[工作總結(jié)]現(xiàn)代高管審計實施方案指引v-展示頁
2025-04-23 04:08本頁面
【正文】 ；（2）搜集并整理理賠事業(yè)追償部門提供的訴訟案件等信息；（3）詢問被審計方任期內(nèi)重大獎勵或處罰的情況，并向總公司有關(guān)部門進行核實。 第三章 審計程序一、 被審計方基本情況1. 高管任職情況審計重點：了解高管人員任職期間和分管情況（非現(xiàn)場）審計程序：與人力資源部溝通，獲取審計對象的任職信息。二、 審計重點高管審計重點包括但不限于以下內(nèi)容：；、準確性、可靠性；；、經(jīng)營活動和經(jīng)營決策的合法合規(guī)性；；；、行政法規(guī)和保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的情況；；上述審計重點包含了高管審計需關(guān)注的重點風險，是評價高管人員業(yè)績與責任的必要內(nèi)容。需要說明的是，由于目前業(yè)內(nèi)相關(guān)參考文獻較為缺乏，內(nèi)審局審計工作經(jīng)驗有限，再加上公司的經(jīng)營管理重點和管理方式也在不斷變化，本指引關(guān)于審計重點及審計程序的列舉未必完整，要點未必準確，審計程序未必完全適用，有待內(nèi)審人員在今后的實踐中注意積累和總結(jié)，對本指引進行不斷修改和完善。審計人員在編寫項目實施方案時，原則上應(yīng)保證計劃實施的審計程序涵蓋了本指引中全部審計重點。高管審計分為高級管理人員任中審計（以下簡稱“任中審計”）與高級管理人員離任審計（以下簡稱“離任審計”）。編制本實施方案指引目的是在實施細則的基礎(chǔ)上，進一步規(guī)范高級管理人員審計（以下簡稱“高管審計”）的評價內(nèi)容、審計重點及審計程序，為審計人員編寫項目實施方案及開展審計工作提供操作指南。安邦保險公司高級管理人員審計實施方案指引（試行）標題 頁碼第一章 編制說明 1第二章 審計內(nèi)容及審計重點 4第三章 審計程序 513附件 第一章 編制說明一、 編制背景及目的說明根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度，內(nèi)審局總部制定了《內(nèi)部審計實施細則》（以下簡稱“實施細則”），用于對審計事項進行規(guī)范。該實施細則涵蓋了內(nèi)審局對高級管理人員開展審計工作、實施審計項目、反映審計結(jié)果、審定審計報告、出具審計建議和意見時應(yīng)當遵循的行為規(guī)范。本指引中高級管理人員的定義與監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定對高級管理人員的定義保持一致。二、 審計重點及審計程序說明本指引根據(jù)實施細則中規(guī)定的高管審計側(cè)重點，形成了若干審計重點及對應(yīng)的審計程序。在具體審計程序的選擇上，可以首先考慮選擇本指引中的審計程序，當實際情況表明本指引中的審計程序不能滿足審計需要時，應(yīng)由項目組自行設(shè)計審計程序。 第二章 審計內(nèi)容及審計重點一、 審計內(nèi)容高管審計包括任中審計及離任審計，審計內(nèi)容為審計對象在特定期間及職權(quán)范圍內(nèi)對以下事項所承擔的責任：（一）經(jīng)營成果真實性；（二）經(jīng)營行為合規(guī)性；（三）內(nèi)部控制有效性。審計程序的制定應(yīng)圍繞上述審計重點展開。2. 高管人員任期內(nèi)重大獎勵及處罰情況（非現(xiàn)場）審計重點：了解被審計單位及個人在任期內(nèi)是否受到總公司、保監(jiān)局、財政、工商、稅務(wù)、審計等政府部門的重大獎勵或處罰
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