【正文】 據(jù)以送交會計單位調(diào)整入帳。廈礴懇蹣駢時盡繼價騷巹癩龔長鰥檷。若收到公司發(fā)行之折價券，應透過收銀機輸入促銷方案代碼，另將已使用折價券註記「已使用」後集中存放備查。釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐顧葒鈀詢鱈驄。聞創(chuàng)溝燴鐺險愛氌譴凈禍測樅鋸鰻鯪。收銀機日常管理、結帳核對、現(xiàn)金存放等作業(yè)程序。微型企業(yè)作業(yè)管理辦法連鎖餐飲業(yè)目錄頁次壹、銷售及收款作業(yè)管理辦法作業(yè)流程之定義6流程圖 7作業(yè)程序8~10點餐作業(yè)收款結帳作業(yè)收銀機管理作業(yè)銷售管理作業(yè)表單範本 11~14貳、採購及付款作業(yè)辦法作業(yè)流程之定義15流程圖 15作業(yè)程序16~17請採購作業(yè)驗收作業(yè)付款作業(yè)表單範本 18~21參、生產(chǎn)及庫存管理辦法作業(yè)流程之定義 22流程圖23作業(yè)程序24~25領料作業(yè)庫存作業(yè)盤點作業(yè)會計處理作業(yè)表單範本26~31肆、資產(chǎn)管理辦法作業(yè)流程之定義32流程圖33作業(yè)程序34~35資產(chǎn)取得後作業(yè)折舊提列作業(yè)資產(chǎn)異動作業(yè)資產(chǎn)盤點作業(yè)表單範本 36~40伍、財務收支管理辦法作業(yè)流程之定義41流程圖42作業(yè)程序43~45財務收支基本處理原則收入之處理作業(yè)支出之處理作業(yè)銀行調(diào)節(jié)表編製作業(yè)零用金作業(yè)有價證券處理作業(yè)表單範本 46~48陸、財務報表編制流程作業(yè)辦法作業(yè)流程之定義49會計帳簿組織系統(tǒng)表49作業(yè)程序50~53會計憑證的設置原則原始憑證之種類及格式記帳憑證之種類及覆核會計帳簿之設罝會計科目會計報表會計憑證、帳簿及報表之保存會計人員之設置及交接表單範本 54~55銷售及收款作業(yè)管理辦法作業(yè)流程之定義本公司銷售及收款作業(yè)之處理，悉依本管理辦法辦理之。管理單位對營業(yè)單位之收款管理、發(fā)票開立及調(diào)節(jié)等作業(yè)程序。營業(yè)人員透過收銀機、或手持點餐裝置輸入客戶點餐資訊，並據(jù)以列印訂單(自收銀機或手持點餐裝置產(chǎn)出)，交予客戶並當面確認餐點資訊正確與否。收款結帳作業(yè)收款時依據(jù)公司政策只接受現(xiàn)金、信用卡、或公司認可之禮券支付消費金額，並透過收銀機控管收銀作業(yè)。營業(yè)人員收取訂單上顯示應收款項(減計折扣後)淨額後，應當面與客戶確認實收金額，並透過收銀機進行收款及找零程序。收銀機管理作業(yè)收銀機現(xiàn)金超過某一安全數(shù)量，即應由營業(yè)單位主管收取及記錄存入保險箱。鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴縈詰聾諦鰭皚。預頌圣鉉儐歲齦訝驊糴買闥齙絀鰒現(xiàn)。未使用之空白發(fā)票定期回收銷毀，並記錄備查。財會人員應定期分析及評估逾期應收帳款情形，並製作逾期應收帳款明細表(表14)，轉交管理單位催收。營業(yè)單位於接獲客訴時，應即追查並研判相關客訴原因及責任歸屬，做成報告呈交管理單位核準並由相關單位做後續(xù)處理。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷鯛漢鼉匱鯔潰。蠟變黲癟報倀鉉錨鈰贅籜葦繯頹鯛潔。驗收作業(yè)存貨驗收由倉庫管理人員填寫驗收單作為驗收。公司應定期核對驗收單與採購單，追蹤尚未驗收項目費用類驗收由需求人員進行驗收後，連同供應商發(fā)票及採購單交由財會人員據(jù)以入帳及請款。傳票製作：會計人員依據(jù)經(jīng)核準後之付款資料製作相關傳票。營業(yè)單位每日盤點及管理單位定期盤點等作業(yè)程序。費用類材料： 存貨類定義之食用材料、調(diào)味料、紙巾、紙盒、紙杯、清潔用品等項目，取得時以費用入帳，惟得依據(jù)公司所需列冊管理。鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔嗚訝擯饃鯫缽。營業(yè)單位產(chǎn)生之下腳品依據(jù)公司政策處理(例如繳庫或由各營業(yè)單位自行處理)。倉管人員依存貨入庫及出庫情形及時填具存量管制卡(表33)。會計處理作業(yè)：存貨類商品及材料，應每日盤點，以計算每日耗用量。識饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒儂減攙蘇鯊運。會計依據(jù)盤點表，更新進耗存月報表並將相關盤盈虧，由會計人員調(diào)整入帳表單範本：表31領料單領料發(fā)貨營業(yè)單位營業(yè)單位提領備用 領料日期：料號品名單位數(shù)量現(xiàn)有庫存結餘庫存?zhèn)湓]經(jīng)辦人員： 經(jīng)辦主管： 倉管(註)：(註)：營業(yè)單位提領備用時無需倉管人員簽核。資產(chǎn)移轉、出售、報廢及相關帳務處理等作業(yè)程序。費用類資產(chǎn)：凡購置設備或用品，取得時以「費用支出」列帳，但公司得基於管理之需要，列入資產(chǎn)管理。資產(chǎn)取得後，除開立傳票入帳外，應經(jīng)專責人員確認財產(chǎn)目錄(表41)或費用類資產(chǎn)清單(表42)已適當更新。氬嚕躑竄貿(mào)懇彈瀘頷澩紛釓鄧鰲鱺貼。資產(chǎn)異動作業(yè)資產(chǎn)移轉時，管理單位應更新財產(chǎn)目錄或費用類資產(chǎn)清單保管人資訊。資產(chǎn)盤點作業(yè)盤點週期依據(jù)管理單位盤點計畫(表55)實施。釷鵒資贏車贖孫滅獅贅慶獷緞瑋鱘將。表45 盤點計畫ABC股份有限公司盤點計畫書一、盤點目的：所有存貨、固定資產(chǎn)、費用類資產(chǎn)及財務庫存現(xiàn)金、票據(jù)、定存單、股票盤點均在盤點之列，以確認公司目前資產(chǎn)狀況，並配合會計師監(jiān)盤作業(yè)。有價證券－指政府債券、公司債券、股票、短期商業(yè)本票、可轉讓定期存單及信託資金憑證等而言。保管銀行存款支票簿、本票簿及存摺。向金融機構貸款，應經(jīng)適當核準始得辦理。諺辭調(diào)擔鈧諂動禪瀉類謹覡鸞幀鮮奧?？蛻粢糟y行匯款方式付款時，財會人員於收到銀行匯款後，應於確認匯款來源及付款標的後製作應收帳款沖轉傳票沖帳，若客戶以票據(jù)或現(xiàn)金付款時，經(jīng)辦人員應填具繳款單並經(jīng)客戶確認連同票據(jù)或現(xiàn)金交付財會人員辦理票據(jù)託收或現(xiàn)金入庫作業(yè)，及後續(xù)應收帳款沖帳作業(yè)。財會人員審查經(jīng)適當核準之支出單據(jù)及原始合法憑證無誤後，編製傳票及入帳。支票以「指名抬頭」、「劃線」並註明「禁止背書轉讓」為原則。銀行調(diào)節(jié)表編製作業(yè)財會人員每月自銀行取得銀行對帳單後，將銀行對帳單與銀行存款明細、應收票據(jù)明細、應付票據(jù)明細(表53)及其他有關單據(jù)予以核對，以瞭解入帳日期及金額等是否允當，據(jù)以編製銀行調(diào)節(jié)表(表51)並經(jīng)適當人員覆核。若設立零用金制度，原則上支出超過一定金額以上者，除經(jīng)權責人員核準者外，不得以零用金支付。零用金之撥補零用金保管人員審視零用金支用之結餘情況，或屆月結日以前，應定期彙整已付訖之支出憑證，據(jù)以編製零用金報銷及撥補清單(表52)，送請權責主管核準後，申請撥補零用金。保管及處分作業(yè)所有投資標的均應設帳列管。投資收益取得作業(yè)：到期領本息財會人員於投資之債券或商業(yè)本票到期時，按公司收款作業(yè)程序辦理。表53票據(jù)明細表日期：　　年　　月　　日應收票據(jù)應付票據(jù)行庫帳號別支票號碼金　額兌現(xiàn)日行庫帳號別支票號碼金　額兌現(xiàn)日小計小計權責主管：製表：財務報表編制流程作業(yè)辦法作業(yè)流程之定義本公司財務報表之編制係依商業(yè)會計法、商業(yè)會計處理準則、一般公認會計準則、相關管理辦法及相關法規(guī)之規(guī)定辦理，以提供正確可靠的會計資訊，做為經(jīng)營管理決策之參考，並滿足外部機構或使用者之所需。本管理辦法經(jīng)權責主管核準實施，修改時亦同會計帳簿組織系統(tǒng)表會計事項外來憑證對外憑證內(nèi)部憑證原始憑證備查簿應收票據(jù)明細表應付票據(jù)明細表會計傳票記帳憑證明細分類帳日記簿總分類