【文章內(nèi)容簡介】 元以上各種大型醫(yī)療設備，如 CT、 B 超、 X 光機等； 一般設備指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務需要購置價 值在 500 元以上 10000 元以下各種醫(yī)療設備； 圖書指醫(yī)院為開展醫(yī)療科研活動所購置各種醫(yī)療科研用書。 其他固定資產(chǎn)是指以上各類未包含的固定資產(chǎn)。包括交通工具、電器設備、辦公設備、家具、其他一般設備等。 實行統(tǒng)一領導，歸口管理，分級負責，責任到人的管理 原則。即：在院長領導下的三級管理體系。 會計部門實行金額控制，具體負責固定資產(chǎn)賬的核算；管理部門負責數(shù)量金額分類管理，具體對固定資產(chǎn)的日常管理；使用部門負責對固定資產(chǎn)的使用 和保管。 固定資產(chǎn)取得后，即歸固定資產(chǎn)管理部門管理。管理部門應會同會 計部門依類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編序并粘貼。 編序： 所屬 部門 +類別 +購買日期 +序號 ， 房屋建筑物 、汽車、圖書不參加編序； 保證編號的唯一性、實用性 。 編序辦法： 1) 所屬部門，簡稱拼音首字母，門診內(nèi)科（ MN），門診外科（ MW），內(nèi)科病區(qū)（ NB），外科病區(qū)（ WB），放射科（ FS），手術室（ SS）。 2) 所屬 類別，專用設備（ ZY）、一般設備（ YB）、其他（ QT）。 3) 購置日期，如 2021年 02 月 15日（ 0902）。 4) 序號 ， 01— 99。 會計部門應于次月 15 日前，就房屋及建筑物、專用設備、一般專用設備、圖 書、其他固定資產(chǎn)等項目編制《固定資產(chǎn)增置表》一式三聯(lián)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，送固定資產(chǎn)管理部門核對。其中第一聯(lián)固定資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。 抽 查 ：根據(jù)會計部門、管理部門固定資產(chǎn)管理明細賬（對捏賬）， 深入到各使用 部門 逐一核對 。 盤點： 固定資產(chǎn)管理部門會同會計部門每年 12月組織 對固定資產(chǎn) 的 全面實地盤點，盤點結果與固定資產(chǎn)總賬（會計核算賬）及固定資產(chǎn)明細賬進行總額核對。盤點后填寫盤存 9 單，并注明盈虧原因， 提出處理意見，辦理報批手續(xù) 。 增置 ： 固定資產(chǎn) 購 置驗收后，使用部門應填寫 《固定資產(chǎn)增加單》（ 驗收 入庫 單 ）一式三聯(lián)，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額。第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門轉入《固定資產(chǎn)登記卡》，第二聯(lián) 由 會計部門自存計入《固定資產(chǎn)登記卡》，第三聯(lián)使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對《固定資產(chǎn)登記卡》記載事項。 移動 ： 固定資產(chǎn)在醫(yī)院內(nèi)各部門之間調拔時由移出部門填寫《固定資產(chǎn)轉移單》一式四聯(lián)，并由固定資產(chǎn)管理部門簽章后，送移入部門簽認。其中：第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)移入部門，第四聯(lián)送移出部門。 減損 ： 固定資產(chǎn)因減損 擬報損者，應由使用部門填寫《固定資產(chǎn)減損單》一式四聯(lián)，注明報損原因，送固定資產(chǎn)管理部門及會計部門簽注意見后呈報院長（總經(jīng)理）。核準后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門計入《固定資產(chǎn)登記卡》；第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同有關資料辦理倉庫簽收，其中第二聯(lián)連同有關資料送會計部門據(jù)以向有關部門辦理報備手續(xù)，第三聯(lián)自存。 收入管理規(guī)定 。收入核算應遵循權責發(fā)生制原則。 ： 1）財政補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費（包括定額 和定項補助）。 2）上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補助收入。 3）醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術收入、化驗收入、護理收入和其他收入。 4）藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中取得的中、西藥品收入。 5）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括培訓收入、救護車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。 ，建立健全各項收費管理制度。 醫(yī)院門診、住 院收費必須使用稅務部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并切實加強收費票據(jù)的管理。 醫(yī)院費用原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時核算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。 成本控制制度 為了加強成本管理，降低成本耗費，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)有關成本費用的管理規(guī)定， 10 結合本公司實際制定本制度。 一、在成本預測、決策、計劃、核算、控制、分析和考核等成本管理各環(huán)節(jié)中，要抓住成本控制這個中心環(huán)節(jié)并貫穿到成本管理的全過程，以實現(xiàn)目標成本，提高經(jīng)濟效益的目的。 二、必須在經(jīng)營的全過程開展有效的成本控制。 ，進行成本的事前控制 。 ， 結合量化測評標準 ，進行成本的事中控制。 ，編制經(jīng)營成果、成本指標完成情況及成本報表，對目標責任成本及降低成本的任務進行考核分析，進行成本的事后控制。 三、成本控制由醫(yī)院財務科長負責組織管理，其他有關部門密切配合，按照科室核算管理要求，以科室為考核單位實行成本控制中心，從而實現(xiàn)醫(yī)院目標成本，增加經(jīng)濟效益。 醫(yī)院支出包括： 1. 醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、衛(wèi)生材料費、修繕 費、設備購置費和其他費用。 2. 藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。 3. 其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出，包括被沒收的財務支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務無關的基礎性科研制出、醫(yī)療賠償支出等。 四、成本控制的基礎 （率）工作，要求完整、齊全，符合成本控制要求。 ，力求合理、穩(wěn)定，藥品綜合差價率應高于同行平均水平。 ，做好統(tǒng)計工作，要求憑證完整、數(shù)據(jù)準確、報表及時。 規(guī)定，應嚴格管理，有相應激勵措施。 五、進行成本控制必須先做好成本計劃。同時，要經(jīng)常檢查預算的執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，保證降低成本計劃指標的實現(xiàn)。 六、建立成本管理責任制，在院長領導下，由財務科負責組織 ，召開有關部門會議，對醫(yī)院成本結果進行考核分析。 七、建立內(nèi)部成本分析考核制度 ，主要是利用成本核算資料與目標成本、上年實際成本進行比較，查明影響成本升、降的因素，揭示節(jié)約與浪費的原因，尋求進一步降低成本的方向和途徑，擬定進一步降低成本的要求和措施。 ，主要是以各責任者為成本考核對象，按責任的歸屬來核算有關的成本信息，考核評價其工作業(yè)績。 ，并與經(jīng)濟活動分析結合起來，把成本考核列入量化測評，與工效掛鉤，與效益工資、獎金結合起來；同時制定切實可行的成本獎懲考核 11 制度，以充分發(fā)揮成本分析考核的作用。 內(nèi)部稽查制度 為了加強會計監(jiān)督工作，保證資金合法、合理、有效地使用，提高會計核算質量，發(fā)揮會計工作的積極作用，根據(jù)有關政策結合醫(yī)院管理辦法，特制定本制度。 一、 賬務稽查 1. 核查核實原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，附件 是否齊全；會計審核，出納人員審核和付款后是否加蓋了有關印章，以便落實崗位責任和經(jīng)濟責任。 2. 審查復核記帳憑證是否具備《會計工作人員規(guī)則》所規(guī)定的全部內(nèi)容。即記帳憑證中摘要是否清晰，內(nèi)容和數(shù)字是否與原始憑證相符，會計科目和編號是否準確，印章是否齊全。 3. 檢查收支是否符合規(guī)定，是否根據(jù)不同資金來源和性質劃清收支渠道，正確歸屬費用。 4. 審查復核賬簿記錄是否有憑有據(jù)，摘要是否清晰完整，余額和會計是否正確，記帳和結帳、更正錯誤是否符合規(guī)定要求，帳證之間、帳實之間、帳帳之間是否相符。 5. 審查內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達賬明細表 ，查對賬單是否依序保管。審查往來賬，是否經(jīng)常核對。 6. 審查復核報表的編制是否符合規(guī)定的要求，帳表是否一致，各項指標填列是否完整，數(shù)字是否一致，報表報送是否及時，應蓋印章是否齊全，編表說明是否準確、清楚。 二、財物稽查 1. 建立不定期現(xiàn)金抽查制度。抽查時主要核實帳實是否相符，庫存現(xiàn)金是否超過限額，是否有白條項庫、已收未入帳、已付未入帳等現(xiàn)象?，F(xiàn)金日記中記載的內(nèi)容和數(shù)字是否與會計憑證相符。 2. 復核、審核銀行調整未達帳中的每一筆經(jīng)濟業(yè)務是否真實可靠，經(jīng)手人是否逐筆核實，及時處理。檢查財務人員是否按規(guī)定手續(xù)簽發(fā)銀行支票，支 票和印簽是否分管，手續(xù)是否完備，是否符合財務內(nèi)部牽制制度。 3. 檢查各部門備用金，應注意其限額是否按規(guī)定限額存放。 4. 檢查有價證券、票據(jù)，與有關賬表或核對是否一致。 5. 檢查藥物藥品、衛(wèi)生材料及其他保管品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿 (冊、卡 )記載相符，有無遺漏或短少，保管是否妥善，質量、規(guī)格是否與購案相符，出庫憑證，是否均經(jīng)有關人員簽章始行核發(fā)，有無損壞待廢物品，賬簿是否注明，所存應報廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。 6. 檢查固定資產(chǎn)及低值易耗品時，需核對財物有關的登記簿、備查簿，必要時，得依據(jù)登記卡或財務登記有關賬簿， 實地盤點或抽查盤點，相互核對。 12 三、稽查人員在工作中要認真遵守各項財經(jīng)制度，秉公辦事，客觀、公正、實事求是。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應通知有關人員及時查明更正，并認真登記。 所有財務稽查結果，要書面報告相關領導，經(jīng)領導審查后歸檔。 會計核算管理規(guī)定 為了加強會計基礎工作，提高會計工作水平，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化、科學化，根據(jù)財政部《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結合公司的實際情況和管理要求，制定本制度。 一、會計憑證 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。 1. 原始憑證：各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽署、傳遞、匯集、反饋，應做到真實、完整、正確、清晰、及時，具體要求如下： 1) 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。 2) 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 3) 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付 款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明