【正文】 【解析】選項BD：屬于納稅主體的義務。【知識點】 稅收法律責任 二、多項選擇題1.【答案】 A, B, D 【解析】選項C：屬于納稅主體的權利。【知識點】 稅務行政復議決定21.【答案】 C 【解析】選項AB：偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。【知識點】 稅務行政復議和稅務行政訴訟的選擇19.【答案】 B 【解析】選項B：對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議?！局R點】 稅款征收措施17.【答案】 C 【解析】稅務機關作出的行政處罰行為包括：（1）罰款；（2）沒收財物和違法所得；（3）停止出口退稅權?！局R點】 稅款征收措施15.【答案】 C 【解析】稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）“扣押、查封”納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)?！局R點】 稅款征收措施13.【答案】 D 【解析】稅務機關采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。這種征收方式適用于納稅人財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源?！局R點】 發(fā)票管理10.【答案】 C 【解析】選項C：稅務機關需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當開具收據(jù)，經(jīng)查無問題的，應當及時返還。【知識點】 發(fā)票管理9.【答案】 B 【解析】選項B：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。【知識點】 賬簿和憑證管理7.【答案】 A 【解析】選項B：發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)；選項C：增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)印制；選項D：發(fā)票實行不定期換版制度。【知識點】 稅務登記的內(nèi)容5.【答案】 C 【解析】境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記?！局R點】 稅收法律關系3.【答案】 D 【解析】 選項D：納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。選項B：教育費附加不屬于“稅收”，所以不適用《征管法》；選項CD：由海關負責征收的關稅以及海關代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，依照法律、行政法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行。（），由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款50%以上3倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（），責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為。（），向繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。（）、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。（），但有正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。（），納稅人在納稅期內(nèi)無需繳納稅款，只需要在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算即可。（），解除保證人的擔保義務或者退還保證金；未按期繳銷發(fā)票的，由保證人或者以保證金承擔法律責任。（）、會計憑證和報表，應當使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)同時可以使用一種外國文字。向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。（）。 、保管賬簿的 三、判斷題 、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起30日內(nèi)，書面報告主管稅務機關。 ，下列關于稅務行政復議申請與受理的表述中，說法正確的有（）。 ，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。限期期滿仍未繳納稅款的 ，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的 ，說法不正確的有（）。 、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產(chǎn)、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 ，不正確的有（）。、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的 、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，需要申請行政復議的 ，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的 ，納稅擔保的范圍包括（）。 、資料，但無權復制 ，下列對于納稅申報的表述中正確的有（）。稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效 ，在辦稅場所或廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡等媒體上公告非正常戶，認定為非正常戶超過兩年的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件，可繼續(xù)其發(fā)票領購簿和發(fā)票的使用 ，下列說法不正確的有（）。（市）進行臨時性的生產(chǎn)經(jīng)營活動時，應按規(guī)定申報辦理外出經(jīng)營報驗登記《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營后向當?shù)囟悇諜C關報驗登記 ，應當向經(jīng)營地稅務機關填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票《外管證》有效期屆滿后15日內(nèi)，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續(xù) ，應當向稅務機關（）。 ，與納稅人、扣繳義務人有利害關系的，應當回避 ，應當進行稅務登記的有（）。不繳或少繳應納稅款的行為，屬于騙稅，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于抗稅、威脅辦法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅，屬于偷稅 二、多項選擇題 1.（2016年調(diào)整）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于征稅主體的權利的有（）。向其上一級國家稅務局申請行政復議，向稽查局申請行政復議，向其共同上一級行政機關申請行政復議，可以向該稅務局的本級人民政府申請行政復議 （）內(nèi)提出行政復議申請。 ，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。 、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產(chǎn)、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 （）；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。 （分局）局長 ，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。 ，則稅務機關應依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。 ，不得要求變更品名和金額，設置發(fā)票登記簿 10.（2016年新增）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于調(diào)出發(fā)票查驗的說法，不正確的是（）。、聯(lián)次和內(nèi)容以及使用范圍由國家稅務總局規(guī)定 、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定的企業(yè)印制 ，不正確的是（）。 ，下列關于賬簿和憑證管理的說法中不正確的是（）。、經(jīng)營的納稅人應當按照規(guī)定自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務機關報告、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記 、復業(yè)稅務登記的表述中，不正確的是（）。 ，下列不屬于納稅主體權利的是（）。23.【答案】√ 24.【答案】【解析】行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。22.【答案】 【解析】決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為。19.【答案】√20.【答案】【解析】申請人按規(guī)定申請行政復議的，必須先依照稅務機關根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，先繳納或解繳稅款及滯納金，或提供相應的擔保，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔保得到“作出具體行政行為的稅務機關確認”之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。14.【答案】√ 15.【答案】√ 16.【答案】√ 17.【答案】【解析】稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人“有權”拒絕檢查。11.【答案】【解析】經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算，結(jié)算的時候，預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關補征少繳的稅款，但是不加收滯納金。8.【答案】√ 9.【答案】√ 10.【答案】【解析】經(jīng)核準延期辦理納稅申報、報送事項的，納稅人應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。4.【答案】√ 5.【答案】【解析】納稅人被列入非正常戶超過“3個月”的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《征管法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。三、判斷題 1.【答案】√【解析】凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用《征管法》。選項C：納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。23.【答案】ABCD 【解析】以上關于稅務行政復議決定的說法均正確。22.【答案】BCD 【解析】行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。20.【答案】BD 【解析】選項A：對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議；選項C：對稅務機關與其他行政機關共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議。19.【答案】ABD 【解析】根據(jù)稅務行政復議的相關規(guī)定，復議機關只受理申請人對具體行政行為不服提出的行政復議申請，對抽象行政行為不服的，不屬于行政復議的受理范圍。17.【答案】ABCD 【解析】以上選項均屬于適用拍賣、變賣的情形。選項C：稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。15.【答案】ACD 【解析】納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。13.【答案】BCD 【解析】選項A：納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。選項C：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。10.【答案】ABC 【解析】稅務機關在發(fā)票管理中有權進行下列檢查：（1）檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗；（3）查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料；（4）向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。特殊情況是指：收購單位和扣繳義務人支付個人款項時；國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。選項D：除國家稅務總局規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。7.【答案】ABCD 【解析】選項A：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收；選項B：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年，保存期滿，“報經(jīng)稅務機關查驗后”銷毀。5.【答案】AC 【解析】選項B：納稅人應當在《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前向當?shù)囟悇諜C關報驗登記；選項D：納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續(xù)。4.【答案】AB 【解析】企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應當辦理稅務登記。3.【答案】BC 【解析】納稅人、扣繳義務人在稅收征收管理中享有的權利有：（1）知情權；（2）要求保密權；（3）享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待；（4）要求稅務機關承擔賠償責任權；（5）多繳稅款申請退還權；（6）陳述權、申辯權；（7）其他權利。稅務機關的在稅收征收管理中享有的權利有：（1）法規(guī)起草擬定權；（2）稅務管理權；（3）稅款征收權；（4）稅務檢查權；（5）行政處罰權；（6）其他權利，如對納稅人減、免、退、延期繳納的申請予以審批的權利；阻止欠稅納稅人離境的權利；委托代征權；估稅權；代位權與撤銷權；定期對納稅人欠繳稅款情況予以公告的權利；上訴權等。這里不能處以罰金，罰金是司法機關的行政處分。24.【答案】B 【解析】扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。23.【答案】C 【解析】稅務行政復議機關應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定。21.【答案】C 【解析】選項ABD：申請人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；選項C：屬于稅務機關作出的征稅行為，申請人對其不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。19.【答案】C 【解析】稅務機關作出的行政處罰行為包括：（1）罰款；（2）沒收財物和違法所得；（3）停止出口退稅權。17.【答案】C 【解析】稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）“扣押、查封”納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。15.【答案】B 【解析】納稅擔保方式包括質(zhì)押、保證、抵押，不包括扣押。這種征收方式適用于納稅人財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。注意和“除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年”這個規(guī)定區(qū)分開。11.【答案】B 【解析】選項B：臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外的行政區(qū)域從事經(jīng)營活動的單位和個人，可以向經(jīng)營地主管稅務機關申請代開發(fā)票；需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務機關申請代開發(fā)票。9.【答案】D 【解析】選項D：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年，但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。7.【答案】B 【解析】選項B：納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。5.【答案】D 【解析】選項D：納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。3.【答案】A