【正文】 存款準(zhǔn)備金率歷次調(diào)整 .doc 135 三、股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系 四、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)測和考核 。因此，同卡特爾相比，辛迪加具有穩(wěn)定性。它們采購原材料和 銷售商品 的業(yè)務(wù)均由辛迪加的總辦事處統(tǒng)一辦理，總辦事處統(tǒng)一接受商品訂單和統(tǒng)一采購原材料，按照協(xié)議在辛迪加所屬企業(yè)之間進(jìn)行分配，參加辛迪加的企業(yè)不再與市場發(fā)生直接聯(lián)系。 指同一生產(chǎn)部門的少數(shù)大企業(yè)為了獲取高額利潤，通過簽訂共同銷售產(chǎn)品和采購原料的協(xié)定而建立的 壟斷組織 。 福費廷業(yè)務(wù) ， 又稱買斷或包買票據(jù)業(yè)務(wù) ， 是指在大型成套設(shè)備的國際貿(mào)易中 ， 銀行從出口商那里無追索權(quán)地買斷由開證行承兌的遠(yuǎn)期匯票或由進(jìn)口商所在地銀行擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票的一種貿(mào)易融資方式 。 120 當(dāng)?shù)谝淮伍_出的 3份 180天遠(yuǎn)期信用證需要付款時已是 2月 1日，南德集團(tuán)此時可能已收到前五次開立的信用證 (即 8月 1日、 9月 1日、 10月 1日、11月 1日、 12月 1日五次開立的信用證 )返來的款項了，足以應(yīng)付對外付款，且還有四次開證帶來的返還款可供其一直使用，而銀行此時渾然不覺中除了損失四次開證金額外，完全有可能把第六次開立的信用證 (即 1月 1日開立的信用證 )項下的匯票承兌過了，也就是說要損失五次開證的金額 (即 243 3 5＝ 3， 645萬元 )。同時，利用循環(huán)信用證或多次開證，只要使開證時間和付款時間銜接得當(dāng)，就可變相利用銀行資金。 118 遠(yuǎn)期信用證 +循環(huán)信用證 而遠(yuǎn)期循環(huán)信用證或多次開立遠(yuǎn)期信用證，還使得一些不法分子騙匯成為可能。 117 循環(huán)信用證 循環(huán)信用證：信用證的金額用完后可以多次循環(huán)使用。而對出口企業(yè)來說，因此有銀行信用證，收匯有保障，商品還可賣個高價，故也非常樂意通過遠(yuǎn)期信用證推銷商品。 115 遠(yuǎn)期信用證欺詐的原因 國信用證業(yè)務(wù)中的遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)量迅速上升，其主要原因就是遠(yuǎn)期信用證項下，進(jìn)口商僅需對開證行承諾付款便可取得單據(jù)憑以提取貨物，等到承兌到期日才通過開證行對外付款。 114 從 1995 年 8月至 1996年 7月，南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)通過 H公司在中國銀行湖北分行共開出 180天遠(yuǎn)期信用證 33份，開證總金額 8， 013． 153萬美元，實際承兌信用證 31份，承兌總金額達(dá) 7，507． 4萬美元。 113 1995年 7月，牟其中虛構(gòu)進(jìn)口貨物的事實，以南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)法定代表人的身份與湖北某進(jìn)出口公司 (以下簡稱 H公司 )簽訂了總金額為 1． 5億美元的外貿(mào)進(jìn)口貨物協(xié)議，并通過 H公司從中國銀行湖北分行對外開立 180天遠(yuǎn)期信用證。 1999年 2月 5日，因涉嫌信用證詐騙罪，牟其中經(jīng)武漢市人民檢察院批準(zhǔn)，由武漢市公安局于同年 2月 8日執(zhí)行逮捕 。 1997年 9月，在一次新聞發(fā)布會上，牟其中說：“南德總資產(chǎn) 20億元，負(fù)債 4000萬美元（折合人民幣約 ）。 1995年 2月， 《 福布斯 》 雜志將牟列入 1994年全球富豪龍虎榜，位居中國大陸富豪第 4位。 1989年，牟其中用國內(nèi)大量輕工產(chǎn)品，從前蘇聯(lián)換回 4架“圖 —154”民航機(jī)，使牟其中一夜之間聞名遐邇。 1974年，身為工人的牟其中因與他人合著 《 中國向何處去？ 》 一書被判死刑，入獄 4年。如果買賣雙方約定采用電子通訊，則所有 單據(jù)均可被具有同等效力的電子數(shù)據(jù)交換（ EDI）信息所代替 106 買方義務(wù) （ 1）自負(fù) 風(fēng)險 和費用取得進(jìn)口許可證或其他官方批準(zhǔn)的證件。最終受損失的是銀行 104 信用證風(fēng)險的防范措施 （ 1）與銀行密切配合，嚴(yán)格單證的審核制度 （ 2）認(rèn)真訂立信用證條款 （ 3）做好資信調(diào)查，慎重選擇交易伙伴 （ 4）“軟條款”的風(fēng)險防范 （ 5）預(yù)防出口商以假貨次貨行騙 105 （ 6）選擇有利的價格術(shù)語簽訂合同 FOB賣方義務(wù) （ 1）在合同規(guī)定的時間或期限內(nèi)，在 裝運港 ，按照習(xí)慣方式將 貨物 交到買方指派的船上，并及時通知買方 （ 2）自負(fù) 風(fēng)險 和費用，取得出口許可證或其他官方批準(zhǔn)證件。有時賣方和買方是受一個人控制的，就是所謂“雙簧”。 101 ②賣方以劣充優(yōu)，以假充真進(jìn)行詐騙 ③賣方與其他當(dāng)事人合謀中途轉(zhuǎn)賣貨物進(jìn)行詐騙 ④賣方與海關(guān)、銀行有關(guān)人員相互勾結(jié)通過虛構(gòu)出口合同騙稅 ⑤信用證的打包貸款風(fēng)險 102 （ 2）出口商存在的風(fēng)險 ①單證不符 ②進(jìn)口商偽造信用證 ③開證行資信欠佳 ④買方在信用證條款中故意使用“軟條款” 如：待到貨樣經(jīng)開證申請人確認(rèn)后再通知信用證生效，或待進(jìn)口許可證簽發(fā)后再通知生效，或由通知行簽發(fā)通知后再生效，或由受益人先提供履約擔(dān)保書、申請人通知船名等等。信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件，開證銀行對支付有首要付款的責(zé)任 100 信用證方式下進(jìn)出口雙方存在的風(fēng)險 （ 1）進(jìn)口商存在的風(fēng)險 ①賣方或與其他當(dāng)事人合伙偽造或編造單據(jù)進(jìn)行欺詐； CIF買賣雙方的責(zé)任如下： 賣方責(zé)任： (1)負(fù)責(zé)租船或訂艙，在合同規(guī)定的裝運港期限內(nèi)，將貨物裝上船并支付到目的港的運費，裝船后通知買方； (2)負(fù)責(zé)貨物裝 上船以前 的一切費用和風(fēng)險； (3)負(fù)責(zé)辦理保險，支付保險費； (4)負(fù)責(zé)辦理出口手續(xù)，提供出口國政府或有關(guān)方面簽發(fā)的證件； (5)負(fù)責(zé)提供有關(guān)貨運單據(jù)，包括正式的保險單據(jù)。信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。 98 信用證的流程圖 貿(mào)易合同 開證申請人 受益人 開證行 開證申請書 通知行（保兌行） 開立信用證 通知信用證 審核信用證 修改信用證 審核單據(jù) 99 （ 2）信用證方式有三個特點 1. 是一項自足文件（ selfsufficient instrument）。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。即信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件 在 國際貿(mào)易 活動，買賣雙方可能互不信任，買方擔(dān)心 預(yù)付款 后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運單據(jù)后買方不付款。 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓等。這次合并與國家開發(fā)銀行、中國光大銀行、中國投資銀行的并購有顯著不同，是按照現(xiàn)行的法律規(guī)范和監(jiān)管規(guī)制，通過購買股票的市場化手段操作，已經(jīng)從“計劃”并購過渡到了“市場”并購。 93 13年來，出現(xiàn)了 興業(yè)銀行 收購佛山市商業(yè)銀行的股份制銀行并購破冰，出現(xiàn)了建行收購美銀亞洲的國有銀行擴(kuò)張，還出現(xiàn)了南京市商業(yè)銀行并購日照市商業(yè)銀行這樣城商行間的整合。 截至 2022年國內(nèi)各主要商業(yè)銀行不良貸款 .doc 91 （一）內(nèi)部消化 （二）分離方式 （三）債權(quán)流動或轉(zhuǎn)化 92 （四）合并方式： 1998年末， 國家開發(fā)銀行 、中國投資銀行、中國 光大銀行 并購案例成為新中國在大陸發(fā)生的第一起銀行并購，掀開了中國銀行并購的大幕。 88 當(dāng)前我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險形成的成因： 銀行信貸資金造成巨大風(fēng)險； 的風(fēng)險； 經(jīng)營風(fēng)險中最為嚴(yán)重的問題； ； 。 銀行要在貸前調(diào)查和審批中 ，提高企業(yè)非財務(wù)因素分析的比重；另一方面貸后管理中，要持續(xù)關(guān)注非財務(wù)因素釋放的風(fēng)險預(yù)警信息。企業(yè)還款能力受行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理水平等各種因素的影響和作用，且不斷變化，因此企業(yè)的成長性是不可能靠算出來的。如果企業(yè)按照正常經(jīng)營，一般不會在資金方面出現(xiàn)太大的問題，就算周轉(zhuǎn)不靈也只是局限在某一項業(yè)務(wù)中。 87 企業(yè)自身行為失范是問題根源之一 。在高額民間融資成本壓力下，企業(yè)正常經(jīng)營難以為繼，從而虧損、倒閉，影響到銀行信貸資金的安全。雖然部分跑路企業(yè)主已經(jīng)回國，但是浙江企業(yè)仍然深陷泥潭 . 外部經(jīng)營因素惡化 ，在控制通脹、流動性不斷收緊的影響下，融資困境迫使企業(yè)不得不轉(zhuǎn)向民間借貸溫州地區(qū)民間借貸利率水平已超過歷史最高值。 82 甲銀行對該筆貸款分類認(rèn)定情況見下表。而且，該公司主要專業(yè)施工機(jī)械設(shè)備因涉及合同糾紛仍被扣留海外，國內(nèi)一時難以承接新的工程， 2022年尚未簽訂大的工程承包合同。從目前情況看，客戶不可能會再有大的投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流入，籌資活動現(xiàn)金凈流入也難以為繼。 2022年雖然凈現(xiàn)金流量達(dá) l0 358萬元，但主要來自 2022年融資活動和投資活動現(xiàn)金凈流量 (當(dāng)年增加短期貸款 20 250萬元，獲得換地收入 9 980萬元 )，而經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為 9484萬元，主要原因是應(yīng)收款項大量增加。 1～ 3月份，該公司完成施工量和建材、混凝土銷售收入僅占上年同期的 75％，虧損 。主營業(yè)務(wù)收入 (工程結(jié)算收入 )呈逐年下降趨勢，2022年比 2022年下降 ％， 2022年預(yù)計比上年下降超過 10％。據(jù)此調(diào)整， 2022年利潤總額為 1769萬元，實際應(yīng)收賬款額為 41 560萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為 ％ 81 ②該公司資產(chǎn)負(fù)債率偏高，流動比率較低，企業(yè)營運資金少，主要依靠銀行借款維持生產(chǎn)周轉(zhuǎn)需要。當(dāng)年三年以上應(yīng)收賬款 480萬元未作壞賬損失計入成本。 其三，影響貸款償還的不利因素 (分析方法同上 )： ①該公司成本費用核算不實，個別會計科目使用不當(dāng)。以往我行貸款基本能夠按期歸還，四月到期的貸款 1億元已經(jīng)用換地收入償還。一旦市場形勢好轉(zhuǎn)，該公司的經(jīng)營業(yè)績將會有很大起色。 借款人財務(wù)資料 .doc 80 (2)甲銀行對該筆貸款分類分析及結(jié)論 其一，我行授信余額 (不含利息 )20 000萬元，其中貸款本金 20 000萬元。另外兩筆因前述東南亞金融危機(jī)影響，造成客戶資金周轉(zhuǎn)極為困難，到期肯定難以歸還，客戶已向甲行提出展期申請。 79 2022年初，為在國內(nèi)購買建筑材料及部分施工機(jī)具用于東南亞工程施工周轉(zhuǎn)需要，該公司向甲行申請流動資金貸款 2億元，甲行分別于2022年 4月 30日發(fā)放 1億元、 6月 30日發(fā)放貸款5000萬元、 7月 31日發(fā)放 5000萬元，貸款期限均為一年。該公司年末應(yīng)收賬款量累計達(dá) 41 560萬元，比年初增加 12 000多萬元。 2022年開始，該公司除繼續(xù)積極承接國內(nèi)工程外，重點拓展了東南亞海外建筑承包市場，簽訂的建筑施工承攬合同額達(dá) 7億元人民幣。其施工項目共四項先后獲得國家建筑業(yè)質(zhì)量最高獎 ——“魯班獎”。公司 2022年、 2022年和 2022年一季度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：銷售收入分別為 37 226萬元、 33 927萬元、7508萬元，稅后利潤分別為 971萬元、 1313萬元、 。公司為甲行傳統(tǒng)基本客戶，銀企關(guān)系一直十分緊密，連續(xù)多年被甲行評為AAA級客戶。 這種方法是以審核借款人償還能力、償還意愿和償還記錄為主的一套更加審慎、全面、科學(xué)的風(fēng)險管理制度 71 （二）每類貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn) 正常類：有充分把握按時足額償還本息（ 1%） 關(guān)注類：目前能償還本息，但存在不利因素 （本息損失概率 5%） 次級類：還款能力出現(xiàn)明顯問題，正常經(jīng)營 收入無法保證足額償還本息（ 30%50%） 可疑類：無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押 或擔(dān)保，也肯定存在部分損失（ 50%75%） 損失類：采取一切措施后，本息基本無法收回 （ 75%100%） 72 73 中國各銀行的資產(chǎn)質(zhì)量 2022年 12月末 銀行 準(zhǔn)備金 /不良貸款 (%) 凈不良貸款 /權(quán)益(%) 工行 54 中行 建行 農(nóng)行 交行 中信 招商 74 銀行 準(zhǔn)備金 /不良貸款(%) 凈不良貸款 /權(quán)益(%) 民生 浦發(fā) 華夏 深發(fā) 興業(yè) 上海 業(yè)內(nèi)均值 75 （三）貸款風(fēng)險分類的程序與方法 收集和閱讀信貸檔案； 了解貸款的基本情況； 判斷還款的可能性； 初步確定分類結(jié)果； 征求意見和信貸