【正文】 理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，結(jié)合集團(tuán)公司的管理規(guī)定，制定本制度： 發(fā)票：醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向財(cái)政機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)領(lǐng)的發(fā)票，主要包括醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的門診、 3 住院發(fā)票以 及財(cái)政部門核定的其他非經(jīng)營(yíng)性收款收據(jù)。 2) 審批人員在履行審批權(quán)限時(shí)，應(yīng)遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，秉公辦事，對(duì)所審批事項(xiàng)負(fù)責(zé)。 1) 審批人及經(jīng)辦人必須用鋼筆 或簽字筆簽字。 2）公司總經(jīng)理審批權(quán)限： A. 單張票據(jù)或單筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在（人民幣） 50萬(wàn)元以下； B. 支付員工年薪報(bào)酬； C. 公司（醫(yī)院）內(nèi)部員工個(gè)人（除院長(zhǎng)審批權(quán)限 e款規(guī)定）借款； D. 其他經(jīng)董事長(zhǎng)書(shū)面授權(quán)的項(xiàng)目或超限額審批權(quán)限。 2. 公司和醫(yī)院所有付款業(yè)務(wù)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)才能支付入帳。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 9. 不準(zhǔn)用不符 合財(cái)務(wù)制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公帳、私設(shè)小金庫(kù)。 7. 嚴(yán)格審查采購(gòu)物品化整為零，在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。 5. 支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行提??；不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金。 3. 因特殊業(yè)務(wù)需要應(yīng)支付備用金，不包括在庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)科主辦會(huì)計(jì)必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。 5. 業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng) 到財(cái)務(wù)科辦理入帳手續(xù) 。 3. 簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。 1 醫(yī)院 財(cái)務(wù)管理 制度 目 錄 財(cái)務(wù)管理 ................................................................................................................... 1 支票管理制度 ..................................................................................................... 1 現(xiàn)金（收支）管理制度 ....................................................................................... 1 財(cái)務(wù)審批制度 ..................................................................................................... 2 發(fā)票管理制度 ..................................................................................................... 2 預(yù)算管理制度 ..................................................................................................... 3 借款管理規(guī)定 ..................................................................................................... 4 財(cái)務(wù)控制制度 ..................................................................................................... 5 會(huì)計(jì)檔案管理制度 .............................................................................................. 7 固定資產(chǎn)管理辦法 .............................................................................................. 7 收入管理規(guī)定 ..................................................................................................... 9 成本控制制度 ..................................................................................................... 9 內(nèi)部稽查制度 ................................................................................................... 11 會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定 ............................................................................................ 12 會(huì)計(jì)核算處理規(guī)定 ............................................................................................ 14 資產(chǎn)盤點(diǎn)制度 ................................................................................................... 15 物價(jià)管理制度 ................................................................................................... 15 應(yīng)收款管理規(guī)定 ............................................................................................... 16 賬款催收管理辦法 ............................................................................................ 17 問(wèn)題賬款管理辦法 ............................................................................................ 17 呆賬管理辦法 ................................................................................................... 18 預(yù)繳金管理規(guī)定 ............................................................................................... 19 財(cái)務(wù)電子信息化制度 ........................................................................................ 19 1 財(cái)務(wù)管理 支票管理制度 1. 業(yè)務(wù)人員到 財(cái)務(wù)科 領(lǐng)用銀行支票， 必須憑付款審批單，經(jīng)主管 領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期。 2. 會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求 業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人。 4. 支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線。 現(xiàn)金（收支）管理制度 1. 現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。 2. 庫(kù)存現(xiàn)金限額 1000元。 4. 不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。 6. 現(xiàn)金收支范圍包括：?jiǎn)T工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；出差人員差旅費(fèi)；采購(gòu)辦 公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)以下的；業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金；確需現(xiàn)金支付的其他支出。 8. 財(cái)務(wù)科應(yīng)建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目日清月結(jié)，帳款相符。 10. 一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。 2 財(cái)務(wù)審批制度 1. 公司和醫(yī)院所有收款業(yè)務(wù)，無(wú)需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，公司和醫(yī)院財(cái)務(wù)部門均可入帳。具體審批權(quán)限： 1） 醫(yī)院院長(zhǎng)審批權(quán)限： A. 單張票據(jù)或單筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在（人民幣） 5萬(wàn)元以下； B. 支付員工的基本工資、績(jī)效工資、加班、夜班費(fèi)用； C. 藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品采購(gòu)款； D. 醫(yī) 院上繳的各項(xiàng)稅款； E. 收費(fèi)處定額備用金、駕駛員定額備用金、零星采購(gòu)借款； F. 其他經(jīng)總經(jīng)理書(shū)面授權(quán)的項(xiàng)目或超限額審批權(quán)限。 3）公司董事長(zhǎng)審批權(quán)限： A. 單張票據(jù)或單筆業(yè)務(wù)在（人民幣） 50萬(wàn)元以上； B. 外單位或個(gè)人向公司（醫(yī)院）各類借款； C. 其他經(jīng)董事會(huì)書(shū)面授權(quán)的項(xiàng)目或超限額審批權(quán)限。簽批人對(duì)所簽票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 醫(yī)院財(cái)務(wù)科應(yīng)配合集團(tuán) 公司 計(jì) 財(cái)部對(duì) 醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算定期監(jiān)督檢查，并對(duì) 費(fèi)用 性 成本 和資本性成本進(jìn)行定期匯審，匯總檢查結(jié)果及處理建議，書(shū)面報(bào)告集團(tuán)公司總經(jīng)理、醫(yī)院院長(zhǎng)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部。為有效加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的監(jiān)控，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。經(jīng)辦人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向財(cái)政機(jī)關(guān) 或稅務(wù)機(jī)關(guān) 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。 2） 填開(kāi)發(fā)票：必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票；開(kāi)具發(fā)票 時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致。 ： 1） 購(gòu)領(lǐng)發(fā)票后，按不同的種類分別登記發(fā)票號(hào)碼，由出納會(huì)計(jì)管歸統(tǒng)一保管。 2） 資金部應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向財(cái)政務(wù)機(jī)關(guān)及計(jì)財(cái)部報(bào)告發(fā)票使用情況。 ： 更換發(fā)票管理員時(shí)，需將所有發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿交接，手續(xù)不清不準(zhǔn)離崗。 ，分配公司的經(jīng)營(yíng)任務(wù)，并負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算