【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規(guī)定要求。 審計(jì)組組長(zhǎng)可以委托有資格的審計(jì)人員擔(dān)任主審，履行審計(jì)組組長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)的職責(zé)，但審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)主審履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 （八）編制的日期； （九）其他有關(guān)內(nèi)容。篇四：審計(jì)實(shí)施方案 編號(hào)：篇五：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案 附件 2： 第 13 頁 共 29 頁 財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí) 施方案 一、審計(jì)依據(jù) 《 XX省交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》（試行） ***《關(guān)于對(duì) **公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)的通知》 二、審計(jì)目的 通過審計(jì)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。 三、審計(jì)方法 審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實(shí)際情況需要采取的其他方法。 四、審計(jì)范圍 **公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)年度。 五、審計(jì) 內(nèi)容 審查內(nèi)控制度的健全性和有效性； 審查收入管理、成本開支、費(fèi)用控制的真實(shí)性、合法性。 審查會(huì)計(jì)政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。 審查會(huì)計(jì)核算模式、科目設(shè)臵是否符合企業(yè)實(shí)際情況。 審查帳戶設(shè)臵、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證管理、傳遞等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。 第 14 頁 共 29 頁 審查被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況。 審查會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性，會(huì)計(jì)報(bào)表及合并報(bào)表、附注 說明所反映內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理的 正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。 第三篇：經(jīng)典審計(jì)實(shí)施方案關(guān)于 xx縣糧食局局長(zhǎng) xxx同志 2024 年 1 月至 2024年 5 月期間的 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十六條和 xx 組織部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 2024 年第 3 號(hào)委托書，決定對(duì) xx 縣糧食局局長(zhǎng) xx同志 2024 年 1月至 2024年 5 月任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。為確保審計(jì)質(zhì)量，順利完成審計(jì)任務(wù)，根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》特制定本實(shí)施方案。 一、被審計(jì)單位名稱和基本情況 （一）被審計(jì)單 位基本情況 縣糧食局屬縣級(jí)定額補(bǔ)助事業(yè)單位，局機(jī)關(guān)有在職職工 xx人，其中提前離崗 x 人，合同制 x 人；負(fù)擔(dān)離、退休人員 xx人。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有辦公室、財(cái)會(huì)股、督審股、人事股、業(yè)務(wù)股、體改股、總支辦。經(jīng)費(fèi)來源為縣財(cái)政每月?lián)?x 萬元經(jīng)費(fèi)。 2024 年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi) 96萬元，支出 。其中人員經(jīng)費(fèi)支 ，離退休藥費(fèi) ，公用經(jīng)費(fèi) 。 第 15 頁 共 29 頁 2024 年 1－ 5 月份經(jīng)費(fèi)收入 24 萬元，支出 萬元，其中人員經(jīng)費(fèi) 萬元，離退休藥費(fèi) ，公用經(jīng)費(fèi)支出 。 2024年 5 月底資產(chǎn) ，負(fù)債 萬元，凈資產(chǎn)－ ，其中累計(jì)虧損 萬元。 xx縣糧食局改制前所屬企業(yè) 24個(gè)，其中國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)9 個(gè)即直屬庫(kù)、供應(yīng)站、軍供站、 a 國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、 b 國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、 c 國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、 d 國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、 e 國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)、 f國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)；經(jīng)營(yíng)企業(yè) 9個(gè)即總公司、 g 分公司、h 分公司、 i 分公司、 j分公司、 t分公司、 r 分公司、 k 分公司、l 大酒店；糧辦工業(yè)企業(yè) 3 個(gè)即糧油加工廠、飼料公司、食品廠。改制前全系統(tǒng)共有 職工（不含縣局） 529 人。 2024 年按照上級(jí)XX 縣區(qū)政府的有關(guān)要求開始對(duì)所轄企業(yè)進(jìn)行改制，改制后有職工 157人，其中三十年以上工齡和距退休不足 5年的職工 113人，實(shí)際在崗職工 44 人。改制后保留企業(yè) 5 個(gè)，即國(guó)有購(gòu)銷企業(yè) 4個(gè)為直屬庫(kù)、軍供站、 a國(guó)有 糧食購(gòu)銷庫(kù)、 b 國(guó)有糧食購(gòu)銷庫(kù)；經(jīng)營(yíng)企業(yè) 1 個(gè)即總公司。 局長(zhǎng)主管財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)股長(zhǎng) xx，會(huì)計(jì) xx，出納 xx。財(cái)務(wù)開支實(shí)行局長(zhǎng)一支筆簽字制度。 二、審計(jì)目標(biāo) 通過審計(jì)，摸清 XX 縣區(qū)糧食局財(cái)政財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，揭示 第 16 頁 共 29 頁 糧食局在財(cái)務(wù)管理方面存在 的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)意見和建議，促進(jìn)縣糧食局健全和完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)廉政建設(shè)，提高領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識(shí)。 三、重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 根據(jù)審前調(diào)查資料確定重要性水平，初步評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。通過審前調(diào)查，以縣糧食局經(jīng)費(fèi)收支總額為基數(shù)確定重要性水平參數(shù)值為 2%。 2024年撥入經(jīng)費(fèi) 96萬元，費(fèi)用支出 萬元，重要性水平為 萬元。 2024 年 1 至 5 月?lián)苋虢?jīng)費(fèi) 24 萬元，支出 萬元，重要性水平為 萬元。 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。根據(jù)對(duì)該單位內(nèi) 控制度及其他情況的調(diào)查，初步確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為 5%，固有風(fēng)險(xiǎn)為 60%，控制風(fēng)險(xiǎn)為80%，則其檢查風(fēng)險(xiǎn)為 %。 （檢查風(fēng)險(xiǎn) =審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) /（固有風(fēng)險(xiǎn) *控制風(fēng)險(xiǎn)） 100%=5%/（ 60%*80%） 100%=% ） 四、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)的步驟和方法 （一）審計(jì)范圍。對(duì) xx 縣糧食局 2024 年 1 月至 2024 年 5月財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題可追溯到其他年度并延伸審計(jì)有關(guān)單位。 （二）審計(jì)主要內(nèi)容及重點(diǎn) 審計(jì)的主要內(nèi)容 ： 審查內(nèi)控制度。各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、現(xiàn)行的管理辦法是否完 第 17 頁 共 29 頁 善、健全，制度的執(zhí)行是否到位、有效。 審查收入情況。摸清其收入來源渠道、規(guī)模及其合法性。審查其全部收入是否納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，有無隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金、未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立資金賬戶和私設(shè) “ 小金庫(kù) ” 、公款私存或?qū)⑹杖霋熨~等問題。 審查支出的真實(shí)性、合法性、效益性。 各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法，資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、濫發(fā)錢物等問題。 審查往來賬項(xiàng)的真實(shí)性、合法性，有無在往來科目列收支。 審查資金、資產(chǎn)管理情況。 審查縣糧食局是否按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定建立、健全資金、資產(chǎn)管理制度，統(tǒng)一建賬、核算，統(tǒng)一登記、管理，對(duì)往來帳款是否及時(shí)清理。審查貨幣資金的收支是否符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算管理辦法的規(guī)定等。 審查固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)是否相符。屬于固定資產(chǎn)的是否全部 入帳進(jìn)行登記；報(bào)廢、調(diào)撥和變賣是否按規(guī)定的程序報(bào)批；有償轉(zhuǎn)讓、變賣、報(bào)廢、出租取得的收入是否入賬等。審計(jì)的重點(diǎn)： 編報(bào)虛假賬目、報(bào)表問題。要審查賬表