【正文】 討論； 最后確定分類結(jié)果。 ?從 2022年起，在全國各類銀行全面施行貸款質(zhì)量五級分類管理。 ? 1999年，中國人民銀行修改并重新下發(fā) 《 貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則 試行 》 。主要內(nèi)容包括放款、投資 (證券投資、現(xiàn)金資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資 )、租賃、買賣外匯、票據(jù)貼現(xiàn)等，其中 最主要的是貸款和投資 。 3月 11日，央行行長周小川表示，存款利率很可能在 2022年或 2022年放開；張茉楠認為，其一個重要前提是建立推進存款利率市場化的金融防護網(wǎng)的存款保險制度 。 2022年， 央行發(fā)布 《 2022年中國金融穩(wěn)定報告 》稱，建立存款保險制度的各方面條件已經(jīng)具備，內(nèi)部已達成共識，可擇機出臺并組織實施 。 2022年 7月 16日，人民銀行在其發(fā)布的 《 2022年金融穩(wěn)定報告 》 中稱，中國推出存款保險制度的時機已經(jīng)基本成熟。 到目前為止，我國并不存在明確的存款保障制度，但從對破產(chǎn)金融機構(gòu)的處理看，國家一直實行的是一種對儲蓄存款優(yōu)先全額償付的隱性政策，不同規(guī)模，不同風(fēng)險程度的金融機構(gòu)均享受著相同的政府信用。 65 存款保險制度的理論基礎(chǔ) （ 1）保持金融體系的穩(wěn)定 （ 2）促進金融機構(gòu)有效地競爭 （ 3）平等的考慮 實行存款保險制度的成本 直接成本、 機會成本 、其他間接成本 三、存款保險制度的實施 建立存款保險制度的模式選擇 （ 1）國外存款保險制度 由政府出面建立，如美國、英國、加拿大 由政府與銀行界共同建立，如日本、比利時、荷蘭 在政府支持下由銀行同業(yè)聯(lián)合建立，如德國 （ 2）我國存款保險制度模式的選擇 截至 2022年底，全球已有 111個國家建立存款保險制度。 1929年 ,美國遭遇空前嚴重的經(jīng)濟危機 ,引發(fā)了銀行連鎖倒閉的風(fēng)潮 ,眾多存戶損失慘重。 實施存款保險 63 二、存款保險制度的 一般理論 含義 即建立一個保險機構(gòu)，由官辦或民營的特種公司對商業(yè)銀行或其他金融機構(gòu)所吸收的存款承擔(dān)保險義務(wù)的一種安排，投保的銀行按其存款余額的一定比例向保險機構(gòu)繳納保險費，當(dāng)投保銀行因破產(chǎn)而無力向存款人清償債務(wù)時，該保險機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的受保范圍內(nèi)代為償付此項存款。 它是在普通定期存單的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，但兩者又有一定的區(qū)別：大額可轉(zhuǎn)讓定期存單大多數(shù)采用不記名形式，可以轉(zhuǎn)讓流通，存款金額一般較大，通常在 10萬美元以上且變動幅度小，計息方式靈活，可采用固定利率也可采用活期利率，但通常高于同期限的定期存款利率，商業(yè)銀行可主動出售此類存單來籌集所需的資金。該賬戶還要交納存款保證金，銀行為吸引客戶通常提供一定的補貼和獎勵，因此其成本較高。規(guī)定法定最低開戶金額和平均余額為 2500美元， 但簽發(fā)支票不受限制 。 （ 2）超級可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶（ Super－ NOWs） Super－ NOWs是 NOWs的延伸。它以 支付命令書 取代了支票， 實際上是一種不使用支票的支票賬戶 。巨額貸款和投資產(chǎn)生的收益大大低于它們目前的資金成本。部分原因就是管理層采取了將新的貸款需求的 預(yù)期收益與銀行平均資金成本相比 的戰(zhàn)略。日前，廣州市中院審理后認為，被告許霆以非法侵占為目的，伙同同案人采用秘密手段，盜竊金融機構(gòu)，數(shù)額特別巨大，行為已構(gòu)成盜竊罪，遂判處無期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人全部財產(chǎn)。經(jīng)天河區(qū)法院審理后，法院認定其構(gòu)成盜竊罪，但考慮到其自首并主動退贓，故對其判處有期徒刑一年，并處罰金 1000元。事后，二人各攜贓款潛逃。兩人隨即再次前往提款，之后反復(fù)操作多次。結(jié)果取出 1000元后，他驚訝地發(fā)現(xiàn)銀行卡賬戶里只被扣了 1元，狂喜之下，許霆連續(xù)取款 。 58 （ 4）流動性風(fēng)險 （ 5）調(diào)節(jié)失衡風(fēng)險 （ 6）電子網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險：聯(lián)網(wǎng)計算機遭遇斷電停機、電腦黑客攻擊、電腦犯罪等因素造成數(shù)據(jù)資源損失和款項丟失的風(fēng)險。對于一些“優(yōu)質(zhì)”客戶，銀行可以采取“薄利多銷”的方式，來發(fā)展自身業(yè)務(wù)。 “積極而穩(wěn)妥地推動利率市場化。 53 總結(jié) 一、 銀行資本的構(gòu)成 會計角度對資本的解釋 巴塞爾協(xié)議對資本的規(guī)定 二、 銀行最佳資本需要量的確定 三、 提高資本充足率的途徑 54 思 考 銀行資本對銀行的經(jīng)營有什么意義 ？ 我國商業(yè)銀行資本管理中存在哪些問題 ？ 應(yīng)該如何解決 ？ 新 《 巴塞爾協(xié)議 》 的內(nèi)容及其對我國銀行業(yè)的影響 。銀行之所以大量發(fā)行可轉(zhuǎn)債，主要是迫于資產(chǎn)規(guī)模的擴張超過了資本金的增長導(dǎo)致資本充足率降低的困境。如 2022年 1月，浦東發(fā)展銀行增發(fā) 3億 A股，募集資金 25． 35億元； 2月，民生銀行發(fā)行 40億元可轉(zhuǎn)債； 8月，華夏銀行首發(fā)新股融資 56億元； 10月，招商銀行在巨額融資僅一年后，其發(fā)行不超過 100億元可轉(zhuǎn)債議案又獲股東大會審議通過。 我國從 2022年起，銀監(jiān)會規(guī)定對上市銀行資本充足率實行按季考核，上市銀行的資本充足率必須在所有時點上滿足 8％的最低要求，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)達不到監(jiān)管要求，將暫停該行機構(gòu)業(yè)務(wù)市場準入。根據(jù)公開資料，上海浦東發(fā)展銀行 1998年年底的資本充足率僅為 8． 65％，上市募集的 39． 55億元使其 1999年年底的資本充足率大幅提高到 18． 3％。 銀行資本內(nèi)部籌集的政策：剩余股利政策和固定股利支付率政策。 46 資本籌集的四個階段 確定銀行總體目標 銀行的長期增長目標（銀行規(guī)模、服務(wù)范圍等） 確定資本需要量 （資產(chǎn)年度增長計劃 、利潤目標、監(jiān)管規(guī)定等） 內(nèi)部籌集（內(nèi)源資本） 考慮資本結(jié)構(gòu)及股息情況 外部籌集（外源資本） 股票、債券等 47 從銀行外部增加資本提高資本充足度 銀行資本外部籌集的主要方式 （ 1）發(fā)行優(yōu)先股 （ 2）發(fā)行普通股 （ 3）發(fā)行中長期債券 （ 4）股票與債券的互換等 （ 5）出售資產(chǎn)與租賃設(shè)備 48 從銀行內(nèi)部增加資本提高資本充足度 優(yōu)點：不必公開籌集資金，發(fā)行成本較低；不會使股東控制權(quán)削弱，避免股東所有權(quán)的稀釋和持有股票每股收益的稀釋。 ? 縮小資產(chǎn)總規(guī)模的做法，由于會影響到商業(yè)銀行的盈利能力，因此，銀行一般不會主要采用此方法。 45 2022/2/6 45 （二）分母對策 商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對策，主要是降低風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)以及市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的資本要求。 增加核心資本 ? 核心資本屬于會計資本的范疇，其來源包括發(fā)行普通股、提高留存利潤等方式。 （一）分子對策 監(jiān)管資本包括核心資本和附屬資本兩大類。虧損資產(chǎn)則是指已經(jīng)給銀行造成的損失。 （ 3） 資本與風(fēng)險資產(chǎn)比率 相對而言，與前兩個指標相比，第一，該指標顯然比“資本與總資產(chǎn)比率”更能準確的反映銀行資本的充足性（一般認為比率至少應(yīng)該達到15％）；第二，該指標剔除了資產(chǎn)中無風(fēng)險部分（第一、二級準備金），更準確的體現(xiàn)銀行資本“抵御資產(chǎn)意外損失”的功能。 32 最佳資本需要量的衡量指標和分析方法 （ 1） 資本與存款比率 這是傳統(tǒng)的用來衡量銀行資本的指標，它表示銀行資本對存款的耐力程度。這樣會引起股東們的不滿和風(fēng)險叢生。 當(dāng) 銀行資本 過多時，由于 股本 的成本一般高于 長期債券 的成本，長期債券的成本又高于存款的成本，引起銀行籌資成本增加，這必然會影響銀行的盈利，最終同樣增大銀行風(fēng)險。 所謂銀行資本的成本，一般是指籌集一定數(shù)量資本所花費的各種費用，如 股票 、附屬債務(wù)的利息 、 紅利 和 銀行 為管理這些資本所花費的費用等。其目的是：避免銀行體系相互交叉控股，導(dǎo)致同一資本來源在一個集團中重復(fù)計算的 “ 雙重杠桿效應(yīng) ” ；避免跨國銀行利用自己的全球網(wǎng)絡(luò)巧妙調(diào)撥資金，規(guī)避管制或進行投機活動 22 我國對銀行資本構(gòu)成的規(guī)定 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 (2022)對我國商業(yè)銀行資本的規(guī)定： （一）核心資本： 實收資本或普通股； 資本公積； 盈余公積； 未分配利潤； 少數(shù)股權(quán) （二）附屬資本： 重估儲備； 一般準備； 優(yōu)先股； 可轉(zhuǎn)換債券； 長期次級債務(wù) （三）資本的扣除項：商譽；商業(yè)銀行對未并表銀行機構(gòu)的資本投資；商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)、對非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)的資本投資 23 我國對銀行資本構(gòu)成的規(guī)定 核心資本 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 少數(shù)股權(quán) 附屬資本 重估儲備 一般準備 優(yōu)先股 可轉(zhuǎn)換債券 長期次級債務(wù) 資本的扣除項 ：商譽；商業(yè)銀行對未并表銀行機構(gòu)的資本投資；商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)、對非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)的資本投資 24 2022年我國主要商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 項目 中行 工行 招行 浦東 資本總額 資本構(gòu)成： 實收資本 資本公積 盈余公積 一般準備 未分配利潤 外幣報表折算差額 可供出售債券公允 價值變動 － － 25 我國國有商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 （ 1）我國國有商業(yè)銀行資本的主要來源是實收資本 （ 2）銀行盈利規(guī)模的差異，使得未分配利潤構(gòu)成資本的比例不同 （ 3）在我國國有商業(yè)銀行的資本構(gòu)成中基本沒有附屬資本 國有四大商業(yè)銀行 財政撥款 （ 鋪底資金和后續(xù)增撥部分 ） ； 歷年的盈余 （ 利潤補充 ） 發(fā)行股票和次級債券 （ 2022年股改以來 ） 26 我國股份制商業(yè)銀行的資本構(gòu)成 （ 1）實收資本占資本比例差異懸殊，如中信實業(yè)銀行為 %，招商銀行為 % （ 2）未分配利潤占資本比重近年來有所下降，但總體水平仍然高于國有商業(yè)銀行 ———股份制商業(yè)銀行有較強的內(nèi)部融資能力 27 二、銀行資本風(fēng)險 資本金過多的風(fēng)險 資本過多，超出了實際需要量，就會使 財務(wù)杠桿比率下降 ， 增加籌資的成本 ，最終影響銀行的利潤，給銀行帶來風(fēng)險 資本金過少的風(fēng)險 資本過少，會給銀行帶來更大的損害。注冊、組建、經(jīng)營，為增長和發(fā)展，為保證銀行實現(xiàn)長期可持續(xù)的增長 ?保護職能 ?商業(yè)銀行資本金在一定程度上可使 客戶資金免受損失 ，從而在一定程度上保證了銀行自身的安全。 16 第二節(jié)商業(yè)銀行資本風(fēng)險管理 一、商業(yè)銀行的資本 銀行資本的職能 銀行資本 是指銀行股東為賺取利潤而投入銀行的貨幣和保留在銀行銀行中的利潤。 根據(jù)新規(guī)定 ,銀行 需要在 2022年前、也就是 5年內(nèi)達到最低 資本比率 要求 ,即不包括 資本緩沖 在內(nèi)的 普通股 占 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 的比率達到 %,一級資本 比率達到 6%。 在最低 資本金 比率方面 ,草案規(guī)定 ,商業(yè) 銀行 的普通股 最低要求將從目前的 2%提升至 %,也就是所謂的“ 核心 ”一級資本比率 ,另外還需要建立%的 資本留存緩沖 和零至 %的“逆周期 資本緩沖 ”。 市場制約機能，即 市場自律 （ Market Discipline） ：要求銀行提高信息的透明度，使外界對它的 財務(wù) 、 管理 等有更好的了解。目的是使銀行對風(fēng)險更敏感，使其運作更有效。這些文件的制定與推廣，對穩(wěn)定國際金融秩序起到了積極作用。這些協(xié)議、監(jiān)管標準與指導(dǎo)原則統(tǒng)稱為巴塞爾協(xié)議。但因該委員會成員來自世界主要發(fā)達國家，影響大，一般仍預(yù)期各國將會采取立法規(guī)定或其它措施，并結(jié)合各國實際情況，逐步實施其所訂監(jiān)管標準與指導(dǎo)原則，或?qū)崉?wù)處理相關(guān)建議事項。每年定期集會 4次，并擁有近 30個技術(shù)機構(gòu)，執(zhí)行每年集會所訂目標或計劃。 戰(zhàn)略風(fēng)險 商業(yè)銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標的過程中，因不適當(dāng)?shù)陌l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策給商業(yè)銀行造成損失或不利影響的風(fēng)險。 10 國別風(fēng)險： 指由于某一國家或地區(qū)經(jīng)濟、政治、社會變化及事件，導(dǎo)致該國家或地區(qū)借款人或債務(wù)人沒有能力或拒絕償付銀行業(yè)金融機構(gòu)債務(wù)，或使銀行業(yè)金融機構(gòu)在該國家或地區(qū)遭受其他損失的風(fēng)險。 中國銀行龍江省分行河松街