[工作總結(jié)]現(xiàn)代高管審計(jì)實(shí)施方案指引v-wenkub.com
2025-04-11 04:08 本頁面
【正文】 獎勵(lì)制度能對員工起到較好的激勵(lì)作用嚴(yán)格貫徹總公司和分公司的各項(xiàng)規(guī)章制度注重費(fèi)用控制，支持財(cái)務(wù)監(jiān)督分公司內(nèi)部崗位設(shè)置合理、人員安排妥當(dāng)加強(qiáng)銷售團(tuán)隊(duì)管理，注重溝通，提高凝聚力注重承保質(zhì)量和理賠管理得分原因說明注：評分區(qū)間為15分；其中3分為合格，5分為最高分。人數(shù)不得少于在職員工的30%； 填寫問卷調(diào)查形式以不記名方式開展。2. 歷史遺留問題處理情況審計(jì)重點(diǎn)：核實(shí)審計(jì)對象任職期間，公司歷史遺留問題的變化情況。4. 任期內(nèi)管理舉措和成果審計(jì)要點(diǎn)：了解審計(jì)對象任期內(nèi)在完善制度、管理創(chuàng)新方面所做的工作。（2）現(xiàn)金是否做到賬實(shí)相符，是否存在白條抵庫、坐支現(xiàn)金以及現(xiàn)金收入、支出不及時(shí)入賬的情況；現(xiàn)金管理是否實(shí)行收支兩條線，收支帳戶是否存在較大資金沉淀，零現(xiàn)金管理是否執(zhí)行到位；是否擅自開設(shè)個(gè)人存折或帳戶等進(jìn)行。核查是否存在私印單證情況；是否存在使用過期或作廢的不合規(guī)單證、使用具備保險(xiǎn)單要素的非有價(jià)單證情況；是否存在利用陰陽單、陰陽收據(jù)等方式截留保費(fèi)、坐支保費(fèi)等違規(guī)問題；是否存在未核對核銷實(shí)物而進(jìn)行空銷或一進(jìn)一出、虛假退庫的情況，是否存在通過假核銷、假作廢等方式截留保費(fèi)的問題；是否存在大量超期未核銷單證，重點(diǎn)了解以上未核銷單證在管理流程上存在的問題，是否導(dǎo)致截留保費(fèi)、坐扣保費(fèi)的情況；（3）印鑒管理情況。六、 公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況1. 業(yè)務(wù)控制活動情況審計(jì)重點(diǎn)：通過對業(yè)務(wù)控制活動情況的核查，評價(jià)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的合規(guī)性，核查業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是否完善并得到有效落實(shí)。審計(jì)程序：（1）了解營業(yè)用房和車輛租賃、裝修情況；詢問辦公室人員租金、租賃面積、租期、出租人等情況，檢查是否與報(bào)給總部合同存在出入；（2）獲取長期待攤、待攤費(fèi)用明細(xì)表及房屋租賃合同，核查是否存在有營業(yè)場所但無租賃裝修費(fèi)用、無營業(yè)場所但有租賃裝修費(fèi)的情況。需要聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成審計(jì)。審計(jì)程序：（1）核查保費(fèi)收入是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，有無虛增或隱匿保費(fèi)收入的情況，有無延遲確認(rèn)保費(fèi)收入的情況；結(jié)合業(yè)務(wù)檔案，重點(diǎn)核對上年12月份和當(dāng)年2月份業(yè)務(wù)的承保日期、起保日期、交費(fèi)日期是否合理；（2）核查未決賠案數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整，有無延遲立案、人為調(diào)整估損、隨意注銷賠案等異常情況。 （6）分析其他三、 公司財(cái)務(wù)狀況和償付能力狀況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、可靠性1. 資產(chǎn)、負(fù)債真實(shí)性審計(jì)重點(diǎn)：從資產(chǎn)、負(fù)債真實(shí)性的角度出發(fā)，核查有無影響當(dāng)年損益的保費(fèi)、賠款、費(fèi)用等掛賬。能否根據(jù)本地經(jīng)濟(jì)情況的變化尋求新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)；（3）分析業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理，盈利性險(xiǎn)種和非盈利性險(xiǎn)種占比情況，是否根據(jù)經(jīng)營實(shí)際情況作出及時(shí)有效的調(diào)整；（4）了解近三年各險(xiǎn)種的收入情況，分析各險(xiǎn)種保費(fèi)占比和各自增長情況。民主評議調(diào)查方法及問卷內(nèi)容參見附件。（4）瀏覽《離任述職報(bào)告》等文件獲取相關(guān)信息。審計(jì)程序的制定應(yīng)圍繞上述審計(jì)重點(diǎn)展開。在具體審計(jì)程序的選擇上，可以首先考慮選擇本指引中的審計(jì)程序，當(dāng)實(shí)際情況表明本指引中的審計(jì)程序不能滿足審計(jì)需要時(shí)，應(yīng)由項(xiàng)目組自行設(shè)計(jì)審計(jì)
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