【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 元以上各種大型醫(yī)療設(shè)備，如 CT、 B 超、 X 光機(jī)等； 一般設(shè)備指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)需要購(gòu)置價(jià) 值在 500 元以上 10000 元以下各種醫(yī)療設(shè)備； 圖書指醫(yī)院為開展醫(yī)療科研活動(dòng)所購(gòu)置各種醫(yī)療科研用書。 其他固定資產(chǎn)是指以上各類未包含的固定資產(chǎn)。包括交通工具、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、家具、其他一般設(shè)備等。 實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的管理 原則。即：在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的三級(jí)管理體系。 會(huì)計(jì)部門實(shí)行金額控制，具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬的核算；管理部門負(fù)責(zé)數(shù)量金額分類管理，具體對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理；使用部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的使用 和保管。 固定資產(chǎn)取得后，即歸固定資產(chǎn)管理部門管理。管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì) 計(jì)部門依類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編序并粘貼。 編序： 所屬 部門 +類別 +購(gòu)買日期 +序號(hào) ， 房屋建筑物 、汽車、圖書不參加編序； 保證編號(hào)的唯一性、實(shí)用性 。 編序辦法： 1) 所屬部門，簡(jiǎn)稱拼音首字母，門診內(nèi)科（ MN），門診外科（ MW），內(nèi)科病區(qū)（ NB），外科病區(qū)（ WB），放射科（ FS），手術(shù)室（ SS）。 2) 所屬 類別，專用設(shè)備（ ZY）、一般設(shè)備（ YB）、其他（ QT）。 3) 購(gòu)置日期，如 2021年 02 月 15日（ 0902）。 4) 序號(hào) ， 01— 99。 會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月 15 日前，就房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般專用設(shè)備、圖 書、其他固定資產(chǎn)等項(xiàng)目編制《固定資產(chǎn)增置表》一式三聯(lián)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，送固定資產(chǎn)管理部門核對(duì)。其中第一聯(lián)固定資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。 抽 查 ：根據(jù)會(huì)計(jì)部門、管理部門固定資產(chǎn)管理明細(xì)賬（對(duì)捏賬）， 深入到各使用 部門 逐一核對(duì) 。 盤點(diǎn)： 固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年 12月組織 對(duì)固定資產(chǎn) 的 全面實(shí)地盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)總賬（會(huì)計(jì)核算賬）及固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行總額核對(duì)。盤點(diǎn)后填寫盤存 9 單，并注明盈虧原因， 提出處理意見，辦理報(bào)批手續(xù) 。 增置 ： 固定資產(chǎn) 購(gòu) 置驗(yàn)收后，使用部門應(yīng)填寫 《固定資產(chǎn)增加單》（ 驗(yàn)收 入庫 單 ）一式三聯(lián)，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門簽章后，送會(huì)計(jì)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額。第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門轉(zhuǎn)入《固定資產(chǎn)登記卡》，第二聯(lián) 由 會(huì)計(jì)部門自存計(jì)入《固定資產(chǎn)登記卡》，第三聯(lián)使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)《固定資產(chǎn)登記卡》記載事項(xiàng)。 移動(dòng) ： 固定資產(chǎn)在醫(yī)院內(nèi)各部門之間調(diào)拔時(shí)由移出部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》一式四聯(lián)，并由固定資產(chǎn)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)。其中：第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)移入部門，第四聯(lián)送移出部門。 減損 ： 固定資產(chǎn)因減損 擬報(bào)損者，應(yīng)由使用部門填寫《固定資產(chǎn)減損單》一式四聯(lián)，注明報(bào)損原因，送固定資產(chǎn)管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注意見后呈報(bào)院長(zhǎng)（總經(jīng)理）。核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門計(jì)入《固定資產(chǎn)登記卡》；第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同有關(guān)資料辦理倉庫簽收，其中第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向有關(guān)部門辦理報(bào)備手續(xù)，第三聯(lián)自存。 收入管理規(guī)定 。收入核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 ： 1）財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財(cái)政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)（包括定額 和定項(xiàng)補(bǔ)助）。 2）上級(jí)補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。 3）醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入，包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。 4）藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入。 5）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對(duì)外投資收益、利息收入等。 ，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。 醫(yī)院門診、住 院收費(fèi)必須使用稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。 醫(yī)院費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)核算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。 成本控制制度 為了加強(qiáng)成本管理，降低成本耗費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)有關(guān)成本費(fèi)用的管理規(guī)定， 10 結(jié)合本公司實(shí)際制定本制度。 一、在成本預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、核算、控制、分析和考核等成本管理各環(huán)節(jié)中，要抓住成本控制這個(gè)中心環(huán)節(jié)并貫穿到成本管理的全過程，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 二、必須在經(jīng)營(yíng)的全過程開展有效的成本控制。 ，進(jìn)行成本的事前控制 。 ， 結(jié)合量化測(cè)評(píng)標(biāo)準(zhǔn) ，進(jìn)行成本的事中控制。 ，編制經(jīng)營(yíng)成果、成本指標(biāo)完成情況及成本報(bào)表，對(duì)目標(biāo)責(zé)任成本及降低成本的任務(wù)進(jìn)行考核分析，進(jìn)行成本的事后控制。 三、成本控制由醫(yī)院財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織管理，其他有關(guān)部門密切配合，按照科室核算管理要求，以科室為考核單位實(shí)行成本控制中心，從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院目標(biāo)成本，增加經(jīng)濟(jì)效益。 醫(yī)院支出包括： 1. 醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕 費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。 2. 藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購(gòu)、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。 3. 其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出，包括被沒收的財(cái)務(wù)支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研制出、醫(yī)療賠償支出等。 四、成本控制的基礎(chǔ) （率）工作，要求完整、齊全，符合成本控制要求。 ，力求合理、穩(wěn)定，藥品綜合差價(jià)率應(yīng)高于同行平均水平。 ，做好統(tǒng)計(jì)工作，要求憑證完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)表及時(shí)。 規(guī)定，應(yīng)嚴(yán)格管理，有相應(yīng)激勵(lì)措施。 五、進(jìn)行成本控制必須先做好成本計(jì)劃。同時(shí)，要經(jīng)常檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，保證降低成本計(jì)劃指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 六、建立成本管理責(zé)任制，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)組織 ，召開有關(guān)部門會(huì)議，對(duì)醫(yī)院成本結(jié)果進(jìn)行考核分析。 七、建立內(nèi)部成本分析考核制度 ，主要是利用成本核算資料與目標(biāo)成本、上年實(shí)際成本進(jìn)行比較，查明影響成本升、降的因素，揭示節(jié)約與浪費(fèi)的原因，尋求進(jìn)一步降低成本的方向和途徑，擬定進(jìn)一步降低成本的要求和措施。 ，主要是以各責(zé)任者為成本考核對(duì)象，按責(zé)任的歸屬來核算有關(guān)的成本信息，考核評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)。 ，并與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析結(jié)合起來，把成本考核列入量化測(cè)評(píng)，與工效掛鉤，與效益工資、獎(jiǎng)金結(jié)合起來；同時(shí)制定切實(shí)可行的成本獎(jiǎng)懲考核 11 制度，以充分發(fā)揮成本分析考核的作用。 內(nèi)部稽查制度 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，保證資金合法、合理、有效地使用，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的積極作用，根據(jù)有關(guān)政策結(jié)合醫(yī)院管理辦法，特制定本制度。 一、 賬務(wù)稽查 1. 核查核實(shí)原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，附件 是否齊全；會(huì)計(jì)審核，出納人員審核和付款后是否加蓋了有關(guān)印章，以便落實(shí)崗位責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 2. 審查復(fù)核記帳憑證是否具備《會(huì)計(jì)工作人員規(guī)則》所規(guī)定的全部?jī)?nèi)容。即記帳憑證中摘要是否清晰，內(nèi)容和數(shù)字是否與原始憑證相符，會(huì)計(jì)科目和編號(hào)是否準(zhǔn)確，印章是否齊全。 3. 檢查收支是否符合規(guī)定，是否根據(jù)不同資金來源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬費(fèi)用。 4. 審查復(fù)核賬簿記錄是否有憑有據(jù)，摘要是否清晰完整，余額和會(huì)計(jì)是否正確，記帳和結(jié)帳、更正錯(cuò)誤是否符合規(guī)定要求，帳證之間、帳實(shí)之間、帳帳之間是否相符。 5. 審查內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表 ，查對(duì)賬單是否依序保管。審查往來賬，是否經(jīng)常核對(duì)。 6. 審查復(fù)核報(bào)表的編制是否符合規(guī)定的要求，帳表是否一致，各項(xiàng)指標(biāo)填列是否完整，數(shù)字是否一致，報(bào)表報(bào)送是否及時(shí)，應(yīng)蓋印章是否齊全，編表說明是否準(zhǔn)確、清楚。 二、財(cái)物稽查 1. 建立不定期現(xiàn)金抽查制度。抽查時(shí)主要核實(shí)帳實(shí)是否相符，庫存現(xiàn)金是否超過限額，是否有白條項(xiàng)庫、已收未入帳、已付未入帳等現(xiàn)象?，F(xiàn)金日記中記載的內(nèi)容和數(shù)字是否與會(huì)計(jì)憑證相符。 2. 復(fù)核、審核銀行調(diào)整未達(dá)帳中的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)可靠，經(jīng)手人是否逐筆核實(shí)，及時(shí)處理。檢查財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定手續(xù)簽發(fā)銀行支票，支 票和印簽是否分管，手續(xù)是否完備，是否符合財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度。 3. 檢查各部門備用金，應(yīng)注意其限額是否按規(guī)定限額存放。 4. 檢查有價(jià)證券、票據(jù)，與有關(guān)賬表或核對(duì)是否一致。 5. 檢查藥物藥品、衛(wèi)生材料及其他保管品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿 (冊(cè)、卡 )記載相符，有無遺漏或短少，保管是否妥善，質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符，出庫憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)，有無損壞待廢物品，賬簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。 6. 檢查固定資產(chǎn)及低值易耗品時(shí)，需核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，必要時(shí)，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)賬簿， 實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對(duì)。 12 三、稽查人員在工作中要認(rèn)真遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，秉公辦事，客觀、公正、實(shí)事求是。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)通知有關(guān)人員及時(shí)查明更正，并認(rèn)真登記。 所有財(cái)務(wù)稽查結(jié)果，要書面報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查后歸檔。 會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作水平，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、科學(xué)化，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況和管理要求，制定本制度。 一、會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。 1. 原始憑證：各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽署、傳遞、匯集、反饋，應(yīng)做到真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)，具體要求如下： 1) 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。 2) 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 3) 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付 款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明