【正文】 外來(lái)憑證對(duì)外憑證內(nèi)部憑證原始憑證備查簿應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表會(huì)計(jì)傳票記帳憑證明細(xì)分類帳日記簿總分類帳會(huì)計(jì)報(bào)表帳簿組織系統(tǒng)圖，係為了表示本公司會(huì)計(jì)資料的蒐集、會(huì)計(jì)作業(yè)的流程，以及會(huì)計(jì)報(bào)告的編製等程序而設(shè)計(jì)，其組織系統(tǒng)如下：三、作業(yè)程序塤礙籟饈決穩(wěn)賽釙冊(cè)庫(kù)麩適緄撾鲅傯。會(huì)計(jì)憑證的設(shè)置原則本公司會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證及記帳憑證(傳票)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)真實(shí)事項(xiàng)及法定應(yīng)具備之各項(xiàng)要件編製。對(duì)外憑證應(yīng)至少自留副本或存根一份，其記載事項(xiàng)與金額等須與正本一致。對(duì)外憑證如誤填而作廢者，須收回附於原存根或副本上；缺少或不能收回者，應(yīng)予以說(shuō)明。原始憑證應(yīng)予以保存做為入帳依據(jù)。原始憑證之種類及格式原始憑證之種類外來(lái)憑證：凡自本公司以外之他人所取得足以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生之憑證，例如購(gòu)貨所取得之統(tǒng)一發(fā)票、收據(jù)等。對(duì)外憑證：凡因交易事項(xiàng)之發(fā)生而給予本公司以外之他人之一切交易憑證，例如：銷售商品開立之統(tǒng)一發(fā)票。內(nèi)部憑證：公司內(nèi)部自行出具之憑證足以表達(dá)會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生經(jīng)過(guò)者，例如：出差報(bào)告單、請(qǐng)款單、薪資清冊(cè)等。原始憑證格式原始憑證並無(wú)一定樣式，除法令另有規(guī)定外，得視實(shí)際需要自行設(shè)計(jì)，惟外來(lái)憑證及對(duì)外憑證應(yīng)記載憑證名稱、日期、交易雙方名稱或統(tǒng)一編號(hào)、交易內(nèi)容及金額等事項(xiàng)，並經(jīng)開具人簽名或蓋章，至於內(nèi)部憑證則由公司根據(jù)事實(shí)及金額自行製存。裊樣祕(mì)廬廂顫諺鍘羋藺遞燦擾諗魴莖。記帳憑證之種類及覆核記帳憑證即傳票，係會(huì)計(jì)人員記帳之依據(jù)。記帳憑證的編製原則:原始憑證是否齊全並符合相關(guān)法令及本公司管理辦法之規(guī)定。除確無(wú)原始憑證者外，記帳憑證必須根據(jù)經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)之原始憑證，於會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)逐日造具。記帳憑證內(nèi)所記載之會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額應(yīng)與原始憑證內(nèi)所列之金額一致。記帳憑證更改需由適當(dāng)人員簽章。原始憑證應(yīng)附於記帳憑證之後，另保管者應(yīng)加註索引。記帳憑證編製完成，由製票人簽名或蓋章後，經(jīng)適當(dāng)人員覆核。會(huì)計(jì)帳簿之設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿記帳之記帳單位以新臺(tái)幣為主。簿籍之記帳除記帳數(shù)字適用阿拉伯?dāng)?shù)字外，應(yīng)以中文為主。但需要時(shí)得加註幣別或併用外國(guó)文字。倉(cāng)嫗盤紲囑瓏詁鍬齊驁絛鯛鱧俁魷親。本公司會(huì)計(jì)簿籍係依實(shí)際需要及配合有關(guān)法令規(guī)定設(shè)置。會(huì)計(jì)簿籍的種類:序時(shí)帳簿：以會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生之時(shí)序?yàn)橹鞫鵀橛涗浾撸缛沼洸?。分類帳簿：以?huì)計(jì)事務(wù)歸屬之會(huì)計(jì)科目為主而為記錄者，例如總分類帳及明細(xì)分類帳。其他必要之輔助帳簿。會(huì)計(jì)科目財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)科目之制訂、增刪、修改、廢止及釋例等統(tǒng)一規(guī)定事項(xiàng)。會(huì)計(jì)科目之分類：茲依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表之表達(dá)將會(huì)計(jì)科目作如下之主要分類：資產(chǎn)類：所謂資產(chǎn)係指公司由於過(guò)去之交易或其他事項(xiàng)所獲得或控制之資源，預(yù)期未來(lái)能提供經(jīng)濟(jì)效益者。負(fù)債類：所謂負(fù)債係指公司由於過(guò)去之交易或其他事項(xiàng)所產(chǎn)生之經(jīng)濟(jì)義務(wù)，需於未來(lái)移轉(zhuǎn)資產(chǎn)或提供勞務(wù)，因而犧牲未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益者。綻萬(wàn)璉轆娛閬蟶鬮綰瀧恒蟬轅紗魚臚。股東權(quán)益類：係指資產(chǎn)減除負(fù)債後之剩餘權(quán)益，其來(lái)源有二：一為股東繳入之資本，一為公司經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生之盈餘。營(yíng)業(yè)收入類：凡本期因經(jīng)?；顒?dòng)而銷售公司主要商品或提供勞務(wù)或其他營(yíng)業(yè)活動(dòng)所獲得收入者皆屬之。營(yíng)業(yè)成本類：因本期經(jīng)常營(yíng)業(yè)活動(dòng)而銷售商品或提供勞務(wù)等所應(yīng)負(fù)擔(dān)之營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)費(fèi)用類：凡因銷售、管理、研究發(fā)展所產(chǎn)生之費(fèi)用皆屬之。營(yíng)業(yè)外收入及營(yíng)業(yè)外支出類：凡本期內(nèi)因非主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生之利得及損失皆屬之。非經(jīng)常營(yíng)業(yè)損益類：為避免影響經(jīng)常營(yíng)業(yè)損益之表達(dá)及財(cái)務(wù)報(bào)表之分析與比較，正常營(yíng)業(yè)部門以外以及非經(jīng)常營(yíng)業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生之利益及損失單獨(dú)以稅後淨(jìng)額列示。驍顧燁鶚巰瀆蕪領(lǐng)鱺賻驃弒綈閶魎齠。所得稅類：應(yīng)歸屬本期營(yíng)運(yùn)負(fù)擔(dān)之所得稅費(fèi)用。各類會(huì)計(jì)科目之編碼原則需符合具擴(kuò)充性、不重複、並便於資料重組彙總，列印各種管理報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表編製原則財(cái)務(wù)報(bào)表之格式、內(nèi)容及應(yīng)用之會(huì)計(jì)原則等，應(yīng)力求前後期一致。如不一致者，應(yīng)註明其原因。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則及政府法令規(guī)定加以編製。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)符合報(bào)表使用人之需要，必要時(shí)應(yīng)補(bǔ)充說(shuō)明之。財(cái)務(wù)報(bào)表依其性質(zhì)，可分為下列各種：資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表業(yè)主權(quán)益變動(dòng)表財(cái)務(wù)報(bào)表之註釋為報(bào)表之一部分，得於財(cái)務(wù)報(bào)表上各有關(guān)科目後以括弧列明，或以附註或附表方式為之。會(huì)計(jì)憑證、帳簿及報(bào)表之保存記帳憑證應(yīng)按日或按月彙訂成冊(cè)並加製封面，並妥善保存。為證明權(quán)責(zé)存在之憑證、應(yīng)永久保存、或另行裝訂較便利之原始憑證，得另行彙訂保管?，嶀暈R曖惲錕縞馭篩涼貿(mào)錒戧晉魘繅。各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證、帳簿及報(bào)表除應(yīng)永久保存或有關(guān)未結(jié)會(huì)計(jì)事項(xiàng)者外，應(yīng)於年度決算程序辦理終了後，至少保存五年；各項(xiàng)會(huì)計(jì)帳簿及財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)於年度決算程序辦理終了後，至少保存十年，但有關(guān)未結(jié)會(huì)計(jì)事項(xiàng)者不此限。鎦詩(shī)涇艷損樓紲鯗餳類礙穡鰳責(zé)髕鵲。保管期限屆滿，應(yīng)經(jīng)公司之負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)後，得予以銷毀。會(huì)計(jì)人員之設(shè)置及交接公司應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)人員處理會(huì)計(jì)事務(wù)。會(huì)計(jì)人員因故異動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理適當(dāng)交接。四、表單範(fàn)本表61資產(chǎn)負(fù)債表XX股份有限公司民國(guó)一○二年及一○一年十二月三十一日單位：新臺(tái)幣元資　　產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金及銀行存款$應(yīng)收票據(jù)及帳款淨(jìng)額應(yīng)收票據(jù)及帳款－關(guān)係人淨(jìng)額其他金融資產(chǎn)－流動(dòng)存貨受限制資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)基金及長(zhǎng)期投資：以成本衡量之金融資產(chǎn)－非流動(dòng)採(cǎi)權(quán)益法之長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)：成　　本：土　　地房屋及建築物生財(cái)設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備其他設(shè)備減：累積折舊預(yù)付設(shè)備款固定資產(chǎn)淨(jìng)額無(wú)形資產(chǎn)其他資產(chǎn)：出租資產(chǎn)存出保證金其他遞延費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)－非流動(dòng)其他資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)$負(fù)　　債：流動(dòng)負(fù)債：短期借款$應(yīng)付短期票券應(yīng)付票據(jù)及帳款應(yīng)付票據(jù)及帳款－關(guān)係人應(yīng)付費(fèi)用及其他流動(dòng)負(fù)債一年內(nèi)到期之長(zhǎng)期借款流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款其他負(fù)債：應(yīng)計(jì)退休金負(fù)債遞延所得稅負(fù)債－非流動(dòng)其他負(fù)債－其他其他負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)股東權(quán)益：普通股股本資本公積保留盈餘：法定盈餘公積未分配盈餘(累積虧損)累積換算調(diào)整數(shù)股東權(quán)益合計(jì)重大承諾事項(xiàng)及或有事項(xiàng)負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)$表62 損益表XX股份有限公司民國(guó)一○二年及一○一年一月一日至十二月三十一日單位：新臺(tái)幣102年度101年度營(yíng)業(yè)收入總額$營(yíng)業(yè)退回及折讓營(yíng)業(yè)收入淨(jìng)額營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)毛利(損)營(yíng)業(yè)費(fèi)用推銷費(fèi)用管理及總務(wù)費(fèi)用研究發(fā)展費(fèi)用營(yíng)業(yè)淨(jìng)利(損)營(yíng)業(yè)外收入及利益：利息收入權(quán)益法認(rèn)列之投資收益股利收入處分固定資產(chǎn)利益租金收入傭金收入金融商品處分利益兌換利益淨(jìng)額什項(xiàng)收入營(yíng)業(yè)外費(fèi)用及損失：利息費(fèi)用兌換損失淨(jìng)額採(cǎi)權(quán)益法認(rèn)列之投資損失處分固定資產(chǎn)損失金融商品處分損失什項(xiàng)支出稅前淨(jìng)利(損)所得稅費(fèi)用(利益)本期淨(jìng)利(損)$