【正文】 換住房，應(yīng)由陳某繳納契稅，且陳某應(yīng)納契稅 =（ 8050） 3%=（萬元），李某不繳納契稅；交換價格相等的，免征契稅，所以交換門面房，免征契稅，陳某和王某對交換門面房均不需要繳納契稅。選項 BD：土地、房屋的典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅 范圍。 10. 【答案】 B 【解析】納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。 8. 【答案】 D 【解析】選項 AB：經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，由“出租方”以“租金收入”為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅；選項 CD：融資租賃的房產(chǎn)，由“承租方”以“房產(chǎn)余值”為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅。 6. 【答案】 C 【解析】因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在 3 年內(nèi)可以追繳。所以甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價格 =300 [1－ 9247。 4. 【答案】 C 5. 【答案】 A 【解析】按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅進(jìn)口的貨物，在轉(zhuǎn)讓或出售而需補(bǔ)稅時，可按這些貨物原進(jìn)口時的到岸價格來確定其完稅價格，其計算公式為：應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價格 =原入境到岸價格 [1－實(shí)際使用月份247。 2. 【答案】 C 【解析】國際組織、外國政府無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅；外國企業(yè)無償贈送的物資，應(yīng)征收關(guān)稅。 訂的購銷合同應(yīng)納印花稅 =20 10000 ‰ =60（元） =5 10000 ‰ =25（元） =（ 20+5） 10000 1‰ =250（元） =（ 302） 10000 1‰ =280（元） ，下列說法中不正確的是（ ）。 、許可證照應(yīng)納的印花稅為（ ）元。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 =20 2=40（萬元） =30 2=60（萬元） =150 6%=9（萬元） =150 6% 50%=（萬元） 【資料 5】甲企業(yè) 2020 年增加注冊資本 200 萬元，建賬時除記載資金的賬簿外，另新設(shè) 4個其他賬簿，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）當(dāng)年取得商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、銀行開戶許可證各一份； （ 2）與乙公司簽訂購銷合同，合同規(guī)定甲企業(yè)用 20 萬元的原材料換取乙公司的產(chǎn)品，并由甲企業(yè)支付差價款 10 萬元； （ 3）與丙公司簽訂委托加工合同，合同注明丙公司提供原材料價值 40 萬元、加工費(fèi) 5 萬元； （ 4）與丁公 司簽訂運(yùn)輸保管合同，合同上注明運(yùn)費(fèi) 20 萬元，保管費(fèi) 5 萬元； （ 5）將自己的一臺機(jī)器設(shè)備對外出租給戊公司，簽訂的租賃合同上注明租金 30 萬元，同時支付中介費(fèi)用 2 萬元； （ 6）購入一棟辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明金額為 1000 萬元，并領(lǐng)取了房屋產(chǎn)權(quán)證和土地使用證； （ 7）為建造倉庫與某建筑公司簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同中注明承包金額 2020萬元； （ 8）與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同，所保財產(chǎn)價值 1000 萬元，保費(fèi)金額 20 萬元；另簽訂一份人身保險合同，保費(fèi)金額為 2 萬元。 5000 4000 8%=（萬元） ，其資源稅納稅 義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 （ 3）甲煤礦將原煤連續(xù)加工洗煤的下列說法中，正確的是（ ）。 8%=（萬元） 8%=8（萬元） 8%=（萬元） （ 2）甲煤礦用原煤抵償丙公司債務(wù)，當(dāng)月應(yīng)納資源稅的下列說法中，正確的是（ ）。 要求：根據(jù)上述資料，回答以下問題。 【資料 4】某市甲獨(dú)立礦山 2020 年 10 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）開采原煤 2 萬噸將其中 5000 噸原煤直接對外銷售給乙公司，乙公司應(yīng)付不含稅金額100 萬元（ 不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用 ），甲煤礦采取分期收款方式，銷售合同規(guī)定當(dāng)月收取 60 萬元，剩余款項下月收?。? （ 2）將其中 4000 噸原煤移送使用以抵償欠丙公司的債務(wù)； （ 3） 將其中部分原煤用于連續(xù)加工洗煤，之后將一半洗煤對外銷售，采取直接收款方式取得不含增值稅銷售額 125 萬元（不含運(yùn)雜費(fèi)）；將另外一半洗煤自用于職工食堂； （ 4）開采砂石 30 萬噸，銷售其中 20 萬噸； （ 5）在水體下通過充填開采的方式開采鋁土礦，全部對外銷售取得不含增值稅銷售額 150萬元（不含運(yùn)雜費(fèi)）。 ，自 2020 年 6 月起計算繳納城鎮(zhèn)土地 使用稅 ，自 2017 年 6 月起計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，自 2020 年 7 月起計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，自 2017 年 6 月起計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 （ 3）下列關(guān)于甲企業(yè) 2020 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的說法中，不正確的是（ ）。 （ 1）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。 已知：房產(chǎn)稅稅率為 %，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為 20%；每輛小汽車車船稅的年稅額為 480 元，載貨汽車的車船稅年稅額為 60 元 /噸； 城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為 2 元；當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為 10 元 /平方米。 （ 4） 7 月 15 日從汽車銷售公司購買 3 輛載貨汽車和 4 輛掛車，每輛載貨汽車整備質(zhì)量為 5噸，每輛掛車整備質(zhì)量為 4 噸，取得汽車銷售公司開具的“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，并于當(dāng)月取得了車輛的所有權(quán)。 （ 2） 6 月 15 日經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊耕地，面積為 800 平方米， 6月 20 日開始開發(fā)該 耕地建造新辦公樓。 （ 4）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。 （ 2）關(guān)于該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，下列說法正確的是（ ）。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 2020 年 12 月將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入 3000 萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。 44 萬元 40 萬元 （ 4）如果不考慮業(yè)務(wù)（ 2），甲企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為（ ）萬元。 （ 2）根據(jù)業(yè)務(wù)（ 2）下列說法正確的是（ ）。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（上述金額均不含增值稅） （ 3）向農(nóng)民收購煙葉一批，收購價款為 200 萬元，按照 10%支付了補(bǔ)貼款，該批煙葉甲企業(yè)加工成煙絲，以不含稅價格 400 萬元全部銷售給丙煙草公司。（ ） 四、不定項選擇題 【資料 1】位于市區(qū)的甲企業(yè) 2020 年 12 月業(yè)務(wù)如下： （ 1）進(jìn)口一批原材料，境外成交價格為 100 萬元，到達(dá)我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)保險費(fèi)合計 20 萬元，支付給境外自己采購代理人的傭金 10 萬元，支付給其他中介機(jī)構(gòu)的傭金10 萬元，繳納了相關(guān)稅費(fèi)后，海關(guān)放行，并取得了海關(guān)增值稅專用繳款書，運(yùn)抵我國境內(nèi)之后，運(yùn)輸?shù)郊灼髽I(yè)的不含增值稅運(yùn)費(fèi)為 5 萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。（ ） ，不征收耕地占用稅。有效價格證明注明的價格明顯偏低的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)稅車輛的計稅價格。（ ） 。（ ） ，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（ ） ，以“移送時的自用數(shù)量（包括生產(chǎn)自用和非生產(chǎn)自用）”為銷售數(shù)量。（ ） ，未分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（ ） ；企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金不需貼花。 間簽訂的供用電合同不征印花稅。（ ） ，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失次月起至該納稅年度終了期間的稅款。 （ ） ，對其不征車船稅。（ ） 、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ） ，兩個或兩個以上企業(yè) 合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。（ ） ，對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為不征稅。（ ） 、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（ ） ，其用于體育活動的房產(chǎn)，免予征收房產(chǎn)稅。（ ） 不在同一地方的納稅人，由納稅人自行選擇向其中的一處稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納房產(chǎn)稅。（ ） ，房產(chǎn)稅稅率為 4%。（ ） ，經(jīng)海關(guān)審查無誤后，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。 30 日內(nèi)申報納稅 三、判斷題 ，即在納稅人按進(jìn)出口貨物通關(guān)規(guī)定向海關(guān)申報后、海關(guān)放行前一次性 繳納。 ，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)情況核定 ，適用稅率可以適當(dāng)提高，但提高的部分最高不得超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的 30% ，適用稅率應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的基礎(chǔ)上提高 50% ，下列各項中，免征耕地占用稅的有（ ）。 2020 年購入該小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅 2 萬元 萬元 ，下列表述中，正確的有（ ）。 ，屬于車輛購置稅的價外費(fèi)用的有（ ）。 、養(yǎng)殖漁船 48 小時內(nèi)不上下客貨的船舶 的規(guī)定，下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的說法中，正確的有（ ）。 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由國家稅務(wù)總局決定 ，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品在核算地納稅 ，正確的有（ ）。 ，下列各項中，表述正確的有（ ）。 ，下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的有（ ）。 500 元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請按期匯總繳納印花稅 ，需頻繁貼花的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請進(jìn)行匯貼 ，印花稅的繳納方法包括（ ）。 =1000 ‰ =（萬元） =1000 ‰ =（萬元） =400 ‰ =（萬元） 、乙、丙合計應(yīng)繳納印花稅 =（ 1000+400） ‰ 2=（萬元） ，下列各項中，免征印花稅的有（ ）。 ，合同注明承包金額為 1000萬元；施工期間，甲公司又將其中 400 萬元的建筑安裝工程分包給丙公司，并簽訂了分包合同。 ，下列各項中，不征車船稅的有（ ）。 ，下列車船在計算車船稅時，按照所屬稅目稅額的 50%計算的有（ ）。 ，其用于體育活動的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅 ，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅 ，場外道路用地應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅；場內(nèi)道路用地免征 城鎮(zhèn)土地使用稅 ，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。 ，正確的有（ ）。 、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 ，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的 ，又無正當(dāng)理由的 ，下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，說法正確的有（ ）。 ，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納土地增值稅 ，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在房產(chǎn)坐落地申報繳 納土地增值稅 ，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時，在居住所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納土地增值稅 ，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地申報繳納土地增值稅 ，下列各項中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。 、過戶手續(xù)費(fèi) 契稅 “三通一平”的費(fèi)用 ，下列各項中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）。（上述金額均不含增值稅） =40 3%=（萬元） =（ 80+40） 3%=（萬元） =50 3%=（萬元） =（ 100+50） 3%=（萬元） 規(guī)定，下列說法中，正確的有（ ）。（上述金額均不含增值稅） 萬元 3 萬元 萬元 年 10 月甲企業(yè)用自產(chǎn)的價值 80 萬元的原材料換取乙企業(yè)的廠房，并因此用現(xiàn)金補(bǔ)給乙企業(yè) 40 萬元差價；當(dāng)月甲企業(yè)又將一套價值 100 萬 元的廠房與丙企業(yè)的辦公樓交換，并用自產(chǎn)的價值 50 萬元的商品補(bǔ)給丙企業(yè)差價。 ，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅 ，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅 ，在 施工期間一律免征房產(chǎn)稅 年 12 月，張某以 100 萬元的價格購置了一套兩室一廳住房，同時將其原有的一套一室一廳住房出售給李某，成交價格為 70 萬元，已知當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?3%。 ，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人 、承典人均不在房產(chǎn)所在