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營運(yùn)資本管理ppt-文庫吧資料

2024-12-29 14:24本頁面
  

【正文】 不提供折扣 0 10 20 30天 (=12 98%) 提供折扣 9 1 )]3 6 0/30%10(1[ 1060 ??????N P V5 2 )]3 6 0/10%10(1[ %)21( ??? ?????N P V? 信用工具 : 未結(jié)清帳戶 商業(yè)匯票 條件銷售合同( 規(guī)定買方全部付清貨款前,賣方對交易商品享有所有權(quán)) ? 信用額度 可以根據(jù)客戶的實(shí)力和本企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大小,確定允許某一客戶賒欠的最大限額,即信用額度。 例如 ,某公司平均每日銷售額 10萬元,沒有現(xiàn)金折扣時(shí),第 30天可以收到貨款,如果 10天內(nèi)付款給予 2%的折扣,估計(jì)每日銷售額將上升為 12萬元,假設(shè)全部取得折扣。 ? 信用期限 :要考慮: 金額大小 估計(jì)購買者不會(huì)付款的概率 商品是否易保存 一般來說,延長信用期限,會(huì)增加銷售額。 2. 信用條件 (銷售條件) 是指企業(yè)要求客戶支付貨款的條件,包括信用期間、折扣期限、現(xiàn)金折扣率及信用工具。 可用信用分?jǐn)?shù)、預(yù)計(jì)壞帳損失率、應(yīng)達(dá)到的某些經(jīng)濟(jì)或財(cái)務(wù)指標(biāo)來表示。 例 :某汽車經(jīng)銷商的客戶評分系統(tǒng): ? 電話狀況 (有住宅電話 5分,用親親的 1分,無 0分); ? 住房狀況 (擁有 6分,抵押購買 3,租用 1,與人和住 1) ? 銀行帳戶數(shù)目 (無 0, 1個(gè) 4分, 1個(gè)以上 6分 ); ? 在目前住所居住的年限 ( 0, 1分, 37年 3分, 8年以上 4分); ? 家庭成員人數(shù) ( 1人 2分, 2人 4分 ,36人 3分 ,7人以上 0分 ) ? 月收入 (1500以下 0分, 15002500元 1分, 25003500元2分 ,35005000元 4分, 5000以上 6分); ? 在目前崗位上工作年限 (半年 0分, 1分, 37年 2分, 8年以上 4分 ); ? 面談?dòng)∠蠓?( 5— +5) 得 22分以上,信用額度 5萬元; 26分以上 10萬元; 30分以上 20萬元。 一、信用調(diào)查與信用分析 1. 信用調(diào)查 —— 獲取信用信息的途徑: 買方的財(cái)務(wù)報(bào)表; 與買方過去交往的經(jīng)驗(yàn); 買方與其他公司交往的經(jīng)驗(yàn); 專門的信用調(diào)查分析機(jī)構(gòu); 本公司開戶銀行。此時(shí),就產(chǎn)生了應(yīng)收帳款。 ? 公司可自己投資并管理這些金融資產(chǎn),也可以委托金融機(jī)構(gòu)代為投資和管理。 4. 控制現(xiàn)金支出: ? 充分利用供應(yīng)商給予的信用條件; ? 延遲支付; ? “跨越支付”,加大“支付浮差”; ? 多用“匯票”,少用“支票”; ? 設(shè)置“零余額帳戶” ? 控制公司其他開支。 浮差管理就是要充分利用和增大“支出浮差”,同時(shí)加快回款,減少“回收浮差”。 10天的支付延遲,就可獲得 。 如果公司每日支付額較大,支付浮差也較大,充分利用浮差,可該公司帶來可觀效益。 現(xiàn)金支付浮差 =公司銀行存款余額 公司帳面現(xiàn)金余額 例如:假定公司 5月 4日之前銀行存款與帳面現(xiàn)金余額均為 100萬元, 5月 5日開出一張 30萬元的付款支票,帳面余額立即降為 70萬元,但銀行存款余額直到5月 15日對方真正將資金劃走后才減少到 70萬元。這就產(chǎn)生了現(xiàn)金支付“浮差”。但直到收款人真正從公司存款帳戶上將資金劃走后,銀行存款才減少。 四、現(xiàn)金收支管理 要求 : ? 遵守 《 現(xiàn)金管理?xiàng)l例 》 和 《 銀行結(jié)算辦法 》 ? 制定和完善公司內(nèi)部控制制度 ,保證安全完整; ? 合理確定現(xiàn)金持有量,保證企業(yè)支付能力 ; ? 做好現(xiàn)金預(yù)算 ,平衡現(xiàn)金收支 ,控制現(xiàn)金流量 ? 充分發(fā)揮閑置現(xiàn)金作用,提高企業(yè)盈利能力。 LKFZ ??3243 ?LZH 23 ??34 LZ ??平均現(xiàn)金余額F—— 現(xiàn)金與證券之間每次轉(zhuǎn)換成本; σ2—— 每日凈現(xiàn)金流量的方差; K—— 有價(jià)證券日利率 (機(jī)會(huì)成本 )。 時(shí)間 L:控制下限 Z:目標(biāo)余額 H:控制上限 現(xiàn)金余額 米勒 —— 奧爾模型示意圖 現(xiàn)金余額期望總成本最小時(shí)的余額即最優(yōu): 例: F=1000元,年利率 10%, σ2為 2021元, L=0,則 K=(1+10%)1/3651=,利用模型可計(jì)算出: Z=22568, H=67704,平均余額 =30091。 則有: 為使 TC最小,對 C求導(dǎo),可得最優(yōu)現(xiàn)金持有量: FCTKCTC ?? 2KTFC 2* ? — 奧爾模型 (隨機(jī)模型 ): ? 考慮現(xiàn)金余額的每日隨機(jī)變動(dòng),并假定服從正態(tài)分布; ? 既考
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