【正文】 5) 會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格保密，按規(guī)定保 管，存放時(shí)間截止至該軟件停止使用為止。 1) 電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù) 。 7) 操作人員必須嚴(yán)格履行崗位職責(zé)與操作權(quán)限，不能越權(quán)、越位操作。 1) 會(huì)計(jì)電算化應(yīng)配備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)設(shè)備，并需按固定資產(chǎn)管理要求登記，由專(zhuān)人負(fù)責(zé) 保管； 2) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)所用的計(jì)算 機(jī)設(shè)備必須配備不間斷電源，以保其系統(tǒng)正常運(yùn)行，保障會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全； 3) 操作人員應(yīng)隨時(shí)保持設(shè)備的潔凈，并定期檢查設(shè)備的運(yùn)行情況，做好記錄； 20 4) 硬件發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)由專(zhuān)人或定點(diǎn)維修人員負(fù)責(zé)檢修排除，做好維修記錄，其他人員不得擅自拆修 。 6. 患者出院時(shí)得手持預(yù)收押金憑證到住院收費(fèi)結(jié)算處結(jié)帳。 4. 管好轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算，對(duì)持轉(zhuǎn)帳支票來(lái)辦理入院手續(xù)的病人，根據(jù)病人病情，按需要金額填制解入銀行。并在為患者開(kāi)具預(yù)交款收據(jù)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確清楚地填寫(xiě)患者姓名、住院科別、押金類(lèi)別、押金金額、收款日期等項(xiàng)目。 7. 醫(yī)保病人應(yīng)嚴(yán)格遵守醫(yī)保結(jié)算中心有關(guān)規(guī)定辦理，對(duì)未按規(guī)定結(jié)算造成損失的，相關(guān)人員及財(cái)務(wù)人員應(yīng)全額賠償。 3. 支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)人員 取回原支票后，必須先向客戶取得新開(kāi)支票，始將原支票交付 。 呆賬管理辦法 為 了有效 處理呆帳， 保證資金的流通順暢 ，特制訂本辦法。 7. 院部疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫(xiě)并提出報(bào)告書(shū)時(shí)，經(jīng)辦人負(fù)全部 賠償責(zé)任時(shí)，該部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)連帶受責(zé)任。 3. 院部相關(guān)部門(mén)依據(jù)事實(shí)于收到報(bào)告書(shū)后二日之內(nèi)，與經(jīng)辦人及經(jīng) 辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)商，了解情況后擬訂處理方法，呈請(qǐng)醫(yī)院院長(zhǎng)批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。 3) 發(fā)現(xiàn)患者家庭無(wú)償付能力，可能形成呆賬的。 5. 如果二周之后 簽 約單位還未付款，則應(yīng)告訴 簽 約單位拖欠的后果，并由用戶書(shū)面明確最后付款期限。 賬款催收管理辦法 1. 醫(yī)院 的 營(yíng) 銷(xiāo) 部門(mén) 與財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì) 簽 約單 位的醫(yī)療 應(yīng)收款情況必須掌握的一清二楚，并形成制度化的管理、監(jiān)督與流程化的控制。院長(zhǎng)對(duì)應(yīng)收款負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)能夠明確責(zé)任的要落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，對(duì)超過(guò)二個(gè)月時(shí)間的應(yīng)收款要進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。 3.“應(yīng)收帳款”、“其他應(yīng)收款”是核算公司和醫(yī)院因其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和往來(lái)業(yè)務(wù)的帳戶，財(cái)務(wù)在確認(rèn)這項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，也必須按單位或個(gè)人名稱進(jìn)行明細(xì)核算，證明債權(quán)的原件（嚴(yán)禁復(fù)印件）作為入帳原始單據(jù)，并且必須符合以下條件之一的： 1) 有債務(wù)人簽名或蓋章的書(shū)面證明，同時(shí)有審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo) 的審批意見(jiàn)； 2) 有債務(wù)擔(dān)保人簽名或蓋章的書(shū)面證明，同時(shí)有審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)的審批意見(jiàn)。 9. 主要醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目，如掛號(hào)費(fèi)、住院費(fèi)，大型 設(shè)備檢查等常規(guī)項(xiàng)目，要在醒目的地方明碼標(biāo)價(jià)，張榜公布，接受群眾監(jiān)督。 7. 專(zhuān)（兼）職物價(jià)員要依據(jù)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)院醫(yī)療等級(jí)和醫(yī)療情況，整理醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并印發(fā)各科室依照?qǐng)?zhí)行。 16 3. 各有關(guān)科室，應(yīng)指定兼職物價(jià)員，負(fù)責(zé)本科室的物價(jià)管理工作，督促本科室依照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按實(shí)際醫(yī)療項(xiàng)目填寫(xiě)病人醫(yī)療費(fèi)用通知單。 5. 監(jiān)點(diǎn)及會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門(mén)指派 (人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援 )，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。 三、人員的指派與職責(zé) 1． 總盤(pán)人：由醫(yī)院院長(zhǎng)或院長(zhǎng)指定人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的全面工作，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。 二、盤(pán)點(diǎn)方式 、年終盤(pán)點(diǎn) 1） 存貨：由保管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)每季全面盤(pán)點(diǎn)。 ：包 括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)。 4) 醫(yī)院的 會(huì)計(jì)科目按照資金活動(dòng)的具體形式和不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi)設(shè)置，并按其分類(lèi)的詳細(xì)程度，分設(shè)總帳科目和明細(xì)科目?jī)煞N。 1) 醫(yī)院的會(huì)計(jì)決算年度自公歷年 1月 1日起至 12月 31止。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)。 5. 會(huì)計(jì)報(bào)表由院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)審閱，并簽名蓋章。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。 三、財(cái)務(wù)報(bào)告 應(yīng)按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告（含會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明）。 3. 總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。 二、會(huì)計(jì)賬簿 應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。 3) 對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類(lèi)，同時(shí)在記賬憑證上注明 “ 附件另訂 ” 和原始憑證名稱及編號(hào)。 5) 對(duì)于記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤，簽章齊全。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可把原始 13 憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證上注明附有原始憑證 的記賬憑證的編號(hào)。收付款的記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章，并加蓋帶有日期的 “ 收訖 ” 、 “ 付訖 ” 章。 6) 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 4) 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 一、會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。 12 三、稽查人員在工作中要認(rèn)真遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，秉公辦事，客觀、公正、實(shí)事求是。 3. 檢查各部門(mén)備用金，應(yīng)注意其限額是否按規(guī)定限額存放。抽查時(shí)主要核實(shí)帳實(shí)是否相符，庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額，是否有白條項(xiàng)庫(kù)、已收未入帳、已付未入帳等現(xiàn)象。 5. 審查內(nèi)部往來(lái)賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表 ，查對(duì)賬單是否依序保管。 2. 審查復(fù)核記帳憑證是否具備《會(huì)計(jì)工作人員規(guī)則》所規(guī)定的全部?jī)?nèi)容。 ，主要是以各責(zé)任者為成本考核對(duì)象，按責(zé)任的歸屬來(lái)核算有關(guān)的成本信息，考核評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)。 五、進(jìn)行成本控制必須先做好成本計(jì)劃。 四、成本控制的基礎(chǔ) （率）工作，要求完整、齊全，符合成本控制要求。 醫(yī)院支出包括： 1. 醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過(guò)程中發(fā)生的支出，包括在開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕 費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。 ，進(jìn)行成本的事前控制 。門(mén)診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。 5）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車(chē)收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對(duì)外投資收益、利息收入等。 ： 1）財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門(mén)或主辦單位取得的財(cái)政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)（包括定額 和定項(xiàng)補(bǔ)助）。 減損 ： 固定資產(chǎn)因減損 擬報(bào)損者，應(yīng)由使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)減損單》一式四聯(lián)，注明報(bào)損原因，送固定資產(chǎn)管理部門(mén)及會(huì)計(jì)部門(mén)簽注意見(jiàn)后呈報(bào)院長(zhǎng)（總經(jīng)理）。第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門(mén)轉(zhuǎn)入《固定資產(chǎn)登記卡》，第二聯(lián) 由 會(huì)計(jì)部門(mén)自存計(jì)入《固定資產(chǎn)登記卡》，第三聯(lián)使用部門(mén)留存。 抽 查 ：根據(jù)會(huì)計(jì)部門(mén)、管理部門(mén)固定資產(chǎn)管理明細(xì)賬（對(duì)捏賬）， 深入到各使用 部門(mén) 逐一核對(duì) 。 3) 購(gòu)置日期，如 2021年 02 月 15日（ 0902）。管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同會(huì) 計(jì)部門(mén)依類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類(lèi)編序并粘貼。 實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的管理 原則。 本規(guī)定固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。 4. 會(huì)計(jì)檔案原則上不得帶出檔案管理室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)財(cái)部經(jīng)理同意，并限期歸還。銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和計(jì)財(cái)部有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。 一、 會(huì)計(jì)檔案的保存 1. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，責(zé)任 人為會(huì)計(jì)部經(jīng)理或指定人員。設(shè)置和使用等級(jí)口令密碼控制，建全加密操作、 7 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份處理的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不 被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制 ,定期監(jiān)測(cè)病毒 ,保證程序不被修改，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密 ,訪問(wèn)控制 ,認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法 ,確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩? 3. 門(mén)診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求。 3. 重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)病人預(yù)交住院金，應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)，醫(yī)療欠費(fèi)核對(duì)管理工作。每年度需進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn) ,保證賬、卡、物相符。 2. 建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，大型貴重固定資產(chǎn)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，定期保養(yǎng)、 檢查維修作好臺(tái)賬記錄。 3. 根據(jù)藥品及庫(kù)存物資的用量和性質(zhì)，保證臨床供應(yīng)及業(yè)務(wù)需求的前提下，控制強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資庫(kù)存。 2. 貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金、銀行支付規(guī)定。 三、 支出控制 1. 建立健全支出審批制度，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。并制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程。 11. 外單位（個(gè)人）要求公司或醫(yī)院為其借款承擔(dān)擔(dān)保連帶責(zé)任的，必須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部實(shí)行借款擔(dān)保跟蹤管理。對(duì)逾期未還、未報(bào)者，及時(shí)通知當(dāng)事人；仍未改進(jìn)者，扣除工資和采取其他措施。 4. 個(gè)人臨時(shí)性借款不予借給。 借款管理規(guī)定 1. 借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括：差旅費(fèi)借款、零星購(gòu)物借款、其他臨時(shí)性借款。 2） 醫(yī)院根據(jù)集團(tuán)分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計(jì)劃安排編制當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。 上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。 ，分配公司的經(jīng)營(yíng)任務(wù)，并負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的審批和下達(dá) 、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。 2） 資金部應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向財(cái)政務(wù)機(jī)關(guān)及計(jì)財(cái)部報(bào)告發(fā)票使用情況。 2） 填開(kāi)發(fā)票：必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票；開(kāi)具發(fā)票 時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，一次復(fù)寫(xiě)、打印，內(nèi)容完全一致。為有效加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的監(jiān)控，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。簽批人對(duì)所簽票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。具體審批權(quán)限： 1） 醫(yī)院院長(zhǎng)審批權(quán)限： A. 單張票據(jù)或單筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在