【正文】 工程審計實施方案目 錄第一章 服 務(wù) 承 諾（一）廉潔自律（二）服務(wù)承諾第二章 企業(yè)組織機構(gòu)框架圖、內(nèi)部質(zhì)量控制、機構(gòu)健全（一）企業(yè)組織機構(gòu)框架圖（二）內(nèi)部質(zhì)量控制第三章 工程審計工作計劃及流程（一）工程審計工作計劃及其流程第四章 項目組人員（含項目負責人）崗位職責（一）項目負責人的崗位職責（二）技術(shù)負責人的崗位職責（三）審計工程師的崗位職責第五章 審計工作的內(nèi)容、方法和措施第一節(jié) 項目前期、可研、設(shè)計、招標階段審計工作的內(nèi)容、方法和措施（一）項目前期及可行性研究階段（二）項目設(shè)計階段（三）項目招標階段第二節(jié) 建設(shè)工程項目施工階段審計工作的內(nèi)容、方法和措施（一）工作程序（二）工作內(nèi)容（三）咨詢規(guī)劃（四）咨詢細則（五）造價咨詢工作人員的職責（六）咨詢方法和要求第三節(jié) 建設(shè)工程項目竣工結(jié)算階段審計工作的內(nèi)容、方法和措施（一）審核前的準備（二）工程竣工結(jié)算審核（三）出具竣工結(jié)算造價報告書（四）竣工結(jié)算審核資料歸檔（五）工程竣工決算的編制和審核第六章 針對工程特點采取的重點控制方法和措施第一節(jié) 造價咨詢質(zhì)量的重點控制方法和措施第二節(jié) 重大工程咨詢項目的重點控制方法和措施第三節(jié) 工程造價咨詢檔案管理流程第一章 服 務(wù) 承 諾誠信廉政承諾書致****公司：我公司鄭重承諾如下：（一）廉潔自律遵守職業(yè)道德、遵循執(zhí)業(yè)準則，做到客觀公正、實事求是；定期學習廉政建設(shè)有關(guān)文件，努力提高思想素質(zhì)水平。保持應(yīng)有的職業(yè)獨立性，實行職業(yè)回避制度。不接受施工單位及材料、設(shè)備供應(yīng)單位的任何酬金、禮品和宴請，如服務(wù)費、加班費、信息費、中介費等。不無償使用施工單位的交通工具、通信工具和辦公用品。確因造價咨詢工作需要臨時使用，據(jù)實付費。不在被造價咨詢單位報銷任何因公因私的費用。不在施工單位及材料、設(shè)備供應(yīng)單位中任職、兼職、或參股。不介紹他人到施工單位及材料、設(shè)備供應(yīng)單位工作或從事經(jīng)營活動。不泄露因工作需要而接觸到的業(yè)主單位、代建單位、施工單位、及材料、設(shè)備供應(yīng)單位的商業(yè)秘密。（二）服務(wù)承諾我公司關(guān)于造價咨詢服務(wù)做出承諾如下：造價咨詢時間承諾：（1）起止日期：以接受建設(shè)方造價咨詢工作交付資料開始，以建設(shè)方確定的完成時間為準。（2）工作時間：堅決按照建設(shè)方要求的實際工作時間完成，確因我方工作滯后或延誤，每拖延一天愿罰造價咨詢費的5%。造價咨詢質(zhì)量承諾：（1）強化造價咨詢?nèi)藛T的質(zhì)量意識，樹立造價咨詢質(zhì)量是造價咨詢工作的生命線的理念，認真貫徹執(zhí)行造價咨詢程序，實行造價咨詢項目全過程質(zhì)量控制。（2）嚴格按照《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》、國家和省市有關(guān)規(guī)定，以及投標承諾，在其資質(zhì)等級許可的范圍內(nèi)從事工程造價咨詢活動，并嚴格遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則，不得損害社會公共利益和他人的合法權(quán)益。（3）嚴格規(guī)范造價咨詢行為，堅持造價咨詢組長負責制、三級復核制度和重大問題集體研究審定制度，確保造價咨詢程序合法，造價咨詢證據(jù)充分、處理依據(jù)準確、評價建議恰當。造價咨詢?nèi)罩境兄Z：（1）造價咨詢?nèi)罩疽佚R全：即造價咨詢項目名稱；造價咨詢?nèi)藛T簽名；造價咨詢?nèi)藛T分工；實施造價咨詢的日期；造價咨詢工作具體內(nèi)容。（2）造價咨詢?nèi)罩居涊d內(nèi)容規(guī)范，既簡明扼要地描述造價咨詢事項、方法步驟、查閱的資料數(shù)量、金額，又要記錄分析判斷及得出的結(jié)論。造價咨詢?nèi)罩居涗浽靸r咨詢實施過程敘述清楚、詳細。（3）由造價咨詢組組長或者其委托的有資格的造價咨詢?nèi)藛T對造價咨詢?nèi)罩具M行檢查，對造價咨詢?nèi)沼涍M行復核認真對待，為提高造價咨詢?nèi)藛T的造價咨詢工作質(zhì)量把好關(guān)。承諾人：****工程咨詢有限公司代表人（簽字）： 日期：第二章 企業(yè)組織機構(gòu)框架圖、內(nèi)部質(zhì)量控制、機構(gòu)健全（一）企業(yè)組織機構(gòu)框架圖企業(yè)法人總經(jīng)理副總經(jīng)理 總工程師辦公室 經(jīng)營部 項目部 技術(shù)部工程咨詢部 造價一部 造價二部 造價三部 招標代理部 （二）內(nèi)部質(zhì)量控制）內(nèi)部質(zhì)量控制確保審計質(zhì)量合格。搞好規(guī)范服務(wù)，做到三堅持：堅持管理制度化堅持、現(xiàn)場標準化、堅持服務(wù)規(guī)范化。認真履行職責，保質(zhì)保量的完成審計任務(wù)，并根據(jù)實際情況完成業(yè)主交辦的其他任務(wù)。）內(nèi)部質(zhì)量控制的原則①合法合理原則 我們在構(gòu)建內(nèi)部質(zhì)量控制時，認真分析國家、地方的相關(guān)法律法規(guī)，務(wù)求內(nèi)部質(zhì)量控制規(guī)范、合法，所制定的程序、方法和標準必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)準則，不能與之抵觸。 ②審核底稿與審核報告多級分離審核原則 多級分離審核原則，改正了許多技術(shù)性錯誤，避免了許多潛在的風險與責任,因此應(yīng)更加關(guān)注審核底稿與審核報告的審核，實行多級并分別由不同的人員交叉審核，以防止非正?，F(xiàn)象發(fā)生。 ③質(zhì)量責任制原則，審核質(zhì)量責任層層分解，步步定位，逐項落實到崗，落實到具體的操作人員。 ）內(nèi)部質(zhì)量控制的方法①員工素質(zhì)控制。其目的在于確保審核人以誠信為本，促進內(nèi)部質(zhì)量控制目標的有效實現(xiàn)。包括選聘素質(zhì)優(yōu)良的好審核師，定期對其進行后繼教育和職業(yè)道德培訓，強化考核與評價等內(nèi)容。 ②內(nèi)部審核控制。內(nèi)部審核的內(nèi)容十分廣泛，包括對工作底稿的審核，審核報告的審核，審核程序的審核，甚至是對審核師在審核過程中的職業(yè)技能與職業(yè)責任進行審核。 ③風險管理控制。審核人員將獨立承擔完全的法律責任，審核執(zhí)業(yè)風險將進一步加大。因此，審計員首先樹立良好的風險防范意識，建立有效的風險管理控制體系，并采取風險預警、風險審核與分析，建立審核人員執(zhí)業(yè)責任風險制度等措施，全面防范和控制風險。 ④內(nèi)部互查控制。內(nèi)部各崗位實行雙人雙責交叉審查，既可以從專業(yè)和規(guī)范執(zhí)業(yè)行為的角度幫助和改進審核工作，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。同時，也有利于審核人員相互取長補短,加以積極探索與組織。 ⑤責任分擔控制。一是項目負責人、審核人員之間的責任要明確；二是我們審計機構(gòu)與業(yè)主委托單位或主管部門簽訂責任狀。并將其契約化，采取簽訂協(xié)議、合同等形式，以便實行責任追究。 ⑥審核流程控制。審核工作從接受審核業(yè)務(wù)委托開始，到審核報告的出具，是一個環(huán)環(huán)相扣的全過程。審核工程師在制定審核方案時，既要注重審核過程的控制，也要注重審核報告環(huán)節(jié)的控制，以盡量減少因?qū)徍肆鞒坦芾聿簧?，步驟疏漏而帶來的操作程序風險。 ⑦文字校核控制。設(shè)有專人專責對承諾書、審核報告等進行校核，重點關(guān)注限定條款。 單項工程項目質(zhì)量控制組織圖單項工程項目組長單項工程項目副組長技術(shù)總工后勤保障組文件備案與記錄組 專業(yè)審核小組2 專業(yè)審核小組1 50 / 50單項工程項目擬訂審計方案審計小組測試，編制審計工作底稿下發(fā)審計通知造價咨詢項目審核組織結(jié)構(gòu)框架圖審計部負責人審核批準組內(nèi)復核，審計單位經(jīng)理復核審計單位負責人批準工作底稿征求被審計單位意見審計組長擬訂審計報告向被審計單位送發(fā)審計報告、審計建議、審計決定審計報告審計單位負責人審核批準審計單位負責人審核批準審計結(jié)束后續(xù)審計被審計單位整改審計小組擬訂審計決定審計組長擬訂審計建議審計建議 第三章 工程審計工作計劃及流程（一）工程審計工作計劃及其流程）、造價咨詢及跟蹤審計準備階段①簽訂合同協(xié)議書如果我公司中標本項目跟蹤審計、竣工決算（結(jié)算）審計及其他造價咨詢服務(wù)，我們即與委托方簽訂合同協(xié)議書，內(nèi)容主要包括造價咨詢依據(jù)和原則、造價咨詢目標和范圍、工程造價內(nèi)容、合同雙方的義務(wù)和責任、造價咨詢時間、造價咨詢費用、保障等。合同協(xié)議書一經(jīng)簽訂，我公司及造價咨詢?nèi)藛T應(yīng)當按照合同協(xié)議書履行對客戶和責任。同時，造價咨詢項目負責人依據(jù)合同協(xié)議書的具體要求，在實施各階段造價咨詢工作前擬定相應(yīng)的造價咨詢計劃。②了解工程項目情況為了造價咨詢工作的實施達到造價咨詢目標，在制定各階段造價咨詢計劃前，造價咨詢?nèi)藛T應(yīng)當同建設(shè)單位相關(guān)人員進行詳細溝通，以了解所造價咨詢的工程建設(shè)項目詳細情況，主要包括：（1）工程建設(shè)項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；（2）項目是否進行招標、采取何種招標方式以及招投標執(zhí)行過程情況等；（3）造價咨詢所需的相關(guān)資料的可獲取性；（4）工程主要材料的供應(yīng)方式，重要材料、設(shè)備是否進行招投標；（5）項目是否執(zhí)行工程監(jiān)理制，監(jiān)理在施工過程中是否全過程控制、現(xiàn)場監(jiān)理人員安排情況等；(6)工程項目中期講師及支付情況；1) 工程變更及洽商的認定程序；2) 工程結(jié)算情況。③獲取造價咨詢所需資料通過對本工程項目的了解，為詳細制定各階段造價咨詢計劃及實施好造價咨詢工作，應(yīng)獲取必要的造價資料。（1）開工前造價咨詢應(yīng)當獲取以下資料：1)建設(shè)項目的立項可行性研究、初步設(shè)計及概算、規(guī)劃、土地征用等批復文件；2)年度基本建設(shè)計劃；3)拆遷補償手續(xù)辦理、工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)辦理文件；4)項目施工、勘察、設(shè)計及監(jiān)理等的招標文件、投標文件、評標報告、中標通知書、合同文件；5)施工圖設(shè)計文件；6)項目概（預）算資料；7)建設(shè)工程合同資料；8)項目前期費用財務(wù)資料；9)建設(shè)單位內(nèi)部控制制度等。（2）建設(shè)期間造價咨詢應(yīng)當獲取以下資料：1)工程現(xiàn)場施工情況資料；2)工程設(shè)備、材料采購及待攤費用資料（包括招投標資料、合同等）；3)施工招標文件、投標書、合同文件、施工組織設(shè)計及方案、施工圖紙、工程變更及洽商、圖紙會審記錄等資料（工程變更通知、變更令及變更圖紙、工程洽商記錄等）、工程索賠審批文件、工程中期計量申報及審批表、中期支付證書、清單暫定金項目、分項、單位工程中間交工證書、承包商施工自檢資料、試驗資料、質(zhì)量報驗資料、監(jiān)理抽檢資料、監(jiān)理質(zhì)量評定資料、業(yè)主和監(jiān)理工程師書面發(fā)布的關(guān)文件等。（3）竣工決算審計應(yīng)當獲取以下資料：1)工程質(zhì)量驗收資料；2)建設(shè)單位編制的竣工決算報表；3)施工招標文件、投標書、合同文件及補充協(xié)議、竣工圖、工程變更資料（工程變更通知、變更令及變更圖紙等）、工程洽商記錄、工程索賠審批文件、工程中期、終期計量申報及審批表、終期支付證書、質(zhì)量驗收和質(zhì)量評定結(jié)果及其質(zhì)量保證資料、業(yè)主和監(jiān)理工程師書面發(fā)布的有關(guān)文件；4)工程尾工相關(guān)資料等。④制定造價咨詢計劃并審核根據(jù)對本工程項目的了解及獲取的資料，造價咨詢項目經(jīng)理在項目實施各階段造價咨詢工作前制定相應(yīng)的總體造價咨詢計劃和具體造價咨詢計劃?？傮w造價咨詢計劃包括：(1)造價咨詢目標；(2)造價咨詢目的、造價咨詢范圍及造價咨詢策略；(3)重點造價咨詢領(lǐng)域及主要問題；(4)造價咨詢工程進度時間、費用預算；(5)造