工程項目全過程跟蹤審計實施方案(已修改)
2025-05-18 00:36 本頁面
【正文】 工程項目全過程跟蹤審計實施方案為規(guī)范建設(shè)項目全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質(zhì)量，特制定本審計實施方案。 第一部分 審計程序 全過程跟蹤審計包括項目建設(shè)前期階段審計、項目建設(shè)實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價建設(shè)前期階段審計、項目建設(shè)實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。 全過程跟蹤審計實施前，組成審計組，明確審計項目負責(zé)人和審計組成員。 審計組首次進點，應(yīng)召開審計進點會。 審計組進點，審計組要根據(jù)工程進展情況，實施各階段現(xiàn)場跟蹤審計工作，及時出具各階段審計報告和審計工作底稿。 審計組現(xiàn)場審計期間，應(yīng)核查上次審計意見的整改落實情況并在本次審計報告中詳細說明。 審計部根據(jù)審計報告向項目建設(shè)單位下達審計意見和審計建議。 全部審計工作完結(jié)后，應(yīng)報送《全過程跟蹤審計結(jié)果報告》《全過程跟蹤審計結(jié)果報告》（格式見附件）。審計部下達竣工決算審計意見。同時，審計組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工 結(jié)算審核報告》及時報送備案。 審計部就的審計成果（審計報告、審計工作底稿、審計統(tǒng)計報表等）、執(zhí)業(yè)紀律、被審計單位評價、委托單位評價等記錄進行歸檔，作為審計項目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。 第二部分 審計主要內(nèi)容 第一部分內(nèi)容：前期階段審計 審查基本建設(shè)項目核準(zhǔn)和開工程序 項目是否未批先建?？尚行匝芯繄蟾妗⒊醪皆O(shè)計、概算批復(fù)、環(huán)境影響評估報告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核文件等是否齊全。 項目主體工程是否擅自開工建設(shè)。落實項目開工前的各項內(nèi)外部條件，是否履行開工報批手續(xù)， 電源、鐵路、公路或碼頭、燃氣、中水等工程的建設(shè)條件是否同步投運。 審查建設(shè)項目環(huán)境保護情況 設(shè)備是否經(jīng)過國家環(huán)保部門驗收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達標(biāo)。 審查工程設(shè)計管理工作 工程設(shè)計是否符合 公司工程設(shè)計要求。主要包括： 是否建立、健全設(shè)計變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。 設(shè)計是否全過程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會議進行初設(shè)審查，上級公司是否進行初設(shè)批復(fù)。 初步設(shè)計概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經(jīng)上級公司批復(fù)后實施。 工程建設(shè)設(shè)計是否嚴格按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件進行，是否擅自變更設(shè)計。引起工程投資增加的設(shè)計變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計變更是否履行設(shè)計變更的審批程序。 （1）設(shè)計變更是否有設(shè)計單位編制變更單（必須付投資增減預(yù)算表）。監(jiān)理單位審核，項目單位審批。對已聘請審計監(jiān)理的項目，所有的審計變更須由審計監(jiān)理予以審核并提出意見。 （2） 項目超過規(guī)定金額設(shè)計變更費用是否經(jīng)上級公司審批。 四、審查建設(shè)項目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況 建設(shè)項目征用土地的是否依法取得土地證。 建設(shè)項目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。 是否存在未經(jīng)集團公司批準(zhǔn)擅自購建或超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)購建辦公樓、職工生活基地、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象。 審查內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況 項目單位是否建立、健全并執(zhí)行各項內(nèi)部控制制度，包括：財務(wù)預(yù)算、會計核算方面；資金、資產(chǎn)管理方面；物資（燃料）采購、保管、使用方面；合同與招投標(biāo)管理方面；綜合計劃管理方面（隱蔽工程驗收、工程進度管理、質(zhì)量管理、安全管理）等各項內(nèi)部控制制度。 內(nèi)控制度的控制環(huán)節(jié)、控制措施是否健全、各項規(guī)章制度的制定是否符合國家方針政策和集團制定的各項規(guī)章制度。 各項內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進了基本建設(shè)的順利進行。 審查建設(shè)資金籌措和使用情況 資金籌集是否符合“ 既滿足工程需要，又節(jié)約資金成本” 的原則；基建項目財務(wù)部門是否對貸款實行全過程管理，建立、登記貸款及擔(dān)保合同臺賬、銀行承兌匯票臺賬等；建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否存在拆借擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金和資金流失、損失浪費等情況。 審查建設(shè)項目前期費用管理情況。 前期費列支內(nèi)容是否符合規(guī)定。 前期費是指在項目初步可行性研究、可行性研究至項目核準(zhǔn)批復(fù)之日與前期有直接關(guān)系的相關(guān)專題報告的編制、評審等相關(guān)工作環(huán)節(jié)所發(fā)生的費用，包括勘察費、設(shè)計費和前期管理費等。前期管理費包含項目單位（籌建處）前期人員的工資及工資外人工成本費用、會議費、咨詢費、審查（評估）費、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費及其它日常管理費。重點審查前期費用的真實性、合理性。 （1） 前期費列支人工費用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。 （2） 是否存在違規(guī)購置車輛現(xiàn)象。 （3） 項目核準(zhǔn)后，初步設(shè)計收口前，項目公司是否將前期費報請上級公司或受委托的二級管理機構(gòu)進行審計，經(jīng)審核并經(jīng)認定后計列入工程概算。 前期費是否實行預(yù)算管理和計劃管理、?？顚Ｓ谩２坏门灿?，不得將其他階段或項目的管理費用支出移至前期費中。 第二部分：項目建設(shè)實施階段審計 審查招投標(biāo)管理情況 審查工程項目招投標(biāo)管理是否嚴格執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和 公司規(guī)定，主要內(nèi)容包括： 是否建立招標(biāo)組織機構(gòu)，負責(zé)建設(shè)工程招標(biāo)管理工作。 （1） 是否根據(jù)工程進度編制年度招標(biāo)工作計劃并履行上報審批程序后組織實施。 （2） 是否組織編制建設(shè)工程招標(biāo)方案（包括招標(biāo)文件），并按規(guī)定履行上報審批程序后組織實施。 （3） 是否組織工程招標(biāo)和評標(biāo)，并按規(guī)定履行招標(biāo)結(jié)果上報審批程序后組織實施。 （4） 是否按
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