【正文】 1 醫(yī)院 財務(wù)管理 制度 目 錄 財務(wù)管理 ................................................................................................................... 1 支票管理制度 ..................................................................................................... 1 現(xiàn)金（收支）管理制度 ....................................................................................... 1 財務(wù)審批制度 ..................................................................................................... 2 發(fā)票管理制度 ..................................................................................................... 2 預(yù)算管理制度 ..................................................................................................... 3 借款管理規(guī)定 ..................................................................................................... 4 財務(wù)控制制度 ..................................................................................................... 5 會計檔案管理制度 .............................................................................................. 7 固定資產(chǎn)管理辦法 .............................................................................................. 7 收入管理規(guī)定 ..................................................................................................... 9 成本控制制度 ..................................................................................................... 9 內(nèi)部稽查制度 ................................................................................................... 11 會計核算管理規(guī)定 ............................................................................................ 12 會計核算處理規(guī)定 ............................................................................................ 14 資產(chǎn)盤點制度 ................................................................................................... 15 物價管理制度 ................................................................................................... 15 應(yīng)收款管理規(guī)定 ............................................................................................... 16 賬款催收管理辦法 ............................................................................................ 17 問題賬款管理辦法 ............................................................................................ 17 呆賬管理辦法 ................................................................................................... 18 預(yù)繳金管理規(guī)定 ............................................................................................... 19 財務(wù)電子信息化制度 ........................................................................................ 19 1 財務(wù)管理 支票管理制度 1. 業(yè)務(wù)人員到 財務(wù)科 領(lǐng)用銀行支票， 必須憑付款審批單，經(jīng)主管 領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期。 2. 會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求 業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。 3. 簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。 4. 支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線。 5. 業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng) 到財務(wù)科辦理入帳手續(xù) 。 現(xiàn)金（收支）管理制度 1. 現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)科主辦會計必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。 2. 庫存現(xiàn)金限額 1000元。 3. 因特殊業(yè)務(wù)需要應(yīng)支付備用金，不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。 4. 不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。 5. 支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提?。徊坏脧默F(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金。 6. 現(xiàn)金收支范圍包括：員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；出差人員差旅費；采購辦 公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點以下的；業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；確需現(xiàn)金支付的其他支出。 7. 嚴格審查采購物品化整為零，在結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支付。 8. 財務(wù)科應(yīng)建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目日清月結(jié)，帳款相符。 9. 不準用不符 合財務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準保留帳外公帳、私設(shè)小金庫。 10. 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 2 財務(wù)審批制度 1. 公司和醫(yī)院所有收款業(yè)務(wù)，無需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，公司和醫(yī)院財務(wù)部門均可入帳。 2. 公司和醫(yī)院所有付款業(yè)務(wù)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)才能支付入帳。具體審批權(quán)限： 1） 醫(yī)院院長審批權(quán)限： A. 單張票據(jù)或單筆經(jīng)營業(yè)務(wù)在（人民幣） 5萬元以下； B. 支付員工的基本工資、績效工資、加班、夜班費用； C. 藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品采購款； D. 醫(yī) 院上繳的各項稅款； E. 收費處定額備用金、駕駛員定額備用金、零星采購借款； F. 其他經(jīng)總經(jīng)理書面授權(quán)的項目或超限額審批權(quán)限。 2）公司總經(jīng)理審批權(quán)限： A. 單張票據(jù)或單筆經(jīng)營業(yè)務(wù)在（人民幣） 50萬元以下； B. 支付員工年薪報酬； C. 公司（醫(yī)院）內(nèi)部員工個人（除院長審批權(quán)限 e款規(guī)定）借款； D. 其他經(jīng)董事長書面授權(quán)的項目或超限額審批權(quán)限。 3）公司董事長審批權(quán)限： A. 單張票據(jù)或單筆業(yè)務(wù)在（人民幣） 50萬元以上； B. 外單位或個人向公司（醫(yī)院）各類借款； C. 其他經(jīng)董事會書面授權(quán)的項目或超限額審批權(quán)限。 1) 審批人及經(jīng)辦人必須用鋼筆 或簽字筆簽字。簽批人對所簽票據(jù)的真實性、合法性負責(zé)。 2) 審批人員在履行審批權(quán)限時，應(yīng)遵守有關(guān)財經(jīng)制度，秉公辦事，對所審批事項負責(zé)。 醫(yī)院財務(wù)科應(yīng)配合集團 公司 計 財部對 醫(yī)院各項財務(wù)核算定期監(jiān)督檢查，并對 費用 性 成本 和資本性成本進行定期匯審，匯總檢查結(jié)果及處理建議，書面報告集團公司總經(jīng)理、醫(yī)院院長、計劃財務(wù)部。 發(fā)票管理制度 為了加強發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合集團公司的管理規(guī)定，制定本制度： 發(fā)票：醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向財政機關(guān)申請購領(lǐng)的發(fā)票，主要包括醫(yī)療服務(wù)項目的門診、 3 住院發(fā)票以 及財政部門核定的其他非經(jīng)營性收款收據(jù)。為有效加強對發(fā)票的監(jiān)控，由財務(wù)科統(tǒng)一管理。 ： 由財務(wù)科提出申購發(fā)票的申請，經(jīng)批準后安排指定人員到所屬單位財政局辦理發(fā)票申購。經(jīng)辦人領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準的種類、數(shù)量以及購票方式，向財政機關(guān) 或稅務(wù)機關(guān) 領(lǐng)購發(fā)票。 ： 1） 發(fā)票領(lǐng)用：必須是專職人員領(lǐng)用，并在發(fā)票登記薄上簽名；更換發(fā)票時，憑已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和作廢發(fā)票更換新發(fā)票并在登記簿簽名。 2） 填開發(fā)票：必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票；開具發(fā)票 時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致。 3） 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)財政機關(guān)