整性和有效性，主要內(nèi)容包括： 1） 審查工程項(xiàng)目是否全面推行合同制，合同的訂立是否規(guī)范，是否存在口頭協(xié)議2） 3） 現(xiàn)象等。 對已簽訂的工程合同，審查合同條款是否完整、合法，合同條款是否與招標(biāo)文件及承包商的投標(biāo)文件相一致，是否存在“黑白合同”的現(xiàn)象等。 審查勘察設(shè)計合同、監(jiān)理合同、施工合同的呢過是否合法合規(guī)，投標(biāo)報價是否 合理。 第二階段工程跟蹤審計 （一）投資控制跟蹤審計 1） 甲供材料設(shè)備的審計。檢查供應(yīng)商的選種方法和原則是否合法合規(guī)，大宗材料設(shè)備采 購是否經(jīng)過招標(biāo)投標(biāo)程序，采購價格是否與當(dāng)?shù)厥袌鰞r格相符等。 2） 工程價款支付審計。主要檢查工程計量、工程款支付程序是否按照合同約定實(shí)施，主 要分部分項(xiàng)工程量計量結(jié)果是否真實(shí)，工程預(yù)付款是否按照合同約定扣回，工程款支付價格是否與投標(biāo)報價相符，新增項(xiàng)目價格確定程序和方法是否合法合規(guī)，工程進(jìn)度款額度是否與合同約定一致，是否存在超付現(xiàn)象等。 3） 工程變更審計。主要檢查工程變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計變更 是否符合經(jīng)審批的批準(zhǔn)立項(xiàng)文件及施工圖的要求，是否存在超量超標(biāo)現(xiàn)象，施工方提出的變更是否經(jīng)過監(jiān)
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