【正文】 1) 原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業(yè)務內容；數(shù)量、單價和金額。 會計核算管理規(guī)定 為了加強會計基礎工作，提高會計工作水平，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化、科學化，根據財政部《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結合公司的實際情況和管理要求，制定本制度。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應通知有關人員及時查明更正，并認真登記。 6. 檢查固定資產及低值易耗品時，需核對財物有關的登記簿、備查簿，必要時，得依據登記卡或財務登記有關賬簿， 實地盤點或抽查盤點，相互核對。 4. 檢查有價證券、票據，與有關賬表或核對是否一致。檢查財務人員是否按規(guī)定手續(xù)簽發(fā)銀行支票，支 票和印簽是否分管，手續(xù)是否完備，是否符合財務內部牽制制度?，F(xiàn)金日記中記載的內容和數(shù)字是否與會計憑證相符。 二、財物稽查 1. 建立不定期現(xiàn)金抽查制度。審查往來賬，是否經常核對。 4. 審查復核賬簿記錄是否有憑有據，摘要是否清晰完整，余額和會計是否正確，記帳和結帳、更正錯誤是否符合規(guī)定要求，帳證之間、帳實之間、帳帳之間是否相符。即記帳憑證中摘要是否清晰，內容和數(shù)字是否與原始憑證相符，會計科目和編號是否準確，印章是否齊全。 一、 賬務稽查 1. 核查核實原始憑證是否合法，內容是否真實，手續(xù)是否完備，附件 是否齊全；會計審核，出納人員審核和付款后是否加蓋了有關印章，以便落實崗位責任和經濟責任。 ，并與經濟活動分析結合起來，把成本考核列入量化測評，與工效掛鉤，與效益工資、獎金結合起來；同時制定切實可行的成本獎懲考核 11 制度，以充分發(fā)揮成本分析考核的作用。 七、建立內部成本分析考核制度 ，主要是利用成本核算資料與目標成本、上年實際成本進行比較，查明影響成本升、降的因素，揭示節(jié)約與浪費的原因，尋求進一步降低成本的方向和途徑，擬定進一步降低成本的要求和措施。同時，要經常檢查預算的執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，保證降低成本計劃指標的實現(xiàn)。 規(guī)定，應嚴格管理，有相應激勵措施。 ，力求合理、穩(wěn)定，藥品綜合差價率應高于同行平均水平。 3. 其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出，包括被沒收的財務支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務無關的基礎性科研制出、醫(yī)療賠償支出等。 2. 藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。 三、成本控制由醫(yī)院財務科長負責組織管理，其他有關部門密切配合，按照科室核算管理要求，以科室為考核單位實行成本控制中心，從而實現(xiàn)醫(yī)院目標成本，增加經濟效益。 ， 結合量化測評標準 ，進行成本的事中控制。 二、必須在經營的全過程開展有效的成本控制。 成本控制制度 為了加強成本管理，降低成本耗費，提高經濟效益，根據有關成本費用的管理規(guī)定， 10 結合本公司實際制定本制度。 醫(yī)院費用原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時核算。 ，建立健全各項收費管理制度。 4）藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中取得的中、西藥品收入。 2）上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補助收入。收入核算應遵循權責發(fā)生制原則。核準后，第一聯(lián)送固定資產管理部門計入《固定資產登記卡》；第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同有關資料辦理倉庫簽收，其中第二聯(lián)連同有關資料送會計部門據以向有關部門辦理報備手續(xù)，第三聯(lián)自存。其中：第一聯(lián)送固定資產管理部門，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)移入部門，第四聯(lián)送移出部門。會計部門應每月與管理部門核對《固定資產登記卡》記載事項。 增置 ： 固定資產 購 置驗收后，使用部門應填寫 《固定資產增加單》（ 驗收 入庫 單 ）一式三聯(lián)，經固定資產管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額。 盤點： 固定資產管理部門會同會計部門每年 12月組織 對固定資產 的 全面實地盤點，盤點結果與固定資產總賬（會計核算賬）及固定資產明細賬進行總額核對。其中第一聯(lián)固定資產管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。 4) 序號 ， 01— 99。 2) 所屬 類別，專用設備（ ZY）、一般設備（ YB）、其他（ QT）。 編序： 所屬 部門 +類別 +購買日期 +序號 ， 房屋建筑物 、汽車、圖書不參加編序； 保證編號的唯一性、實用性 。 固定資產取得后，即歸固定資產管理部門管理。即：在院長領導下的三級管理體系。包括交通工具、電器設備、辦公設備、家具、其他一般設備等。房屋建筑物指醫(yī)院擁有占有權和使用權的房屋和建筑物及其附屬設備； 專用設備指醫(yī)院根據業(yè)務需要購置價值在 10000 元以上各種大型醫(yī)療設備，如 CT、 B 超、 X 光機等； 一般設備指醫(yī)院根據業(yè)務需要購置價 值在 500 元以上 10000 元以下各種醫(yī)療設備； 圖書指醫(yī)院為開展醫(yī)療科研活動所購置各種醫(yī)療科研用書。 ： 8 固定資產指 使用年限在 1年以上， 單位價值在 500 元以上的各種設備； 單價在 200元以上，耐用時間在 1年以上的大批同類物資設備 以及零星購入同類設備也列入 固定資產管理。 三、 會計人員變動或會計機構的改變等，會計檔案需要移交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 3. 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持單位介紹信，經總經理批準，計財部經理同意，方可查閱；同時，會計檔案管理人員應詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 二、 會計檔案的借用 1. 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。 3. 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經計財部經理審查、總經理批準，報上級有關部門批準后執(zhí)行；同時會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊。定期將歸檔的會計資料按順序立卷登記。 會計檔案管理制度 XX 集團的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務會計制度，以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程等各種會計資料。 6. 建立財務電子信息檔案管理制度 ,加強文件儲存與保管控制。 5. 加強數(shù)據 ,程序及網絡安全控制。 4. 加強財務電子信息系統(tǒng)的應用控制。 2. 財務電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、 收入、成本費用等部分，業(yè)務流程、操作授權、數(shù)據結構和數(shù)據校驗等方面必須符合財務會計內部控制的要求。 八、財務電子信息化控制 1. 建立健全財務電子信息化管理制度。 2. 建立健全應收款項，預付款項和備用金的催收，清理制度。 七、債權和債務控制 1. 建立健全債權和債務管理制度。 4. 建立固定資產清查盤點 制度。 3. 加強固定資產使用變動及處置控制。 六、固定資產控制 1. 建立健全固定資產管理制度，制定固定資產管理業(yè)務流程。 4. 加強藥品及庫存物資核對盤點管理，保證賬賬 ,賬實相符。 2. 加強藥品及庫存物資采購業(yè)務的預算管理，按照預算 執(zhí)行進度辦理請購手續(xù) .。 3. 建立貨幣資金盤點核查制度，隨機抽查銀行對賬單，銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，不定期抽查庫存現(xiàn)金 ,門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。 四、 貨幣資金控制 6 1. 建立健全貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行審批制度。 2. 各項支出要符合國家有 關財經法規(guī)制度，嚴格執(zhí)行年度預算支出規(guī)定。 4. 門診收入、住院收入及時準確核算，做到日清月結。 2. 各項收入由財務部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，其他部門、科室不得收取款項。 二、 收入控制 1. 建立健全收入、價格、預收醫(yī)療款、票據、退費管理制度及崗位責任制。 財 務控制制度 一、 預算控制 1. 建立健全預算編制，醫(yī)院一切收支出必須全部納入預算管理。 10. 外單位（個人）向公司或醫(yī)院借款的，經董事長審批后，根據借款合同約定內容和領導審批意見，由公司計劃財務部操作。 8. 公司各醫(yī)院向公司借款用于醫(yī)院經營的，由醫(yī)院院長向公司總經理提出書面申請（說明借款用途），經總經理批準后，由公司計劃財務部劃撥（無存入公司資金的，承擔銀行同期貸款利率）。 7. 財務部門定期、不定期清理暫借款。 5. 借款人應按規(guī)定期限及時報銷或還款。駕駛員、采購主管可領取定額借款（備 5 用金），定額標準由相關科室擬訂財務科審核報醫(yī)院院長批準。 2. 對因公出差需借支差旅費時，應填寫請款單，注明預借金額；經各級主管審查、審核、簽批；到財務部領款；財務部以請款單為借款依據、報銷差旅費審核依據。 各部門應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項進行使用和控制，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。 3） 財務部審查各醫(yī)院預算并提交總經理室進行審議。 ： 1） 固定資產購置預算 2） 現(xiàn)金流量預算 3） 成本預算 4） 管理費用、財務費用、營業(yè)費用預算 5） 醫(yī)療業(yè)務收入和利潤預算 6） 其他預算 1） 每年末集團董事會根據集團年度總體目標，提出下一財年總預算指標，并將總預算指標分解。 預算年度與會計年度一致。 、綜合平衡的辦法。 ， 負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司總預算的綜合平衡。 預算管理制度 為加強 醫(yī)院 的預算管理，強化內部控制，防范經營風險，提高公司管理水平和經濟效益，實現(xiàn) 公司 經營目標，特制定本辦法。 3） 已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存 5年；保存期滿，經查驗后可以銷毀。并在專庫（柜）存放，防火、防盜、防霉、防鼠、防蟲、防丟失。 3） 不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；未經財政機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。 ： 1） 發(fā)票領用：必須是專職人員領用，并在發(fā)票登記薄上簽名；更換發(fā)票時，憑已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和作廢發(fā)票更換新發(fā)票并在登記簿簽名。 ： 由財務科提出申購發(fā)票的申請，經批準后安排指定人員到所屬單位財政局辦理發(fā)票申購。 發(fā)票管理制度 為了加強發(fā)票管