【文章內容簡介】 支付結算業(yè)務、銀行卡業(yè)務、其它中間業(yè)務、資金融通業(yè)務、聯(lián)行清算業(yè)務、籌資及投資業(yè)務等；企業(yè)審計主要審計事項：貨幣資金、應收賬款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、應付賬款、應交稅金、長期借款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)費用等。細化審計內容還包括針對每一個具體審計事項應確定所要達到的具體審計目標。例如：貨幣資金審計事項的具體審計目標為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。審計重點要突出審計重點是指對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項。例如：為實現(xiàn)專項資金合規(guī)和效益審計的目標，應將預算支出作為重點審計事項，主要審計部門專項資金預算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當造成專項資金嚴重滯留或資金損失浪費；不按預算和項目進度撥付專項資金；轉移挪用專項資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金等問題，評價項目是否達到預期效果。3３、審計的步驟和方法要明確對實現(xiàn)審計目標有重要影響的審計事項應當確定審計的步驟和方法。例如：審計庫存現(xiàn)金時，應采取的審計步驟和方法主要包括：核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，關注賬外資金；抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內容是否真實、完整，核對進賬情況；抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證，調整跨期收支事項； 驗明包括現(xiàn)金在內的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。（六）預定的審計工作起止時間；（七）審計組組長、審計組成員及其分工；確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應當考慮其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關規(guī)定要求。審計組組長可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組長授權范圍內的職責，但審計組組長應當對主審履行職責的結果承擔責任。（八）編制的日期；（九）其他有關內容。篇四：審計實施方案編號： 篇五：財務收支審計實施方案附件2：財務收支審計實施方案一、審計依據(jù)《陜西省交通行業(yè)內部審計工作實施辦法》（試行）***《關于對**公司進行財務收支審計的通知》二、審計目的通過審計，評價被審計單位財務收支的合法性、真實性，以及內部控制制度健全有效性。三、審計方法審閱、檢查、分析性復核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的其他方法。四、審計范圍**公司內控制度、預算執(zhí)行、財務收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關。五、審計內容審查內控制度的健全性和有效性；審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質量。審查會計核算模式、科目設臵是否符合企業(yè)實際情況。審查帳戶設臵、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎工作情況。審查被審計單位預算執(zhí)行情況。審查會計報表編制的合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注說明所反映內容的真實性、完整性和準確性；資產(chǎn)負債表日后事項處理的正確性、完整性；關聯(lián)方交易披露的充分性。第三篇：審計實施方案范本六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程價款結算審計實施方案根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，審計組自2014年7月23日起對六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司負責建設的六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程進行審計。為切實做好此項工作，加強審計工作質量和進度，按照局審計業(yè)務管理的規(guī)定的要求，我們已對該項工程進行了審計調查，現(xiàn)根據(jù)調查結果編制如下審計實施方案：一、工程概況根據(jù)六安市金安區(qū)城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司提供的施工合同、招標文件等資料反映，六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作內容包括該標段生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木。本工程箱涵工程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司指定項目和招標約定項目, 箱涵部分施工時間為2010年12月5日開工，竣工時間2010年12月31日，合同工期26天。終驗時間為2011年11月20日竣工，都會景觀區(qū)最高限價632萬、生態(tài)濱水區(qū)448萬，采用“固定總價合同”。該主體工程由浙江良康園林綠化工程有限公司中標承建，箱涵工程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司指定施工。二、審計依據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《中華人民共和國政府采購法》《安徽省審計監(jiān)督條例》《審計機關國家建設項目審計準則》《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》中國建設工程造價管理協(xié)會頒布的《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》；國家、地方有關經(jīng)濟合同和工程建設的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等；國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經(jīng)濟規(guī)范；項目設計、招投標、施工合同及施工管理等文件和技術資料；三、審計目標通過審計，確保建設工程管理規(guī)范、程序合規(guī)；確保與施工單位的工程結算真實合理。有效控制投資成本。規(guī)范項目投資行為。通過審計，監(jiān)督項目建設中執(zhí)行基本建設程序和有關政策、法規(guī)的情況。四、審計范圍主要工作內容包括監(jiān)督基本建設程序執(zhí)行情況、招投標和工程發(fā)包、工程建設管理、竣工驗收和工程價款結算審計。五、審計內容、重點及審計應對措施（一）審計內容、重點⒈工程簽證審計。主要核對工程簽證的真實性、工程變更的必要性和合法性。重點對工程簽證真實性、工程變更必要性進行核查；通過測試評價內控制度，現(xiàn)場比對施工圖紙與實做工程的差異、優(yōu)劣、績效，作出專業(yè)判斷。⒉工程量審計。通過審計計算并核定報審工程量的真實性、正確性，對合同內未完工程進行核實審定。重點審查工程量的變更有無按規(guī)定報批，有無經(jīng)監(jiān)理工程師及建設單位的批準。⒊主要材料價格及成品價格審計。審查報審增加工程主要材料及成品價格的真實性。⒋工程管理審計。審查建設單位、施工單位及監(jiān)理單位有無相應的項目管理規(guī)劃，有無按照該規(guī)劃具體組織實施。⒌遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況審定。通過與相關部門和個人座談、與項目管理人員的交流等形式，對該工程項目實施中管理人員遵守廉政規(guī)定情況做出評價。（一）、審計結算資料的真實性、完整性（二）審計應對措施⒈對結算資料的完整性審核，主要資料有： ⑴招標文件 ⑵投標文件 ⑶中標通知書⑷施工合同、分包合同及材料設備供貨合同 ⑸竣工驗收證書⑹竣工結算書（包括工程量計算書）⑺招標設計圖紙 ⑻竣工圖⑼圖紙會審、設計變更、洽商記錄 ⑽工程量簽證單，價格簽價單等經(jīng)濟簽證⑾有關隱蔽驗收記錄、票據(jù)等其它在審計過程中尚需查閱的資料⒉對結算書等資料的詳細審核⑴審核施工結算書、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術文件是否完整，相關人員的簽證手續(xù)是否齊