【文章內(nèi)容簡介】 于大型設(shè)備購置，基本建設(shè)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)急需開展，可以一年集中使用或歷年結(jié)余集中使用。醫(yī)院集體研究討論列入專項預(yù)算支出。獎勵基金，用于醫(yī)院的綜合獎、節(jié)約獎、分成獎。集體福利基金，用于醫(yī)院職工集體福利，改善職工集體生活的設(shè)施，舉辦的集體職工福利事業(yè)。院長基金主要用于對外業(yè)務(wù)往來所必須開支和特殊的必要開支，經(jīng)院長研究批示執(zhí)行。一般修購費基金，按醫(yī)院收入15﹪提取，主要用于醫(yī)院經(jīng)常性設(shè)備修理費和中、小型設(shè)備補充，充實的資金開支。吸收外企、事業(yè)單的集資髖，要充分發(fā)揮資金的兩個使用效益，促進醫(yī)院建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展的補充資金來源。內(nèi)部成本核算制度認真做好以減少消耗（包括人、財、物、力與時間）為核心的成本核算工作，控制不合理開支，降低成本消耗，提高醫(yī)院運營效益。醫(yī)院科室應(yīng)本著增收節(jié)支，實施績效管理。按效率優(yōu)先，兼顧公平原則，制定職工獎金分配辦法。對能源和各種消耗材料，須在認真考察核實的基礎(chǔ)上，本著節(jié)約高效的原則，制定相應(yīng)的定額指標(biāo)，實行節(jié)獎超罰。對某些高成本、高消耗、低效益或負效益的科室或工作，本著社會效益第一的原則，認真分析原因改進提高。根據(jù)醫(yī)院實際確定科室收入項目： ⑴科室直接勞務(wù)收入；⑵他科轉(zhuǎn)入（本科為他科或門診服務(wù)收入）。計入成本的費用支出項目： ⑴變動支出； ⑵人員支出； ⑶固定支出。原則：在科室中強化成本概念，遏制人力、物力資源的浪費，合理折舊，扶持臨床、科研工作的開展。財務(wù)報銷制度凡報銷、借款、領(lǐng)款，需分別填寫《費用報銷單》或《差旅費報銷單》、《借款單》及《領(lǐng)款單》，所列項目應(yīng)填寫清楚，大小寫金額不得涂改。2．將有關(guān)原始票據(jù)整齊地粘貼于報銷單后，單據(jù)較多可另附紙粘貼。原始票據(jù)要求是正式發(fā)票或行政事業(yè)性收據(jù)（非經(jīng)營性項目），基本要素應(yīng)齊全；非正規(guī)收據(jù)原則上一般不予報銷，特殊情況不能取得正式票據(jù)應(yīng)書面說明情況并取得相關(guān)證明；購買農(nóng)副產(chǎn)品等須在白條上詳細注明物品數(shù)量、單價、金額、由經(jīng)手人、驗收人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。報銷票據(jù)背面須有經(jīng)手人及證明（驗收人）簽字（審批領(lǐng)導(dǎo)不得作為證明人或驗收人）。借款單、領(lǐng)款單由領(lǐng)導(dǎo)審批同意后交財務(wù)科審核；報銷票據(jù)經(jīng)財務(wù)科長審核后由單位領(lǐng)導(dǎo)審批。購買金額達1000元以上，一般不得支付現(xiàn)金應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支付；收款單位應(yīng)與發(fā)票所蓋單位公章一致，否則不予轉(zhuǎn)賬。建設(shè)經(jīng)費支出需有關(guān)職能部門列明用途，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。發(fā)票一般不能跨年度報銷（12月20日后取得的發(fā)票在下年度報銷）；特殊情況當(dāng)年不能報銷，需書面說明理由由財務(wù)科負責(zé)人簽字后，方可在下年報銷。財務(wù)科根據(jù)合法的憑證核實報銷，不得以領(lǐng)代報，以借代報，嚴格財經(jīng)手續(xù)。凡不符合財經(jīng)制度的支出，財務(wù)科有權(quán)拒絕報銷。會計檔案管理制度會計檔案是國家檔案的重要組成部分，是醫(yī)院的重要檔案之一，是記錄和反映醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，資金運動情況的重要證明。因此。應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，切實加強會計檔案的管理，特制定會計檔案管理制度。會計憑證每月規(guī)定裝訂成冊，完整、正規(guī)地書寫封面。各種帳薄按年度裝訂成冊，按要求書寫封面。頭年的會計檔案，由財務(wù)科帳務(wù)組管理，以備隨時檢查；一年后造清冊移交醫(yī)院檔案室。會計檔案除特殊情況外，原則上不得供給外單位和個人使用，違者必究。會計檔案的保管期限，嚴格按規(guī)定處理，需要銷毀的編制清冊，報經(jīng)主管部門后執(zhí)行。以上各條嚴格執(zhí)行，并接受主管部門和檔案管理機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。財務(wù)審核監(jiān)督制度醫(yī)院的財務(wù)審核和監(jiān)督檢查是財務(wù)管理的重要組成部分，為了使醫(yī)院更好完成各項工作任務(wù)，認真貫徹、執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策和財政制度，嚴肅財經(jīng)紀律，制定本制度。嚴格執(zhí)行國家財政制度，分清獎金渠道，按年度預(yù)算收支標(biāo)準(zhǔn)，審查收支的合理性、合法性。嚴格掌握各種費用的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，耐心解釋的宣傳國家有關(guān)財經(jīng)政策，財務(wù)制度，對于不符合業(yè)務(wù)手續(xù)和違反財經(jīng)制度規(guī)定的各項費用，拒絕報銷。按國家《會計法》的規(guī)定辦理各項會計業(yè)務(wù)，杜絕各種違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象。主辦會計、會計主管負責(zé)監(jiān)督檢查，記帳憑證內(nèi)容完整性和正確性，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，以保證財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、完整性。財務(wù)預(yù)決算制度按照上級規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)收支情況，由財務(wù)科編制年度預(yù)算。預(yù)算資料由財務(wù)科整理提供，統(tǒng)一由財務(wù)科匯總，院長批準(zhǔn)后上報。醫(yī)院各項開支，必須控制在分配的預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)。支出要合理、節(jié)約，特殊情況急需開支（如危房維修等）報院長審批。在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀因素影響，預(yù)算變化較大時，應(yīng)及時提出調(diào)整，經(jīng)院長審議批準(zhǔn)再作調(diào)整預(yù)算。每個會計年度，按上級規(guī)定進行決算編制。在決算前對往來款項進行清理，并根據(jù)有關(guān)科室提供的決算資料對固定資產(chǎn)、庫存藥品等進行核對，要求做到帳實相符，帳帳相符，決算表需經(jīng)院長、審計審閱簽章后上報。財務(wù)監(jiān)督、檢查及內(nèi)控制度充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督的職能作用，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度和財經(jīng)記錄，認真對單位的財務(wù)收支活動進行嚴格的審查，及時反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動，社會效果和經(jīng)濟效益狀況。設(shè)置（專）兼職物價員，隨時檢查醫(yī)療收費物價政策執(zhí)行情況，做到不亂收，合理合法。嚴格掌握各項費用的支出標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，加強對費用支出的管理和監(jiān)督，對不符合財經(jīng)手續(xù)和違反財經(jīng)紀律的支出，財務(wù)科應(yīng)拒絕報銷。嚴格執(zhí)行社會集團購買力所規(guī)定的控物商品，堅決按控批手續(xù)進行采購，杜絕無指標(biāo)、無計劃的盲目采購現(xiàn)象發(fā)生。嚴格收入憑證、有價證券的管理工作，指定專人保管，專人領(lǐng)發(fā)、登記、專人審核、銷號，以加強財務(wù)內(nèi)控制度。加強對業(yè)務(wù)收入工作的管理和核算，積極合理地組織收入，各科不允許有對外帳和私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象發(fā)生。不定期地對門診掛號室、收費處、出院結(jié)帳處及會計總出納的現(xiàn)金管理進行抽查，以防長款、短款、貪污、挪用現(xiàn)象發(fā)生，嚴格財經(jīng)記錄。嚴格執(zhí)行費用支出管理實行“一支筆”審批報銷制度，加強對資金和物資的管理。轉(zhuǎn)帳（現(xiàn)金）支票印簽由出納人員和審核人員分別保管，出納人員不得全部兼管支票印鑒。對不符合財經(jīng)紀律的一切費用開支，財務(wù)科長有權(quán)拒絕報銷。1接受主管部門領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，接受財政、審計、物價有關(guān)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。經(jīng)濟事項領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制和責(zé)任追究制根據(jù)醫(yī)院管理規(guī)定以及《會計法》的要求，保證國有資產(chǎn)不流失，特制定本制度。物資、設(shè)備購買：先由各科提出論證計劃，經(jīng)總務(wù)科、設(shè)備科、藥事委員會論證后，交院長審核，由院長或院長辦公會集體討論決定后，交總務(wù)科、設(shè)備科、藥劑科執(zhí)行，以上哪個環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤，造成損失由造成損失的環(huán)節(jié)的責(zé)任人承擔(dān)一切經(jīng)濟責(zé)任。基建和維修：凡是基建和大型維修，必須由總務(wù)科、設(shè)備科提出報主管部門同意后方能執(zhí)行，工程完工后經(jīng)審計部門審計，院長簽字同意后付款。發(fā)生重大醫(yī)療事故和糾紛，涉及經(jīng)濟補償?shù)?，按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。費用報銷審批權(quán)限：⑴誤餐費、夜班費，由科室負責(zé)人審批院長簽字。⑵金額在100元以內(nèi)的費用報銷，由院長審批簽字。⑶5000元以上的費用開支由院長辦公會討論研究，集體審批，特大金額必須通過職代會討論通過。⑷費用報銷造成損失，誰簽字誰負責(zé)。經(jīng)濟活動決策制度和程序醫(yī)院會計工作，是反映醫(yī)院經(jīng)濟情況，監(jiān)督經(jīng)濟活動，預(yù)測經(jīng)濟前景，參與經(jīng)濟決策的重要方面。為了充分發(fā)揮會計工作在醫(yī)院各項經(jīng)濟活動中的核算、監(jiān)督、服務(wù)和管理作用，根據(jù)醫(yī)院資金管理貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、計劃供應(yīng)”的原則，特制定本制度。凡購買儀器設(shè)備、藥品、材料、低耗品及外出學(xué)習(xí)、出差、維修等，必須先請購，后購買，遵照以下條款執(zhí)行。醫(yī)院儀器設(shè)備，堅持歸口管理，統(tǒng)一購買原則，按照國家預(yù)算編制的原則規(guī)定，各科室每年底應(yīng)提交下年度所需購買的儀器設(shè)備計劃，報有關(guān)職能科室匯總，經(jīng)論證后，院長審批。財務(wù)科根據(jù)醫(yī)院財力，按批準(zhǔn)預(yù)算分期逐步解決。臨時新增購的儀器設(shè)備，按此規(guī)定報批。中、西藥房每月底應(yīng)提交出下月購藥品種計劃，由藥房主任簽字后交院長審批。總務(wù)庫房：一般購物，必須填寫物品請購單，由院長審批。因公外出學(xué)習(xí)、開會、出差等，由有關(guān)科室負責(zé)人按批準(zhǔn)的預(yù)算金額控制提出申請，院長審批。一般維修：⑴醫(yī)療儀器設(shè)備由維修中心鑒定簽字后方能送外維修。⑵總務(wù)、后勤儀器設(shè)備，由總務(wù)科長或設(shè)備科長會同管理員鑒定簽字后，由管理員負責(zé)維修。⑶、金額在100以上的由院長審批。每年底有關(guān)科室應(yīng)提出下年大型維修計劃，院長會同有關(guān)部門論證，論證后由院長審批。臨時需要大型維修的，照此規(guī)定報批。院內(nèi)設(shè)置的科室均按醫(yī)院有關(guān)制度規(guī)定統(tǒng)一執(zhí)行。以上經(jīng)費開支財務(wù)科按有關(guān)規(guī)定審核報銷。彭州精神病醫(yī)院財務(wù)科工作職責(zé)財務(wù)科工作職責(zé)，負責(zé)醫(yī)院財會業(yè)務(wù)管理工作。負責(zé)擬定醫(yī)院收支、欠費清理、成本核算等財務(wù)工作計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。定期檢查、評價和總結(jié)。督促、徹執(zhí)行各項財經(jīng)管理規(guī)章度，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。合理組織收入，嚴格控制支出。及時辦理應(yīng)收入資金的入帳，資金的開支必須按規(guī)定的審批程序辦理。認真按相關(guān)規(guī)定報送各類報表。認真做好職工工資及活工資部份的分配等工作。配合有關(guān)部門對醫(yī)院房產(chǎn)、設(shè)備、家俱、藥品等國有資產(chǎn)進行經(jīng)常性的監(jiān)督，提出改進意見。定期督促清查庫存，防止積壓和浪費。負責(zé)會計憑證、帳薄、報表等各種資料的整理、歸卷、存檔保管工作。負責(zé)及時清結(jié)債權(quán)債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。完成院長交予的其它工作。財務(wù)科長職責(zé)在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)醫(yī)院財會行政和業(yè)務(wù)管理工作。組織及承辦預(yù)決算執(zhí)行、收支管理、票據(jù)管理、經(jīng)濟核算、工資管理、醫(yī)療收費價格管理和資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)工作。負責(zé)相關(guān)人員的行政和業(yè)務(wù)管理工作。負責(zé)擬定財務(wù)科工作計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施，定期檢查落實情況、定期進行總結(jié)和評價。樹立為醫(yī)療第一線服務(wù)的思想，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。督促本科室職工貫徹《會計法》和各項財金管理制度，減少差錯，杜絕事故。根據(jù)工作計劃和按照規(guī)定的統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn)，合理組織收入。按醫(yī)院業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細算。節(jié)約行政開支，監(jiān)督資金合理使用。按有關(guān)規(guī)定，及時正確的編制年度和季度財務(wù)計劃，及時正確的編制財務(wù)報表，分析，財務(wù)執(zhí)行情況，找出問題，提出改進意見。在國家政策范圍內(nèi)，進一步做好醫(yī)院內(nèi)部核算和分配工作，調(diào)動全體職工的積極性，提高醫(yī)院兩個效益。加強與相關(guān)職能部門的協(xié)調(diào)配合，定期檢查和指導(dǎo)有關(guān)科室的財務(wù)業(yè)務(wù)工作。負責(zé)對資產(chǎn)報損、轉(zhuǎn)移、物資、設(shè)備和藥品采購，醫(yī)療收費以及基建維修等工作中的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和必要的檢查，以杜絕浪費和物資積壓，防止不良現(xiàn)象發(fā)生。根據(jù)醫(yī)院目標(biāo)管理考核辦法，負責(zé)本科各項工作質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度和勞動紀律的督促檢查、考核獎懲和總結(jié)上報工作。按時清理債權(quán)債務(wù)，防止拖欠，嚴格控制呆帳。1負責(zé)科室職工的政治教育和精神文明建設(shè)工作。1完成院長交辦的其它工作。會計崗位職責(zé)在科長領(lǐng)導(dǎo)下，完成本崗位的各項業(yè)務(wù)工作。根據(jù)《會計法》和財經(jīng)管理規(guī)定及制度，認真審核各項收支的合法性，完備性和正確性。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因，予以更正或處理，正確運用會計科目。根據(jù)規(guī)定的科目，設(shè)置總帳戶和明細帳戶，對各項費用劃清資金渠道，按照醫(yī)院會計制度規(guī)定，正確歸集，及時輸入微機。嚴格遵守財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行各項規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時制止糾正。重大問題應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。每月度和季度未結(jié)清財務(wù)后，應(yīng)將各種會計報表連同財務(wù)收支情況說明，裝訂成冊，提交科長審核鑒章，并及時報送院長。負責(zé)將記帳憑證收集齊全，整理、編號、加封裝訂，注明單位，年度，月份和起止日期，起止號碼并鑒章。完成科長交辦的其它工作?，F(xiàn)金、銀行出納崗位職責(zé)負責(zé)全院現(xiàn)金的報銷支付工作和銀行的收存款。認真審核，原始憑證內(nèi)容是否齊全（日期、抬頭、名稱、單價、大小金額數(shù)是否正確，經(jīng)手人、收貨人、審批人），凡不齊全的不予受理。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每日現(xiàn)金收入當(dāng)日必須全部存入銀行，實行收支兩條線的管理，不得坐支。、不坐支、挪用，不以白條抵現(xiàn)金，除特殊性況外，零支不得超過銀行規(guī)定的庫存限額,我院凡超過5000元現(xiàn)金支付都必須通過銀行支付。根據(jù)審核的原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行的日記帳，做到日清月結(jié)，帳實相符，準(zhǔn)確無誤，同時在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”，“結(jié)帳收訖”，“轉(zhuǎn)帳付訖”印章。嚴格支票管理，每月所收支票及時送行，及時核對銀行存款帳，月末逐筆核對，若余額不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。每月所收支票及時送到，及時核對銀行存款帳，月末逐筆核對，41 若余額不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達帳。根據(jù)每日現(xiàn)金，銀行的發(fā)生額向會計報送日報表（附原始憑證）。隨時督促采購人員，及時結(jié)清往來帳，防止挪用，貪污的事件發(fā)生。門診收費處職責(zé)按時上、下班，堅守崗位。按照崗位責(zé)任制，完成收費、記賬等工作。收費開據(jù)要把姓名、性別、日期、金額數(shù)字大小寫清楚，不得涂改，收據(jù)必須聯(lián)號使用。就診、合同病人記賬，按有關(guān)規(guī)定辦理，私費病人除危重病人外，概不記賬。當(dāng)日收入當(dāng)日交清，盡量不跨日。依照收費標(biāo)準(zhǔn)收費，不錯收、漏收，特殊檢查項目在處方上填寫收費金額。每日下班收齊就診及合同單位記賬單，送交應(yīng)收賬會計。負責(zé)按規(guī)定收取預(yù)交費和費用介紹信，并做好登記，及時將款交給出納。對不符合規(guī)定的就診病人大處方，有權(quán)拒絕記賬，并向有關(guān)部門匯報。門診收費員工作職則門診收費員要堅守崗位，必要時參加倒班收費工作。病事假須本人持證明和請假條由科領(lǐng)導(dǎo)簽字，決定其是否可請假（僅三天）。簽字后方可辦理休假手續(xù)，違者均按曠工處理。按時上班，如不到崗上班，又無請假手續(xù)，均按曠工處理。現(xiàn)金收據(jù)、住院預(yù)交費收據(jù)，應(yīng)分別按規(guī)定辦理，違者按財務(wù)懲罰條例處理。發(fā)生退費時，必須憑手續(xù)完備退費申請單，收費員才級辦理。遵守院、科的規(guī)章制度，堅持八