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正文內(nèi)容

[工作總結(jié)]現(xiàn)代高管審計(jì)實(shí)施方案指引v(已修改)

2025-04-26 04:08 本頁(yè)面
 

【正文】 安邦保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員審計(jì)實(shí)施方案指引(試行)標(biāo)題 頁(yè)碼第一章 編制說(shuō)明 1第二章 審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)重點(diǎn) 4第三章 審計(jì)程序 513附件 第一章 編制說(shuō)明一、 編制背景及目的說(shuō)明根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度,內(nèi)審局總部制定了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》(以下簡(jiǎn)稱“實(shí)施細(xì)則”),用于對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范。該實(shí)施細(xì)則涵蓋了內(nèi)審局對(duì)高級(jí)管理人員開(kāi)展審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目、反映審計(jì)結(jié)果、審定審計(jì)報(bào)告、出具審計(jì)建議和意見(jiàn)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。編制本實(shí)施方案指引目的是在實(shí)施細(xì)則的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步規(guī)范高級(jí)管理人員審計(jì)(以下簡(jiǎn)稱“高管審計(jì)”)的評(píng)價(jià)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)程序,為審計(jì)人員編寫項(xiàng)目實(shí)施方案及開(kāi)展審計(jì)工作提供操作指南。本指引中高級(jí)管理人員的定義與監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定對(duì)高級(jí)管理人員的定義保持一致。高管審計(jì)分為高級(jí)管理人員任中審計(jì)(以下簡(jiǎn)稱“任中審計(jì)”)與高級(jí)管理人員離任審計(jì)(以下簡(jiǎn)稱“離任審計(jì)”)。二、 審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)程序說(shuō)明本指引根據(jù)實(shí)施細(xì)則中規(guī)定的高管審計(jì)側(cè)重點(diǎn),形成了若干審計(jì)重點(diǎn)及對(duì)應(yīng)的審計(jì)程序。審計(jì)人員在編寫項(xiàng)目實(shí)施方案時(shí),原則上應(yīng)保證計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序涵蓋了本指引中全部審計(jì)重點(diǎn)。在具體審計(jì)程序的選擇上,可以首先考慮選擇本指引中的審計(jì)程序,當(dāng)實(shí)際情況表明本指引中的審計(jì)程序不能滿足審計(jì)需要時(shí),應(yīng)由項(xiàng)目組自行設(shè)計(jì)審計(jì)程序。需要說(shuō)明的是,由于目前業(yè)內(nèi)相關(guān)參考文獻(xiàn)較為缺乏,內(nèi)審局審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)有限,再加上公司的經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)和管理方式也在不斷變化,本指引關(guān)于審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)程序的列舉未必完整,要點(diǎn)未必準(zhǔn)確,審計(jì)程序未必完全適用,有待內(nèi)審人員在今后的實(shí)踐中注意積累和總結(jié),對(duì)本指引進(jìn)行不斷修改和完善。 第二章 審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)重點(diǎn)一、 審計(jì)內(nèi)容高管審計(jì)包括任中審計(jì)及離任審計(jì),審計(jì)內(nèi)容為審計(jì)對(duì)象在特定期間及職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)以下事項(xiàng)所承擔(dān)的責(zé)任:(一)經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性;(二)經(jīng)營(yíng)行為合規(guī)性;(三)內(nèi)部控制有效性。二、 審計(jì)重點(diǎn)高管審計(jì)重點(diǎn)包括但不限于以下內(nèi)容:;、準(zhǔn)確性、可靠性;;、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策的合法合規(guī)性;;;、行政法規(guī)和保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的情況;;上述審計(jì)重點(diǎn)包含了高管審計(jì)需關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn),是評(píng)價(jià)高管人員業(yè)績(jī)與責(zé)任的必要內(nèi)容。審計(jì)程序的制定應(yīng)圍繞上述審計(jì)重點(diǎn)展開(kāi)。 第三章 審計(jì)程序一、 被審計(jì)方基本情況1. 高管任職情況審計(jì)重點(diǎn):了解高管人員任職期間和分管情況(非現(xiàn)場(chǎng))審計(jì)程序:與人力資源部溝通,獲取審計(jì)對(duì)象的任職信息。2. 高管人員任期內(nèi)重大獎(jiǎng)勵(lì)及處罰情況(非現(xiàn)場(chǎng))審計(jì)重點(diǎn):了解被審計(jì)單位及個(gè)人在任期內(nèi)是否受到總公司、保監(jiān)局、財(cái)政、工商、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的重大獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。審計(jì)程序:(1)搜集并整理風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部門提供的外部監(jiān)管處罰決定、通知及處理意見(jiàn)等信息;(2)搜集并整理理賠事業(yè)追償部門提供的訴訟案件等信息;
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