【正文】 屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。選項 BD：土地、房屋的典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅 范圍。 8. 【答案】 D 【解析】選項 AB：經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，由“出租方”以“租金收入”為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅；選項 CD：融資租賃的房產(chǎn)，由“承租方”以“房產(chǎn)余值”為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅。所以甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價格 =300 [1－ 9247。 2. 【答案】 C 【解析】國際組織、外國政府無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅；外國企業(yè)無償贈送的物資，應(yīng)征收關(guān)稅。 、許可證照應(yīng)納的印花稅為（ ）元。 =20 2=40（萬元） =30 2=60（萬元） =150 6%=9（萬元） =150 6% 50%=（萬元） 【資料 5】甲企業(yè) 2020 年增加注冊資本 200 萬元，建賬時除記載資金的賬簿外，另新設(shè) 4個其他賬簿，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）當(dāng)年取得商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、銀行開戶許可證各一份； （ 2）與乙公司簽訂購銷合同，合同規(guī)定甲企業(yè)用 20 萬元的原材料換取乙公司的產(chǎn)品，并由甲企業(yè)支付差價款 10 萬元； （ 3）與丙公司簽訂委托加工合同，合同注明丙公司提供原材料價值 40 萬元、加工費(fèi) 5 萬元； （ 4）與丁公 司簽訂運(yùn)輸保管合同，合同上注明運(yùn)費(fèi) 20 萬元，保管費(fèi) 5 萬元； （ 5）將自己的一臺機(jī)器設(shè)備對外出租給戊公司，簽訂的租賃合同上注明租金 30 萬元，同時支付中介費(fèi)用 2 萬元； （ 6）購入一棟辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明金額為 1000 萬元，并領(lǐng)取了房屋產(chǎn)權(quán)證和土地使用證； （ 7）為建造倉庫與某建筑公司簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同中注明承包金額 2020萬元； （ 8）與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同，所保財產(chǎn)價值 1000 萬元，保費(fèi)金額 20 萬元；另簽訂一份人身保險合同，保費(fèi)金額為 2 萬元。 8%=（萬元） 8%=8（萬元） 8%=（萬元） （ 2）甲煤礦用原煤抵償丙公司債務(wù)，當(dāng)月應(yīng)納資源稅的下列說法中，正確的是（ ）。 【資料 4】某市甲獨(dú)立礦山 2020 年 10 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）開采原煤 2 萬噸將其中 5000 噸原煤直接對外銷售給乙公司，乙公司應(yīng)付不含稅金額100 萬元（ 不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用 ），甲煤礦采取分期收款方式，銷售合同規(guī)定當(dāng)月收取 60 萬元，剩余款項下月收?。? （ 2）將其中 4000 噸原煤移送使用以抵償欠丙公司的債務(wù)； （ 3） 將其中部分原煤用于連續(xù)加工洗煤，之后將一半洗煤對外銷售，采取直接收款方式取得不含增值稅銷售額 125 萬元（不含運(yùn)雜費(fèi)）；將另外一半洗煤自用于職工食堂； （ 4）開采砂石 30 萬噸，銷售其中 20 萬噸； （ 5）在水體下通過充填開采的方式開采鋁土礦，全部對外銷售取得不含增值稅銷售額 150萬元（不含運(yùn)雜費(fèi)）。 （ 1）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。 （ 4） 7 月 15 日從汽車銷售公司購買 3 輛載貨汽車和 4 輛掛車，每輛載貨汽車整備質(zhì)量為 5噸，每輛掛車整備質(zhì)量為 4 噸，取得汽車銷售公司開具的“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，并于當(dāng)月取得了車輛的所有權(quán)。 （ 4）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 44 萬元 40 萬元 （ 4）如果不考慮業(yè)務(wù)（ 2），甲企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為（ ）萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（ ） 四、不定項選擇題 【資料 1】位于市區(qū)的甲企業(yè) 2020 年 12 月業(yè)務(wù)如下： （ 1）進(jìn)口一批原材料，境外成交價格為 100 萬元，到達(dá)我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)保險費(fèi)合計 20 萬元，支付給境外自己采購代理人的傭金 10 萬元，支付給其他中介機(jī)構(gòu)的傭金10 萬元，繳納了相關(guān)稅費(fèi)后，海關(guān)放行，并取得了海關(guān)增值稅專用繳款書，運(yùn)抵我國境內(nèi)之后，運(yùn)輸?shù)郊灼髽I(yè)的不含增值稅運(yùn)費(fèi)為 5 萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。有效價格證明注明的價格明顯偏低的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)稅車輛的計稅價格。（ ） ，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（ ） ，未分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅率。 間簽訂的供用電合同不征印花稅。 （ ） ，對其不征車船稅。（ ） ，兩個或兩個以上企業(yè) 合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。（ ） 、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（ ） 不在同一地方的納稅人，由納稅人自行選擇向其中的一處稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納房產(chǎn)稅。（ ） ，經(jīng)海關(guān)審查無誤后，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。 ，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)情況核定 ，適用稅率可以適當(dāng)提高，但提高的部分最高不得超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的 30% ，適用稅率應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的基礎(chǔ)上提高 50% ，下列各項中，免征耕地占用稅的有（ ）。 ，屬于車輛購置稅的價外費(fèi)用的有（ ）。 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由國家稅務(wù)總局決定 ，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品在核算地納稅 ，正確的有（ ）。 ，下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的有（ ）。 =1000 ‰ =（萬元） =1000 ‰ =（萬元） =400 ‰ =（萬元） 、乙、丙合計應(yīng)繳納印花稅 =（ 1000+400） ‰ 2=（萬元） ，下列各項中，免征印花稅的有（ ）。 ，下列各項中，不征車船稅的有（ ）。 ，其用于體育活動的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅 ，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅 ，場外道路用地應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅；場內(nèi)道路用地免征 城鎮(zhèn)土地使用稅 ，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。 、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 ，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的 ，又無正當(dāng)理由的 ，下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，說法正確的有（ ）。 、過戶手續(xù)費(fèi) 契稅 “三通一平”的費(fèi)用 ，下列各項中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）。（上述金額均不含增值稅） 萬元 3 萬元 萬元 年 10 月甲企業(yè)用自產(chǎn)的價值 80 萬元的原材料換取乙企業(yè)的廠房，并因此用現(xiàn)金補(bǔ)給乙企業(yè) 40 萬元差價；當(dāng)月甲企業(yè)又將一套價值 100 萬 元的廠房與丙企業(yè)的辦公樓交換，并用自產(chǎn)的價值 50 萬元的商品補(bǔ)給丙企業(yè)差價。 ，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人 、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人 ，承典人為納稅人 ，承租人為納稅人 ，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。 =（ 17+3+3+2+1） 20% =（ 17+3+3）（ 1+20%）247。 ，但旅客不能當(dāng)場提交的 ，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理貨物報關(guān)手續(xù)或其他海關(guān)手續(xù)，其尚未辦理的 、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門進(jìn)行認(rèn)定、鑒定、驗核的 ，下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入出口關(guān)稅完稅價格的有（ ）。 ，下列各項中，不能享受免征車輛購置稅的是（ ）。 ， 2020 年 6 月經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口 1 輛汽車自用，成交價格 580萬元。 ， 2020 年 10 月向乙銷售小汽車（非新能源或節(jié)約能源車輛），收取不含稅價款 20 萬元，同時向乙收取了 萬元的保管費(fèi)。 2020 年 10 月份進(jìn)口貨物，向海關(guān)繳納增值稅 20 萬元、消費(fèi)稅 10 萬元、關(guān)稅 2 萬；向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)實際繳納增值稅 50 萬元、消費(fèi)稅 15 萬元、企業(yè)所得稅 20萬元。 ，用于加熱、修井的原油免稅 ，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重 大損失的，可以直接免稅 、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征 50% 20% ， 2020 年 12 月開采原油 6 萬噸，當(dāng)期對外銷售 5萬噸，取得不含稅銷售額 5000 萬元；另將剩余 1 萬噸用于開采原油的時候加熱和修理油井。 ，為資源稅的納稅人 ，為支付最后一筆貨款的當(dāng)天 ，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)構(gòu)納稅 ，按照收購地的稅率代扣代繳資源稅 2020 年 11 月 用其自 采 的 原煤 加工洗選煤 300 萬噸，為職工宿舍供暖使用 3 萬噸，對外銷售 180 萬噸 。 ，下列表 述中，不正確的是（ ）。 2020 年 10 月 15 日購買乘用車一輛自用（排氣量為 升），已知該乘用車輛適用年基準(zhǔn)稅額 480 元，汪某 2020 年應(yīng)繳納車船稅為（ ）元。已知當(dāng)?shù)貦C(jī)動船舶的車船稅年稅額為：凈噸位小于或者等于 200 噸的，每噸 3元 ；凈噸位 201～ 2020 噸的，每噸 4 元。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米 20 元，該人民團(tuán)體 2020 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。則該企業(yè)計算土地增值稅時允許扣除的評估價格為（ ）萬元。 2020 年 10 月該企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1200 萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為 11%，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為 8%，則該企業(yè)計算土地增值稅時，下列列式中正確的是（ ）。（上述金額均不含增值稅） =（ 8050） 3%=（萬元） =（ 8050） 3%+100 3%=（萬元） =（ 8050） 3%=（ 萬元） =100 3%=3（萬元） ，下列關(guān)于契稅征收管理的說法中，正確的是（ ）。 ，下列說法錯誤的是（ ）。 ，下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的 是（ ）。 12)=75（萬元） [1－ 15247。 率 2020 年 7 月 1 日免稅進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，到岸價格為 300 萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為 2 年。第六章其他稅收法律制度 一、單項選擇題 ，下列不屬于關(guān)稅納稅人的是（ ）。 ，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日實施的稅率征稅 ，分期付稅時，應(yīng)按繳稅之日的稅率征稅 ，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)該按照繳稅當(dāng)日的稅率征稅 ，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日的稅率征稅 ，進(jìn)口原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（ ）。（ 2 12） ]=（萬元） (1－ 9247。 發(fā)稅款繳款憑證之日起 15 日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款 ，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起 1 年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅，逾期不予受理 ，海關(guān)在 1 年內(nèi)可以追繳 ，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在 1 年內(nèi)予以補(bǔ)征 ，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（ ）。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè) 2020 年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元 。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為 3%，則下列關(guān)于上述房產(chǎn)應(yīng)納契稅的計算中，正確的是（ ）。 、個人在改制重組時以國有土地、房屋進(jìn)行投資，對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè) （增值稅一般納稅人） 2020年 8 月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價款 200萬元、相關(guān)稅費(fèi) 8 萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價款 150 萬元，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息 80 萬元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)?。該棟辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為 9000萬元，經(jīng)評估該辦公樓 六成新，已經(jīng)提取折舊 1000 萬元。于 1月 1 日將 B 棟出租給某企業(yè)用于辦公，租期為 1 年。 2020 年擁有非機(jī)動駁船 2 艘，每艘凈噸位 180 噸；機(jī)動船舶 10 艘，每艘凈噸位 250 噸。 、養(yǎng)殖漁船 ，在加工廠內(nèi)行駛的車船 ，根據(jù)規(guī)定李某應(yīng)在 2020 年 8 月 20 日之前購買“交強(qiáng)險”并繳納車船稅 780 元，但是李某一直到 2020 年 12月 20