【正文】 據(jù)以送交會計(jì)單位調(diào)整入帳。廈礴懇蹣駢時盡繼價騷巹癩龔長鰥檷。若收到公司發(fā)行之折價券，應(yīng)透過收銀機(jī)輸入促銷方案代碼，另將已使用折價券註記「已使用」後集中存放備查。釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐顧葒鈀詢鱈驄。聞創(chuàng)溝燴鐺險愛氌譴凈禍測樅鋸鰻鯪。收銀機(jī)日常管理、結(jié)帳核對、現(xiàn)金存放等作業(yè)程序。微型企業(yè)作業(yè)管理辦法連鎖餐飲業(yè)目錄頁次壹、銷售及收款作業(yè)管理辦法作業(yè)流程之定義6流程圖 7作業(yè)程序8~10點(diǎn)餐作業(yè)收款結(jié)帳作業(yè)收銀機(jī)管理作業(yè)銷售管理作業(yè)表單範(fàn)本 11~14貳、採購及付款作業(yè)辦法作業(yè)流程之定義15流程圖 15作業(yè)程序16~17請採購作業(yè)驗(yàn)收作業(yè)付款作業(yè)表單範(fàn)本 18~21參、生產(chǎn)及庫存管理辦法作業(yè)流程之定義 22流程圖23作業(yè)程序24~25領(lǐng)料作業(yè)庫存作業(yè)盤點(diǎn)作業(yè)會計(jì)處理作業(yè)表單範(fàn)本26~31肆、資產(chǎn)管理辦法作業(yè)流程之定義32流程圖33作業(yè)程序34~35資產(chǎn)取得後作業(yè)折舊提列作業(yè)資產(chǎn)異動作業(yè)資產(chǎn)盤點(diǎn)作業(yè)表單範(fàn)本 36~40伍、財務(wù)收支管理辦法作業(yè)流程之定義41流程圖42作業(yè)程序43~45財務(wù)收支基本處理原則收入之處理作業(yè)支出之處理作業(yè)銀行調(diào)節(jié)表編製作業(yè)零用金作業(yè)有價證券處理作業(yè)表單範(fàn)本 46~48陸、財務(wù)報表編制流程作業(yè)辦法作業(yè)流程之定義49會計(jì)帳簿組織系統(tǒng)表49作業(yè)程序50~53會計(jì)憑證的設(shè)置原則原始憑證之種類及格式記帳憑證之種類及覆核會計(jì)帳簿之設(shè)罝會計(jì)科目會計(jì)報表會計(jì)憑證、帳簿及報表之保存會計(jì)人員之設(shè)置及交接表單範(fàn)本 54~55銷售及收款作業(yè)管理辦法作業(yè)流程之定義本公司銷售及收款作業(yè)之處理，悉依本管理辦法辦理之。管理單位對營業(yè)單位之收款管理、發(fā)票開立及調(diào)節(jié)等作業(yè)程序。營業(yè)人員透過收銀機(jī)、或手持點(diǎn)餐裝置輸入客戶點(diǎn)餐資訊，並據(jù)以列印訂單(自收銀機(jī)或手持點(diǎn)餐裝置產(chǎn)出)，交予客戶並當(dāng)面確認(rèn)餐點(diǎn)資訊正確與否。收款結(jié)帳作業(yè)收款時依據(jù)公司政策只接受現(xiàn)金、信用卡、或公司認(rèn)可之禮券支付消費(fèi)金額，並透過收銀機(jī)控管收銀作業(yè)。營業(yè)人員收取訂單上顯示應(yīng)收款項(xiàng)(減計(jì)折扣後)淨(jìng)額後，應(yīng)當(dāng)面與客戶確認(rèn)實(shí)收金額，並透過收銀機(jī)進(jìn)行收款及找零程序。收銀機(jī)管理作業(yè)收銀機(jī)現(xiàn)金超過某一安全數(shù)量，即應(yīng)由營業(yè)單位主管收取及記錄存入保險箱。鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴縈詰聾諦鰭皚。預(yù)頌圣鉉儐歲齦訝驊糴買闥齙絀鰒現(xiàn)。未使用之空白發(fā)票定期回收銷毀，並記錄備查。財會人員應(yīng)定期分析及評估逾期應(yīng)收帳款情形，並製作逾期應(yīng)收帳款明細(xì)表(表14)，轉(zhuǎn)交管理單位催收。營業(yè)單位於接獲客訴時，應(yīng)即追查並研判相關(guān)客訴原因及責(zé)任歸屬，做成報告呈交管理單位核準(zhǔn)並由相關(guān)單位做後續(xù)處理。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷鯛漢鼉匱鯔潰。蠟變黲癟報倀鉉錨鈰贅籜葦繯頹鯛潔。驗(yàn)收作業(yè)存貨驗(yàn)收由倉庫管理人員填寫驗(yàn)收單作為驗(yàn)收。公司應(yīng)定期核對驗(yàn)收單與採購單，追蹤尚未驗(yàn)收項(xiàng)目費(fèi)用類驗(yàn)收由需求人員進(jìn)行驗(yàn)收後，連同供應(yīng)商發(fā)票及採購單交由財會人員據(jù)以入帳及請款。傳票製作：會計(jì)人員依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)後之付款資料製作相關(guān)傳票。營業(yè)單位每日盤點(diǎn)及管理單位定期盤點(diǎn)等作業(yè)程序。費(fèi)用類材料： 存貨類定義之食用材料、調(diào)味料、紙巾、紙盒、紙杯、清潔用品等項(xiàng)目，取得時以費(fèi)用入帳，惟得依據(jù)公司所需列冊管理。鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔嗚訝擯饃鯫缽。營業(yè)單位產(chǎn)生之下腳品依據(jù)公司政策處理(例如繳庫或由各營業(yè)單位自行處理)。倉管人員依存貨入庫及出庫情形及時填具存量管制卡(表33)。會計(jì)處理作業(yè)：存貨類商品及材料，應(yīng)每日盤點(diǎn)，以計(jì)算每日耗用量。識饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒儂減攙蘇鯊運(yùn)。會計(jì)依據(jù)盤點(diǎn)表，更新進(jìn)耗存月報表並將相關(guān)盤盈虧，由會計(jì)人員調(diào)整入帳表單範(fàn)本：表31領(lǐng)料單領(lǐng)料發(fā)貨營業(yè)單位營業(yè)單位提領(lǐng)備用 領(lǐng)料日期：料號品名單位數(shù)量現(xiàn)有庫存結(jié)餘庫存?zhèn)湓]經(jīng)辦人員： 經(jīng)辦主管： 倉管(註)：(註)：營業(yè)單位提領(lǐng)備用時無需倉管人員簽核。資產(chǎn)移轉(zhuǎn)、出售、報廢及相關(guān)帳務(wù)處理等作業(yè)程序。費(fèi)用類資產(chǎn)：凡購置設(shè)備或用品，取得時以「費(fèi)用支出」列帳，但公司得基於管理之需要，列入資產(chǎn)管理。資產(chǎn)取得後，除開立傳票入帳外，應(yīng)經(jīng)專責(zé)人員確認(rèn)財產(chǎn)目錄(表41)或費(fèi)用類資產(chǎn)清單(表42)已適當(dāng)更新。氬嚕躑竄貿(mào)懇彈瀘頷澩紛釓鄧鰲鱺貼。資產(chǎn)異動作業(yè)資產(chǎn)移轉(zhuǎn)時，管理單位應(yīng)更新財產(chǎn)目錄或費(fèi)用類資產(chǎn)清單保管人資訊。資產(chǎn)盤點(diǎn)作業(yè)盤點(diǎn)週期依據(jù)管理單位盤點(diǎn)計(jì)畫(表55)實(shí)施。釷鵒資贏車贖孫滅獅贅慶獷緞瑋鱘將。表45 盤點(diǎn)計(jì)畫ABC股份有限公司盤點(diǎn)計(jì)畫書一、盤點(diǎn)目的：所有存貨、固定資產(chǎn)、費(fèi)用類資產(chǎn)及財務(wù)庫存現(xiàn)金、票據(jù)、定存單、股票盤點(diǎn)均在盤點(diǎn)之列，以確認(rèn)公司目前資產(chǎn)狀況，並配合會計(jì)師監(jiān)盤作業(yè)。有價證券－指政府債券、公司債券、股票、短期商業(yè)本票、可轉(zhuǎn)讓定期存單及信託資金憑證等而言。保管銀行存款支票簿、本票簿及存摺。向金融機(jī)構(gòu)貸款，應(yīng)經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)始得辦理。諺辭調(diào)擔(dān)鈧諂動禪瀉類謹(jǐn)覡鸞幀鮮奧?？蛻粢糟y行匯款方式付款時，財會人員於收到銀行匯款後，應(yīng)於確認(rèn)匯款來源及付款標(biāo)的後製作應(yīng)收帳款沖轉(zhuǎn)傳票沖帳，若客戶以票據(jù)或現(xiàn)金付款時，經(jīng)辦人員應(yīng)填具繳款單並經(jīng)客戶確認(rèn)連同票據(jù)或現(xiàn)金交付財會人員辦理票據(jù)託收或現(xiàn)金入庫作業(yè)，及後續(xù)應(yīng)收帳款沖帳作業(yè)。財會人員審查經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)之支出單據(jù)及原始合法憑證無誤後，編製傳票及入帳。支票以「指名抬頭」、「劃線」並註明「禁止背書轉(zhuǎn)讓」為原則。銀行調(diào)節(jié)表編製作業(yè)財會人員每月自銀行取得銀行對帳單後，將銀行對帳單與銀行存款明細(xì)、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)(表53)及其他有關(guān)單據(jù)予以核對，以瞭解入帳日期及金額等是否允當(dāng)，據(jù)以編製銀行調(diào)節(jié)表(表51)並經(jīng)適當(dāng)人員覆核。若設(shè)立零用金制度，原則上支出超過一定金額以上者，除經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)者外，不得以零用金支付。零用金之撥補(bǔ)零用金保管人員審視零用金支用之結(jié)餘情況，或?qū)迷陆Y(jié)日以前，應(yīng)定期彙整已付訖之支出憑證，據(jù)以編製零用金報銷及撥補(bǔ)清單(表52)，送請權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後，申請撥補(bǔ)零用金。保管及處分作業(yè)所有投資標(biāo)的均應(yīng)設(shè)帳列管。投資收益取得作業(yè)：到期領(lǐng)本息財會人員於投資之債券或商業(yè)本票到期時，按公司收款作業(yè)程序辦理。表53票據(jù)明細(xì)表日期：　　年　　月　　日應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)行庫帳號別支票號碼金　額兌現(xiàn)日行庫帳號別支票號碼金　額兌現(xiàn)日小計(jì)小計(jì)權(quán)責(zé)主管：製表：財務(wù)報表編制流程作業(yè)辦法作業(yè)流程之定義本公司財務(wù)報表之編制係依商業(yè)會計(jì)法、商業(yè)會計(jì)處理準(zhǔn)則、一般公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則、相關(guān)管理辦法及相關(guān)法規(guī)之規(guī)定辦理，以提供正確可靠的會計(jì)資訊，做為經(jīng)營管理決策之參考，並滿足外部機(jī)構(gòu)或使用者之所需。本管理辦法經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)實(shí)施，修改時亦同會計(jì)帳簿組織系統(tǒng)表會計(jì)事項(xiàng)外來憑證對外憑證內(nèi)部憑證原始憑證備查簿應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表會計(jì)傳票記帳憑證明細(xì)分類帳日記簿總分類