【正文】 1 第 四 章 銀行業(yè)風險管理 第一節(jié) 銀行風險管理概述 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本風險管理 第三節(jié) 商業(yè)銀行存款風險管理 第四節(jié) 商業(yè)銀行資產風險管理 第五節(jié) 商業(yè)銀行風險管理的其他內容 第六節(jié) 銀行監(jiān)管 2 第一節(jié) 銀行風險管理概述 華盛頓互惠銀行的倒閉 美國聯(lián)邦存款保險公司 (FDIC)2022年 09月 25日晚宣布了 美國歷史上最大的銀行倒閉案 ，總部位于華盛頓州的華盛頓互惠銀行資不抵債立即停業(yè)，由摩根大通以十九億美元的超低價收購這家有 119年歷史、曾經擁有 3000億美元資產和 1880億美元存款的銀行的部分業(yè)務和分支機構。 3 鑒于華盛頓互惠銀行“流動性不足，無法滿足公司債務的支付要求，因而該行不能安全、穩(wěn)定地進行業(yè)務”，美國儲蓄機構監(jiān)理局 (OTS)于當?shù)貢r間 25日晚勒令華盛頓互惠銀行停業(yè)。 4 倒閉的直接原因 銀行擠兌。 評級下調。 市場流動性缺乏。 5 創(chuàng)新業(yè)務監(jiān)管滯后。 銀行為了追求高收益而忽視風險。 信用體系惡性循環(huán)導致危機加深。 金融危機的影響。 客觀原因 主觀原因 次級貸款占比高，潛在損失大。 業(yè)務風險過于集中，信貸風險與房價相關度太高。 資本不夠充足。 6 不應為了追求過多的利益而忽視風險問題 遵守商業(yè)經營的三大原則：安全性、流動性、盈利性 加強銀行內部的管理 及時監(jiān)督檢查關于各項風險的監(jiān)管 強化對市場趨勢的把握 貸款投放分散 及時補充資本，保持暢通的融資渠道 7 重大銀行風險事件 年份 機構 事件 損失金額 1994 巴林銀行 未授權進行投機交易 1995 霸菱 銀行 隱瞞日本股票期貨交易損失 12億美元 1995 大和銀行 11年期間，未授權下進行債券交易 11億美元 2022 法興銀行 交易員違規(guī)進行超額股票交易 49億歐元 8 2022/2/6 8 中國農業(yè)銀行包頭分行 － 1149萬元 銀行工作人員與社會人員相互串通、勾結作案，挪用聯(lián)行資金、虛開大額定期存單、辦理假質押貸款、違規(guī)辦理貼現(xiàn)、套取銀行信貸資金，謀取高息。 中國工商銀行南海支行 1990 － 2022 超過 20億元 使用虛假的財務報表、經濟合同、證明文件，使用虛假的產權證明、抵押物作擔保、抵押，騙取銀行貸款 中國工商銀行上海外高橋保稅區(qū)支行 2022 － 涉案金額 7141萬 以消費信貸名義經營謀利：姚康達將個人住房貸款用于購買128套住房，炒作房地產。 中國銀行龍江省分行河松街支行 超過 10億元 內外勾結的票據(jù)詐騙案件 國內銀行近年部分操作損失事件 9 一、 商業(yè)銀行風險概念 商業(yè)銀行在經營中由于各種不確定因素而導致經濟損失的可能性。 商業(yè)銀行經營管理的 核心 就是 風險管理 二、商業(yè)銀行風險的分類 資本風險、存款風險、貸款風險、投資風險、結算風險 巴塞爾委員會 在 1997年頒布的 《 有效銀行監(jiān)管的核心原則 》 中指出，風險分為信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、 國別風險 、法律風險、 聲譽風險 和 戰(zhàn)略風險 八大類 。 10 國別風險： 指由于某一國家或地區(qū)經濟、政治、社會變化及事件，導致該國家或地區(qū)借款人或債務人沒有能力或拒絕償付銀行業(yè)金融機構債務，或使銀行業(yè)金融機構在該國家或地區(qū)遭受其他損失的風險。 聲譽風險 是指由商業(yè)銀行經營、管理及其他行為或外部事件導致利益相關方對商業(yè)銀行負面評價的風險。 戰(zhàn)略風險 商業(yè)銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標的過程中，因不適當?shù)陌l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策給商業(yè)銀行造成損失或不利影響的風險。 11 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會 (Basel Committee on Banking Supervision)簡稱 巴塞爾委員會 ，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會原稱銀行法規(guī)與監(jiān)管事務委員會，是由美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、加拿大、比利時、瑞典 10大工業(yè)國的中央銀行于 1974年底共同成立的，作為國際清算銀行的一個正式機構，以各國中央銀行官員和銀行監(jiān)管當局為代表，總部在瑞士的巴塞爾。每年定期集會 4次，并擁有近 30個技術機構，執(zhí)行每年集會所訂目標或計劃。（現(xiàn)在擴展到世界上 27個主要國家和地區(qū) ） 12 巴塞爾委員會本身 不具有法定跨國監(jiān)管的權力 ，所作結論或監(jiān)管標準與指導原則在法律上也 沒有強制效力 ，僅供參考。但因該委員會成員來自世界主要發(fā)達國家，影響大，一般仍預期各國將會采取立法規(guī)定或其它措施，并結合各國實際情況，逐步實施其所訂監(jiān)管標準與指導原則，或實務處理相關建議事項。 巴塞爾委員會制訂了一些協(xié)議、監(jiān)管標準與指導原則，如 《 關于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標準的協(xié)議 》 、 《 有效銀行監(jiān)管核心原則 》 等。這些協(xié)議、監(jiān)管標準與指導原則統(tǒng)稱為巴塞爾協(xié)議。這些協(xié)議的實質是為了完善與補充單個國家對商業(yè)銀行監(jiān)管體制的不足，減輕銀行倒閉的風險與代價，是對國際商業(yè)銀行聯(lián)合監(jiān)管的最主要形式。這些文件的制定與推廣，對穩(wěn)定國際金融秩序起到了積極作用。 13 2022/2/6 13 巴塞爾協(xié)議發(fā)展與各風險 1988 1988 年巴塞爾協(xié)議：信用風險資本要求 操作風險管理：引入操作風險 新資本協(xié)議框架：強調操作風險及其定量分析對銀行的重要性 巴塞爾協(xié)議 II 1992 1988年巴塞爾協(xié)議實施 1996 《 資本協(xié)議》 關于市場風險的修訂案：市場風險資本要求 操作風險管理與監(jiān)管的穩(wěn)健做法 操作風險法規(guī)政策 操作風險高級計量法（AMA）原則 14 新巴塞爾資本協(xié)定強調的三大支柱： 最低資本要求（ Minimum Capital Requirements） ：即 最低資本充足率 達到 8%，而銀行的核心資本的充足率應為 4%。目的是使銀行對風險更敏感，使其運作更有效。 監(jiān)察審理程序（ Supervisory Review Process） ：監(jiān)管者通過監(jiān)測決定銀行內部能否合理運行，并對其提出改進的方案。 市場制約機能，即 市場自律 （ Market Discipline） ：要求銀行提高信息的透明度，使外界對它的 財務 、 管理 等有更好的了解。 15 巴塞爾協(xié)議 Ⅲ （ 2022年 12月 ） 本次改革主要集中在三方面的內容 :最低資本金比率要求、對 一級資本 的定義以及過渡期安排。 在最低 資本金 比率方面 ,草案規(guī)定 ,商業(yè) 銀行 的普通股 最低要求將從目前的 2%提升至 %,也就是所謂的“ 核心 ”一級資本比率 ,另外還需要建立%的 資本留存緩沖 和零至 %的“逆周期 資本緩沖 ”。 商業(yè) 銀行 更寬泛的一級 資本充足率 下限則將從現(xiàn)行的 4%上調至 6%。 根據(jù)新規(guī)定 ,銀行 需要在 2022年前、也就是 5年內達到最低 資本比率 要求 ,即不包括 資本緩沖 在內的 普通股 占 風險加權資產 的比率達到 %,一級資本 比率達到 6%。而對緩沖資本的落實則更為寬松一些 ,銀行可以在 2022年 1月至 2022年 1月期間分階段落實。 16 第二節(jié)商業(yè)銀行資本風險管理 一、商業(yè)銀行的資本 銀行資本的職能 銀行資本 是指銀行股東為賺取利潤而投入銀行的貨幣和保留在銀行銀行中的利潤。 銀行資本的職能： 保護職能、營業(yè)職能、管制職能 會計意義等于資產減去負債的凈額 17 ?營業(yè)職能 ?商業(yè)銀行的 設立 必須擁有一定數(shù) 量的資 本金。注冊、組建、經營，為增長和發(fā)展，為保證銀行實現(xiàn)長期可持續(xù)的增長 ?保護職能 ?商業(yè)銀行資本金在一定程度上可使 客戶資金免受損失 ，從而在一定程度上保證了銀行自身的安全。減震器，吸納財務和經營損失 ?管制職能 外部監(jiān)管人利用資本充足率等對銀行實行 監(jiān)管 ；銀行管理者根據(jù)資本充足率等進行資產負債 結構調整 ,增強公眾對銀行的信心，消除債權人對銀行財務能力的疑慮限制商業(yè)銀行過度擴張和風險承擔 18 會計角度對銀行資本的解釋 銀行資本 優(yōu)先資本 普通資本 其他資本 ① 優(yōu)先股 ② 附屬債務 ③ 可轉換證券 ① 普通股 ② 資本盈余 ③未分配利潤 ① 資本儲備金 ②貸款損失準備金 ③證券損失準備金 19 19 《 巴塞爾協(xié)議 》 對資本的規(guī)定 20 永久非累積優(yōu)先股 具有債券和普通股的雙重特點 （ 1）只支付固定股息，且沒有定期支付股息和到期償還 本金的義務 （ 2）銀行沒有法律義務支付累積未分配的股息 （ 3）優(yōu)先股股息不能從稅前盈余中扣除 （ 4）優(yōu)先股股息支付義務先于普通股 21 對資本扣除的規(guī)定 （ 1） 商譽 是一種無形資產，它通常能增加銀行的價值，但它又是一種虛擬資本，價值大小比較模糊 （ 2）從 總資本中扣除對從事銀行業(yè)務和金融活動的附屬機構的投資 。其目的是：避免銀行體系相互交叉控股，導致同一資本來源在一個集團中重復計算的 “ 雙重杠桿效應 ” ；避免跨國銀行利用自己的全球網(wǎng)絡巧妙調撥資金，規(guī)避管制或進行投機活動 22 我國對銀行資本構成的規(guī)定 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 (2022)對我國商業(yè)銀行資本的規(guī)定： （一）核心資本： 實收資本或普通股； 資本公積； 盈余公積； 未分配利潤； 少數(shù)股權 （二）附屬資本： 重估儲備； 一般準備； 優(yōu)先股； 可轉換債券； 長期次級債務 （三）資本的扣除項：商譽；商業(yè)銀行對未并表銀行機構的資本投資；商業(yè)銀行對非自用不動產、對非銀行金融機構和企業(yè)的資本投資 23 我國對銀行資本構成的規(guī)定 核心資本 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 少數(shù)股權 附屬資本 重估儲備 一般準備 優(yōu)先股 可轉換債券 長期次級債務 資本的扣除項 ：商譽；商業(yè)銀行對未并表銀行機構的資本投資；商業(yè)銀行對非自用不動產、對非銀行金融機構和企業(yè)的資本投資 24 2022年我國主要商業(yè)銀行的資本構成 項目 中行 工行 招行 浦東 資本總額 資本構成： 實收資本 資本公積 盈余公積 一般準備 未分配利潤 外幣報表折算差額 可供出售債券公允 價值變動 － － 25 我國國有商業(yè)銀行的資本構成 （ 1）我國國有商業(yè)銀行資本的主要來源是實收資本 （ 2）銀行盈利規(guī)模的差異，使得未分配利潤構成資本的比例不同 （ 3）在我國國有商業(yè)銀行的資本構成中基本沒有附屬資本 國有四大商業(yè)銀行 財政撥款 （ 鋪底資金和后續(xù)增撥部分 ） ； 歷年的盈余 （ 利潤補充 ） 發(fā)行股票和次級債券 （ 2022年股改以來 ） 26 我國股份制商業(yè)銀行的資本構成 （ 1）實收資本占資本比例差異懸殊，如中信實業(yè)銀行為 %，招商銀行為 % （ 2）未分配利潤占資本比重近年來有所下降，但總體水平仍然高于國有商業(yè)銀行 ———股份制商業(yè)銀行有較強的內部融資能力 27 二、銀行資本風險 資本金過多的風險 資本過多，超出了實際需要量，就會使 財務杠桿比率下降 ， 增加籌資的成本 ，最終影響銀行的利潤，給銀行帶來風險 資本金過少的風險 資本過少，會給銀行帶來更大的損害。 ①不能保障存戶免受損失 ②損害銀行信譽 ③無法滿足購買房產、設備以及擴大經營業(yè)務的需要 原因 : ① 不利于銀行吸收外部資金 ②降低銀行抵御風險的能力