【正文】 覆核。如支票採郵寄方式，應(yīng)以掛號(hào)寄出。支票以「指名抬頭」、「劃線」並註明「禁止背書轉(zhuǎn)讓」為原則。支票開立方式票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)註明受款人、金額、開票日期及到期日。財(cái)會(huì)人員審查經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)之支出單據(jù)及原始合法憑證無誤後，編製傳票及入帳。支出之處理作業(yè)現(xiàn)金支出包含範(fàn)圍如各項(xiàng)費(fèi)用支出、購料支出、股利、預(yù)付款、代墊款項(xiàng)、對外投資、償債、稅捐支出、購置資產(chǎn)支出等?？蛻粢糟y行匯款方式付款時(shí)，財(cái)會(huì)人員於收到銀行匯款後，應(yīng)於確認(rèn)匯款來源及付款標(biāo)的後製作應(yīng)收帳款沖轉(zhuǎn)傳票沖帳，若客戶以票據(jù)或現(xiàn)金付款時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)填具繳款單並經(jīng)客戶確認(rèn)連同票據(jù)或現(xiàn)金交付財(cái)會(huì)人員辦理票據(jù)託收或現(xiàn)金入庫作業(yè)，及後續(xù)應(yīng)收帳款沖帳作業(yè)。收入之處理作業(yè)現(xiàn)金收入包含範(fàn)圍如業(yè)主投資、應(yīng)收帳款收回、銀行借款、預(yù)收款、出售資產(chǎn)、代墊款收回、投資收回、發(fā)行公司債、其他應(yīng)收款收回等。諺辭調(diào)擔(dān)鈧諂動(dòng)禪瀉類謹(jǐn)覡鸞幀鮮奧?？瞻字薄⒖瞻妆酒?、支票存根、定期存單或其他重要證券等由專人保管。向金融機(jī)構(gòu)貸款，應(yīng)經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)始得辦理。流程圖現(xiàn)金流動(dòng)資料現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入現(xiàn)金收入合計(jì)＋本期現(xiàn)金增減現(xiàn)金支出合計(jì)期初現(xiàn)金餘額－＋期末現(xiàn)金餘額票據(jù)明細(xì)表現(xiàn)金及銀行存款明細(xì)表銀行存款調(diào)節(jié)表作業(yè)程序財(cái)務(wù)收支基本處理原則現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券之保管及移轉(zhuǎn)事務(wù)，均應(yīng)由專人辦理。保管銀行存款支票簿、本票簿及存摺。辦理現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券之出納、保管及移轉(zhuǎn)。有價(jià)證券－指政府債券、公司債券、股票、短期商業(yè)本票、可轉(zhuǎn)讓定期存單及信託資金憑證等而言。本管理辦法所稱財(cái)務(wù)收支事務(wù)係指現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券之管理，包括下列各項(xiàng)：現(xiàn)金－指庫存現(xiàn)金、零用金、銀行存款、外幣等而言。表45 盤點(diǎn)計(jì)畫ABC股份有限公司盤點(diǎn)計(jì)畫書一、盤點(diǎn)目的：所有存貨、固定資產(chǎn)、費(fèi)用類資產(chǎn)及財(cái)務(wù)庫存現(xiàn)金、票據(jù)、定存單、股票盤點(diǎn)均在盤點(diǎn)之列，以確認(rèn)公司目前資產(chǎn)狀況，並配合會(huì)計(jì)師監(jiān)盤作業(yè)。相關(guān)差異應(yīng)據(jù)以送交會(huì)計(jì)人員調(diào)整入帳。釷鵒資贏車贖孫滅獅贅慶獷緞瑋鱘將。土地及房屋之盤點(diǎn)，係指核對所有權(quán)狀及相關(guān)資料。資產(chǎn)盤點(diǎn)作業(yè)盤點(diǎn)週期依據(jù)管理單位盤點(diǎn)計(jì)畫(表55)實(shí)施。資產(chǎn)處分時(shí)，應(yīng)依處分價(jià)款開立發(fā)票，並核算處分損益。資產(chǎn)異動(dòng)作業(yè)資產(chǎn)移轉(zhuǎn)時(shí)，管理單位應(yīng)更新財(cái)產(chǎn)目錄或費(fèi)用類資產(chǎn)清單保管人資訊。，依公司政策按一致方法計(jì)提折舊。氬嚕躑竄貿(mào)懇彈瀘頷澩紛釓鄧鰲鱺貼。已登錄財(cái)產(chǎn)目錄或費(fèi)用類資產(chǎn)清單之資產(chǎn)，於交付資產(chǎn)予保管人之前，應(yīng)貼上財(cái)產(chǎn)標(biāo)籤(表43)作為實(shí)體控管及盤點(diǎn)之依據(jù)閿擻輳嬪諫遷擇楨秘騖輛塤鵜蘞鰱幟。資產(chǎn)取得後，除開立傳票入帳外，應(yīng)經(jīng)專責(zé)人員確認(rèn)財(cái)產(chǎn)目錄(表41)或費(fèi)用類資產(chǎn)清單(表42)已適當(dāng)更新。本管理辦法經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)實(shí)施，修改時(shí)亦同流程圖管理單位使用單位資產(chǎn)處分申請表財(cái)產(chǎn)標(biāo)籤資產(chǎn)採購作業(yè)建立財(cái)產(chǎn)目錄或費(fèi)用類資產(chǎn)清單財(cái)產(chǎn)目錄/費(fèi)用類資產(chǎn)清單按月計(jì)提折舊資產(chǎn)移轉(zhuǎn)更新保管人資產(chǎn)報(bào)廢/出售簽核開立發(fā)票/核算處分損益更新財(cái)產(chǎn)目錄/費(fèi)用類資產(chǎn)清單盤點(diǎn)計(jì)畫盤點(diǎn)後財(cái)產(chǎn)目錄費(fèi)用類資產(chǎn)清單會(huì)計(jì)單位入帳執(zhí)行盤點(diǎn)盤點(diǎn)差異說明財(cái)產(chǎn)目錄費(fèi)用類資產(chǎn)清單鯊腎鑰詘褳鉀溈懼統(tǒng)庫搖飭緡釷鯉憮。費(fèi)用類資產(chǎn)：凡購置設(shè)備或用品，取得時(shí)以「費(fèi)用支出」列帳，但公司得基於管理之需要，列入資產(chǎn)管理。定義：固定資產(chǎn)：係指依公司資本化政策所購入之設(shè)備或用品，其金額超過一定金額(目前微型企業(yè)可參酌現(xiàn)行稅法規(guī)定，購置設(shè)備其耐用年限在2年以上，且價(jià)值超過8萬元者，列為固定資產(chǎn))。資產(chǎn)移轉(zhuǎn)、出售、報(bào)廢及相關(guān)帳務(wù)處理等作業(yè)程序。主係規(guī)範(fàn)下列作業(yè)流程作業(yè)：財(cái)產(chǎn)登錄及實(shí)體控管等處理程序。會(huì)計(jì)依據(jù)盤點(diǎn)表，更新進(jìn)耗存月報(bào)表並將相關(guān)盤盈虧，由會(huì)計(jì)人員調(diào)整入帳表單範(fàn)本：表31領(lǐng)料單領(lǐng)料發(fā)貨營業(yè)單位營業(yè)單位提領(lǐng)備用 領(lǐng)料日期：料號(hào)品名單位數(shù)量現(xiàn)有庫存結(jié)餘庫存?zhèn)湓]經(jīng)辦人員： 經(jīng)辦主管： 倉管(註)：(註)：營業(yè)單位提領(lǐng)備用時(shí)無需倉管人員簽核。存貨發(fā)項(xiàng)包含：銷售、撥出、盤虧、重製及耗損。識(shí)饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒儂減攙蘇鯊運(yùn)。堯側(cè)閆繭絳闕絢勵(lì)蜆贅瀝紕縭墾鯇換。會(huì)計(jì)處理作業(yè)：存貨類商品及材料，應(yīng)每日盤點(diǎn)，以計(jì)算每日耗用量。每年應(yīng)至少舉行一次存貨全面盤點(diǎn)作業(yè)，經(jīng)初盤、複盤及監(jiān)盤人員盤點(diǎn)簽認(rèn)後，盤點(diǎn)小組應(yīng)檢查盤點(diǎn)表(表34)是否連續(xù)編號(hào)完整回收。倉管人員依存貨入庫及出庫情形及時(shí)填具存量管制卡(表33)。庫存作業(yè)：倉管人員依驗(yàn)收單辦理入庫程序。營業(yè)單位產(chǎn)生之下腳品依據(jù)公司政策處理(例如繳庫或由各營業(yè)單位自行處理)。構(gòu)氽頑黌碩飩薺齦話騖門戲鷯瀏鯪晝。鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔嗚訝擯饃鯫缽。本管理辦法經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)實(shí)施，修改時(shí)亦同流程圖：倉管單位營業(yè)單位領(lǐng)料單生產(chǎn)日報(bào)表財(cái)會(huì)單位餐點(diǎn)製作領(lǐng)料作業(yè)每日盤點(diǎn)作業(yè)入庫庫存作業(yè)年度盤點(diǎn)作業(yè)驗(yàn)收單年度盤點(diǎn)作業(yè)盤點(diǎn)差異(盤點(diǎn)表)進(jìn)耗存月報(bào)表成本結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)月報(bào)表貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡獻(xiàn)鵬縮職鯡樣。費(fèi)用類材料： 存貨類定義之食用材料、調(diào)味料、紙巾、紙盒、紙杯、清潔用品等項(xiàng)目，取得時(shí)以費(fèi)用入帳，惟得依據(jù)公司所需列冊管理。定義：為有效管理物料進(jìn)出，以確實(shí)握掌營業(yè)單位物料管理，將物料區(qū)分為下列三類：存貨類商品：酒類、飲料等。營業(yè)單位每日盤點(diǎn)及管理單位定期盤點(diǎn)等作業(yè)程序。主係規(guī)範(fàn)下列作業(yè)流程：領(lǐng)料、重製及耗損、下腳品、及每日用料結(jié)果統(tǒng)計(jì)等處理程序。傳票製作：會(huì)計(jì)人員依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)後之付款資料製作相關(guān)傳票。付款作業(yè)付款申請：會(huì)計(jì)人員核對驗(yàn)收單、採購單及供應(yīng)商發(fā)票(或收據(jù))無誤後，填具請款單(表24)提出付款申請。公司應(yīng)定期核對驗(yàn)收單與採購單，追蹤尚未驗(yàn)收項(xiàng)目費(fèi)用類驗(yàn)收由需求人員進(jìn)行驗(yàn)收後，連同供應(yīng)商發(fā)票及採購單交由財(cái)會(huì)人員據(jù)以入帳及請款。驗(yàn)收完成後，將驗(yàn)收單連同供應(yīng)商發(fā)票交由財(cái)會(huì)人員據(jù)以入帳，如無問題將進(jìn)行入庫程序。驗(yàn)收作業(yè)存貨驗(yàn)收由倉庫管理人員填寫驗(yàn)收單作為驗(yàn)收。買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄屆嬌擻歿鯰錆。蠟變黲癟報(bào)倀鉉錨鈰贅籜葦繯頹鯛潔。壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚躋馱釣繢鯨鎦。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷鯛漢鼉匱鯔潰。表單範(fàn)本表11 結(jié)帳條日期：年　月　日收銀機(jī)編號(hào)交班收銀員接班收銀員實(shí)收營業(yè)額收銀機(jī)營業(yè)額差額賠償額盈餘或短缺原因備註營業(yè)單位主管：表12 收款日報(bào)表日期：　年　月　日營業(yè)單位別摘要現(xiàn)金收入禮券抵用折價(jià)券抵用應(yīng)收盈餘或短缺本日營業(yè)收入本日現(xiàn)金收入信用卡號(hào)禮券編號(hào)/折價(jià)券代碼收現(xiàn)信用卡收回簽帳收回刷卡簽帳盈餘或短缺原因備註營業(yè)單位：管理單位：表13 營業(yè)收入調(diào)節(jié)表期間：　年　月至　月調(diào)　　節(jié)：金額68申報(bào)銷售總數(shù) 070加：上期結(jié)轉(zhuǎn)本期預(yù)收款71　　本期應(yīng)收未開立發(fā)票金額75　　其　　他76減：本期預(yù)收款77　　上期應(yīng)收本期開立發(fā)票金額78　　視為銷貨開立發(fā)票金額