工程跟蹤審計實施方案(編輯修改稿)
2025-06-15 05:11 本頁面
【文章內容簡介】 提高工程結算價 。利用各類施工用材料的低價購進或以次充優(yōu) ,高價結算 。利用低價中標 ,有意擴大竣工結算工程量和單價 ,高價結算等等。所以 ,采用全過程跟蹤審計 ,在施工過程中 ,由造價審核人員不定期進駐工地對隱蔽工程情況、材料使用情況、設計變更情況等及時辦理簽證記錄 ,杜絕不負責任的“現場簽證”行為 。同時 ,合理確定 工程造價 ,及時籌措資金 ,支付工程款 ,降低財務費用 ,有效地控制成本。 公路建設項目的投資額大、單項工程多、建設周期長 ,建設前期和實施過程中的每一項決策、措施都必須慎重行事 ,一旦失誤 ,就會對項目總投資產生重大影響 ,且不可能在后續(xù)建設過程中得以調整。對建設項目實施全過程審計 ,從項目決策、設計方案確定、資金籌措與運用、建設過程等每個階段都予以監(jiān)督 ,可以防止建設過程中出現的任何決策失誤 ,防患于未然 ,即使發(fā)生了問題 ,也能得到及時糾正 ,避免損失 ,從而保證了建設項目順利通過竣工驗收。 （二） 開展公路 建設項目 全過程跟蹤審計的實施方案 公路 建設項目 全過程跟蹤審計主要包括財務和工程兩方面。根據項目施工進度和工作特點將財務和工程審計工作具體安排如下 : 合同簽訂后首先對在建項目從立項到進點日的財務資料進行 審 核 ,提出 審核意見 。 財務首次審計后 ,每半年對項目公司財務方面發(fā)生的事項進行一次審計 ,并審核以前需要整改事項的整改情況 ,本次審計發(fā)現事項結合以前審計需整改事項的整改情況 ,提出審核意見 。 項目施工中 ,應項目公司的安排提供日常咨詢服務。 竣工前 對 每年 年度 財務報表 提 出 審核意見 。 項目竣 工后 ,代為編制 項目財務竣工決算報告。 合同簽訂后首先對在建項目從立項到進點日的工程資料進行審核 ,提出審核報告。 工程造價咨詢機構在以后單項工程 (路基工程、隧道工程、橋梁工程 、 路面工程、 綠化 工程、房建工程、機電工程、交通工程 )招標后的合同談判階段進入 ,對投標報價的單價發(fā)表審核意見 ,提出需要調整不平衡報價項目的單價和依據 ,出具咨詢報告。 項目施工過程中 ,應項目公司的安排隨時提供日常咨詢服務。對變更項目的單價提出審核意見。 單項工程 (路基工程、 隧道工程、橋梁工程 、 路面工程、綠化工程、房建工程、機電工程、交通工程 )完工后 ,根據項目的要求可 出具單項工程的工程造價結算審核報告。 項目竣工后 ,出具項目工程造價竣工結算審核報告 。 （三） 公路 建設項目 全過程跟蹤審計的重點內容 （ 1） 審查會計信息的質量。重點審查會計信息是否失真 ,是否有提供虛假的會計信息和會計資料的情況等。 （ 2） 審查資產、負債的真實性、合法性及增減變化情況。重點審查各項資產是否為其實際擁有 ,核算、計價、手續(xù)是否及時、準確 ,賬實是否相符 ,有無不良資產、賬外或虛列資產 ,資產減值準備的計提是否正確合規(guī) ,會計報表反映是否恰當 ,資產結構是否合理 。債權債務是否真實 ,形成過程是否合規(guī) ,有無呆、壞賬和問題資金 ,負債的結構是否合理 ,會計報表反映是否充分。 （ 3） 重點審查有無隱瞞、虛增收入、收入體外循環(huán)私設“小金庫”的問題 ,有無亂列費用、擠占工程成本、費用掛賬、隨意分攤費用問題 ,是否存在隨意發(fā)放獎金、違規(guī)購買商業(yè)保險的行為 ,審查損益的真實性、合法性及增減變化。營業(yè)外收支是否真實、合規(guī) ,是否按照規(guī) 定足額提取、及時交納稅費 ,是否存在高消費、奢侈浪費、違控購置等違反國家財經法紀的行為。 （ 4） 重點審查投資人投資的程序和手續(xù)是否完備、投資的形式、計價和比例是否合理合規(guī)、投入的資本是否真實到位 ,投資人是否存在抽資、套資的情況 ,審核實收資本的賬面余額的真實性以及與明細賬、原始憑證的一致性 ,以及實收資本、資本公積的核算是否合規(guī) ,會計處理是否符合會計準則的要求。 （ 5） 審查公司對外擔保是否符合規(guī)定 ,有無對外擔保造成重大損失的問題。 （ 1） 審核建設項目前期手續(xù)。主要是審核建設項目立項、可行性研究、設 計概算報批等是否嚴格按照建設程序切實進行 ,調整概算是否及時報批 ,手續(xù)是否齊全。 （ 2） 征地情況的審查。主要審查建設項目用地的征用手續(xù)是否齊全 ,征地補償款是否嚴格按照批復概算包干?？顚Ｓ谩⒆泐~到位。 （ 3） 建設項目招投標情況的檢查。主要審查建設項目是否具備招標的條件 ,招投標程序、方式是否符合《招投標法》的規(guī)定 ,評標委員會人數及專業(yè)構成是否符合規(guī)定 ,評標標準和方法是否公開、公平、公正 ,中標單位的選擇是否按照招標文件規(guī)定的方法確定 ,合同的簽訂是否合法有效 ,合同是否有專人管理。 （ 4） 工程投資的檢查
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