【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 規(guī)，有無(wú)多算重復(fù)計(jì)算工程量、高套定額、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和材料價(jià)格、重復(fù)計(jì)算費(fèi)用等問(wèn)題。、合規(guī)性、合法性。審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合規(guī)、合法，有無(wú)挪用與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專項(xiàng)資金；是否存在利用“小金庫(kù)”非法帳外資金修建項(xiàng)目的情況；審查項(xiàng)目工程支出是否真實(shí)、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費(fèi)用）歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實(shí)，有無(wú)將不應(yīng)納入的費(fèi)用納入了待攤投資。（二）重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法 收集立項(xiàng)資料及投資計(jì)劃、招標(biāo)文書等相關(guān)文件資料，審查該項(xiàng)目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過(guò)程是否對(duì)投標(biāo)對(duì)象的資格進(jìn)行了審查，參加投標(biāo)的單位是否符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過(guò)審查，有無(wú)招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過(guò)程的依據(jù)是否充分、合法。首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場(chǎng)。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計(jì)的核心原則和方向；之后計(jì)算工程量并與施工單位進(jìn)行核對(duì)，對(duì)有疑問(wèn)的工程量，采取現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量進(jìn)行核實(shí)、確定。工程量應(yīng)邊核對(duì)確定邊簽字認(rèn)可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計(jì)價(jià)原則和國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價(jià)、取費(fèi)，確定工程的結(jié)算造價(jià)。最后，將審定工程結(jié)算造價(jià)結(jié)果和有關(guān)問(wèn)題形成審計(jì)取證記錄和審計(jì)工作底稿，并附上涉及問(wèn)題的主要證據(jù)。（竣工決算審計(jì)）收集勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費(fèi)用的相關(guān)資料，通過(guò)審查這部分合同或協(xié)議，確定其費(fèi)用額，審查項(xiàng)目相關(guān)會(huì)計(jì)帳簿中各種待攤費(fèi)用的實(shí)際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費(fèi)用。最后，確定待攤投資的費(fèi)用總額。七、審計(jì)工作時(shí)間（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫審計(jì)實(shí)施方案和送達(dá)審計(jì)通知書三個(gè)階段的時(shí)間。（二）審計(jì)實(shí)施階段包括審計(jì)實(shí)施、編寫審計(jì)工作底稿、編寫審計(jì)報(bào)告征求 意見(jiàn)稿、征求意見(jiàn)及召開(kāi)交換意見(jiàn)會(huì)的時(shí)間。（三）審計(jì)報(bào)告階段包括審計(jì)報(bào)告審理會(huì)、審計(jì)報(bào)告(送審稿)、出具最終審計(jì)報(bào)告的時(shí)間。（四）檔案整理階段歸集、整理審計(jì)資料及裝訂檔案的時(shí)間。八、審計(jì)人員及分工審計(jì)組組長(zhǎng)：xxx 審計(jì)組成員：xxx xxx（含聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)人員）審計(jì)分工：九、工作要求； ； 《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》做好相關(guān)審計(jì)文書的編制、復(fù)核、整理和歸檔工作； 、實(shí)事求是的原則。審計(jì)組長(zhǎng)：年 月 日篇二：審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)實(shí)施方案一、組織機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)框圖企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系二、方法內(nèi)容措施審計(jì)工作制度審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃審計(jì)工作流程項(xiàng)目組人員（含項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）崗位職責(zé)審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施有針對(duì)政府投資特點(diǎn)應(yīng)采取的重點(diǎn)控制方法和措施??審 計(jì) 實(shí) 施 方 案一、組織機(jī)構(gòu)：機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊(cè)造價(jià)師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項(xiàng)目審計(jì)小組。為了使項(xiàng)目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時(shí)對(duì)所有項(xiàng)目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認(rèn)真按時(shí)寫好工作日記。a、采用如下組織形式 b、人員組成及分工根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工； 一般組成：組長(zhǎng)1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；專業(yè)小組長(zhǎng)若干人；負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施，針對(duì)具體問(wèn)題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題；專業(yè)小組成員若干人；在小組長(zhǎng)的安排下開(kāi)展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系： a、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計(jì)工作制度 指定工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目組的工作計(jì)劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項(xiàng)目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專業(yè)分配審計(jì)任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項(xiàng)目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對(duì)，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。②項(xiàng)目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，實(shí)施具體的審計(jì)工作，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。二、方法內(nèi)容措施審計(jì)工作制度：嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級(jí)復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對(duì)于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級(jí)復(fù)核程序。做到： a、廉不接受承包方的吃、請(qǐng)、娛樂(lè)；不個(gè)人單獨(dú)與承包方實(shí)施審核；現(xiàn)場(chǎng)工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動(dòng)； b、勤勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項(xiàng)目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)人員，勤于測(cè)量工程量、觀察施工做法；c、準(zhǔn)計(jì)算、測(cè)量準(zhǔn)確，對(duì)政策、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面、準(zhǔn)確； d、公公平、公正、公開(kāi)執(zhí)業(yè)。審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃：根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃： ①工作規(guī)模在1000萬(wàn)元以內(nèi)，20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。②工作規(guī)模在1000萬(wàn)元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。審計(jì)工作流程（詳見(jiàn)流程圖）基本工作流程圖 篇三：審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容第十四條 審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：（一）編制的依據(jù)；（二）被審計(jì)單位的名稱和基本情況；（三）審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)目標(biāo)要明確例如：某部委預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)為：“摸清家底”，查清該部門本級(jí)各項(xiàng)資金的收支情況； 選擇該部門的重點(diǎn)二級(jí)單位開(kāi)展財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，揭露嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題；審計(jì)列入該部門預(yù)算的重點(diǎn)專項(xiàng)資金的合規(guī)和效益情況。（四）重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；（五）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)以及對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法；審計(jì)內(nèi)容要具體審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)事項(xiàng)一般可以按照被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)（環(huán)節(jié)）或者會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目劃分。例如：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：預(yù)算批復(fù)、預(yù)算收入、預(yù)算支出、補(bǔ)助地方支出、部門和企業(yè)決算批復(fù)、資金平衡、預(yù)算外資金收支等； 金融審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、其它中間業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、聯(lián)行清算業(yè)務(wù)、籌資及投資業(yè)務(wù)等；企業(yè)審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、長(zhǎng)期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等。細(xì)化審計(jì)內(nèi)容還包括針對(duì)每一個(gè)具體審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)確定所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。例如：貨幣資金審計(jì)事項(xiàng)的具體審計(jì)目標(biāo)為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫(kù)