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醫(yī)院財務管理制度word版-資料下載頁

2025-04-23 01:05本頁面
  

【正文】 須按單位或個人名稱進行明細核算,證明債權的原件(嚴禁復印件)作為入帳原始單據(jù),并且必須符合以下條件之一的: 1) 有債務人簽名或蓋章的書面證明,同時有審批權限領導 的審批意見; 2) 有債務擔保人簽名或蓋章的書面證明,同時有審批權限領導的審批意見。 17 ,應將“應收醫(yī)療款、應收帳款、其他應收款(包括應付款中的借方余額單位或個人明細)”,與財務報表同日,報送公司計劃財務部審核(計劃財務部隨同財務報表一起報送有關領導),同時醫(yī)院財務主辦會計直接單獨報送醫(yī)院院長。 5.“應收款”報表項目要求:“債務人名稱、債務內容摘要、上月應收余額、本月發(fā)生額、本月歸還額、月末應收余額、最遲還款時間、責任人或擔保人名稱、備注”等。 “應收款“管理。院長對應收款負有領導責任,對能夠明確責任的要落實專人負責,對超過二個月時間的應收款要進行跟蹤監(jiān)督。財務主辦會計每月必須與醫(yī)保中心進行應收款核對和取得核對證明資料。同時向有關領導和責任人提供準確、真實的應收款數(shù)據(jù),并且協(xié)助責任人或區(qū)域外聯(lián)進行應收款核對。 ,有關人員應承擔的責任: 1) 無法收回的,責任人或擔保人負 100%責任; 2) 超過還款承諾期歸還的,責任人或擔保人承擔超過還款期的利息(利率按銀行一年期貸款利率按實計算)。 賬款催收管理辦法 1. 醫(yī)院 的 營 銷 部門 與財務管理部門對 簽 約單 位的醫(yī)療 應收款情況必須掌握的一清二楚,并形成制度化的管理、監(jiān)督與流程化的控制。 2. 賬款到期前的一定期限內應通知 簽 約單位做好付款準備。 3. 付款期一到,如 簽 約單位未按期付款,應馬上與 簽 約單位聯(lián)系,并開展正常的催款行為并做好催款記錄。 4. 第一次催收之后一周之內,如 簽 約單位還未付款,則應再次加強催收。 5. 如果二周之后 簽 約單位還未付款,則應告訴 簽 約單位拖欠的后果,并由用戶書面明確最后付款期限。 6. 對有以下情況之一者,列入重點催收對象,由 營銷 部派員進一步核查,并提出催收意見書。 1) 帳 款逾期,經(jīng)多次催收仍不回款的。 2) 發(fā)現(xiàn)債務人有 經(jīng)營 嚴重不良 ,可能形成非常債權的 。 3) 發(fā)現(xiàn)患者家庭無償付能力,可能形成呆賬的。 問題賬款管理辦法 為妥善處理“問題賬款”,爭取時效,維護醫(yī)院的權益,特制定本辦法。 1. “問題賬款”是醫(yī)院在醫(yī)療服務過程中所發(fā)生的醫(yī)療費用即:應收醫(yī)療款出現(xiàn)倒帳、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn),或部分款項出現(xiàn)“醫(yī)療糾紛”未能如期收回等情況的賬款。 18 2. “問題賬款”發(fā)生后,應于二日內,據(jù)實填寫“問題帳款報告書”,并檢附有關證據(jù)、資料等,依序呈請所在在負責人查證并簽注意見后,報院部相關部門協(xié)助處理。 3. 院部相關部門依據(jù)事實于收到報告書后二日之內,與經(jīng)辦人及經(jīng) 辦人部門負責人會商,了解情況后擬訂處理方法,呈請醫(yī)院院長批示,并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。 4. 經(jīng)批示后的報告書,院部相關部門應立即復印一份通知財務科備案,如為尚未開立發(fā)票的問題賬款,則應另復印一份通知財務科備案。 5. 經(jīng)辦人填寫報告書,應注意:務必親自據(jù)實填寫,不得遺漏;應依時間的先后,逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。 6. “問題賬款”發(fā)生后,經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書,請求協(xié)助者,院部可以不予受理,逾 15天仍未提出者,該問題賬款應由經(jīng)辦人負全部賠償責任。 7. 院部疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定時間內填寫并提出報告書時,經(jīng)辦人負全部 賠償責任時,該部門負責人應連帶受責任。 8. 問題賬款處理期間,經(jīng)辦人及其科室負責人應與院部相關部門充分合作,必要時,可外請法律顧問介入。 9. 經(jīng)核定由經(jīng)辦人賠付的問題賬款,院部及相關科室仍應尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理,若事后追回帳款時,應報請院長另行處理。 10. 院部對問題賬款的受理,以報告書的收受為依據(jù),如情況緊急時,得由經(jīng)辦人先以口頭提請并經(jīng)所在科室負責人同意后處理,但經(jīng)辦人應于次日補填報告書。 呆賬管理辦法 為 了有效 處理呆帳, 保證資金的流通順暢 ,特制訂本辦法。 1. 醫(yī)院應對所有簽約單位,按照客戶誠信度和銷售情況確定信用 等級,擬訂信用限額及欠賬期限。 2. 營銷人員 所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時,應要求交付支票人背書。各種票據(jù)應按記載日期提示,不得因客戶的要求不為或遲延提示,但經(jīng)主管核準者不在此限。 3. 支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時,營銷人員 取回原支票后,必須先向客戶取得新開支票,始將原支票交付 。 4. 財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告 相關營銷人員 ,對于退票,無法換回現(xiàn)金或新票時,應通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理 。 5. 催收或經(jīng)訴訟案件, 應收帳款 確定無法收回時,應專案列送財務科,并附 相關 合法憑證呈 院長 核準后,始得沖銷應收帳款。 6. 醫(yī)院營銷 人員不依 規(guī)定 辦理或有勾結行為,致使 醫(yī)院 權益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。 7. 醫(yī)保病人應嚴格遵守醫(yī)保結算中心有關規(guī)定辦理,對未按規(guī)定結算造成損失的,相關人員及財務人員應全額賠償。 19 預繳金管理規(guī)定 預繳金是保證醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務,保障入院患者治療,醫(yī)院應根據(jù)住院病人的病情,預收住院 病人住院期間醫(yī)療所需 的醫(yī)療治療費用。 1. 住院部 按規(guī)定對入院病人 預收 醫(yī)療費用 ,對特殊病情或暫時不能一次付清的病人,需經(jīng) 醫(yī)院院長授權人員 簽字 同意 , 并在 限定日期付款 ,方可辦 理入院手續(xù) 。 2. 患者交款后應及時開具預繳金票據(jù)一式三聯(lián),一聯(lián)交給患者,一聯(lián)上繳財務,一聯(lián)留存?zhèn)洳?。并在為患者開具預交款收據(jù)時,應準確清楚地填寫患者姓名、住院科別、押金類別、押金金額、收款日期等項目。最后經(jīng)手人簽字蓋收費專用章,及時錄入計算機,患者辦理住院手續(xù)就可進行治療費用就開始發(fā)生。當天工作結束后,收費員根據(jù)預交款存根聯(lián)進行整理,做到錢、帳相符后,上報財務處進行核收。 3. 在住院部,根據(jù)科室劃定記帳員,記帳員負責所管科室病人分戶帳的記錄和病人費用超支的催收工作,同時監(jiān)督收款員是否按照規(guī)定收取病人的醫(yī)療預交款。 4. 管好轉帳支票結算,對持轉帳支票來辦理入院手續(xù)的病人,根據(jù)病人病情,按需要金額填制解入銀行。不是待病人出院后,才根據(jù)病人住院期間所用醫(yī)療費用填寫支票金額,這樣做既遵守了空白轉帳支票的管理制度,還能及時將應收的預收款收帳。記帳員經(jīng)常清理住院病人醫(yī)療應收款分戶帳,對支出額接近預交款的及時催促補交。 5. 收費員采取定期輪崗制,嚴格管理,嚴格要求,防止違法行為的發(fā)生。 6. 患者出院時得手持預收押金憑證到住院收費結算處結帳。但有個別患者由于種種原因丟失或沒有帶來押金憑證,但必須要結帳出院的可采取患者申請與科室主任批準,由經(jīng)管科 查實存根簽字,交于財務部門核實的方法來解決。 7. 預收醫(yī)療款涉及的金額較大、經(jīng)手人多,故除必要的周轉金外,收費員所收款必須及時上繳;同時定期抽檢,核對住院患者預交金,即將在院患者的預交金與財務“預收醫(yī)療款”明細帳余額進行核對,做到及時發(fā)現(xiàn)問題,及時解決問題。 財務電子信息化制度 為了加強 財務電子信息化 工作,規(guī)范 財務 電算化業(yè)務,根據(jù)《會計法》和《會計電算化管理辦法》的有關規(guī)定,制定本制度。 1) 會計電算化應配備相應的計算機設備,并需按固定資產(chǎn)管理要求登記,由專人負責 保管; 2) 會計信息系統(tǒng)所用的計算 機設備必須配備不間斷電源,以保其系統(tǒng)正常運行,保障會計數(shù)據(jù)的安全; 3) 操作人員應隨時保持設備的潔凈,并定期檢查設備的運行情況,做好記錄; 20 4) 硬件發(fā)生故障時,應由專人或定點維修人員負責檢修排除,做好維修記錄,其他人員不得擅自拆修 。 1) 選擇的財務軟件應符合財政部《會計核算軟件基本功能規(guī)范》和上級部門的要求, 并且能滿足會計電算化的實際工作需要; 2) 系統(tǒng)管理人員應對軟件進行正常維護,以保證系統(tǒng)的正常工作,其他任何人員未經(jīng)允許,不得對軟件數(shù)據(jù)進行修改、刪除; 3) 會計軟件運行發(fā)生錯誤,系統(tǒng)管理人員 應立即檢查處理,如無法處理,需及時與軟件開發(fā)商聯(lián)系,弄清原因,排除故障;會計核算軟件的修改必須在處領導批準和監(jiān)督下進行,嚴禁擅自修改軟件。 1) 財務處工作人員必須經(jīng)過培訓和授權認可后方能上機操作,其他人員未經(jīng)允許不得上機操作; 2) 財務 科 工作人員應按密碼和操作權限操作,除系統(tǒng)管理員外其他人員不得擅自上機操作; 3) 任何人員禁止在網(wǎng)絡機器上安裝和使用游戲軟件;使用外來軟盤時應先進行殺毒;使用內部局域網(wǎng)時禁止同時使用校園網(wǎng)等外部網(wǎng)絡系統(tǒng),以保證計算機數(shù)據(jù)安全和防止感染計算機病毒; 4) 任何人員不得直接 打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作,不允許隨意增刪和修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件結構;不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞程序、數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等; 5) 各崗位工作人員在操作使用計算機過程中,如遇異常情況,要及時聯(lián)系系統(tǒng)管理員進行解決,不得自行解決,不得自行處理。 6) 操作人員對自己的上機注冊名與口令要嚴格保守秘密,不得泄露。 7) 操作人員必須嚴格履行崗位職責與操作權限,不能越權、越位操作。未經(jīng)財務負責人同意,不能向他人提供各類會計數(shù)據(jù)。 8) 輸入到計算機的記帳憑證必須經(jīng)過復核人員審核才能進行記帳。月末結帳前確保本月憑單本月處理完畢。 1) 電算化會計檔案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計憑證、會計賬簿、會計報表等數(shù)據(jù) 。 2) 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作,要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計 檔案進行管理,由專人負責;一般不允許借閱。 3) 會計電算化的數(shù)據(jù),必須每日備份,重要的會計數(shù)據(jù)應準備雙份。 21 4) 對電算化會計檔案要定期進行檢查更新,定期用其他介質進行備份,備份至少雙份,防止會計檔案和數(shù)據(jù)丟失。 5) 會計檔案要嚴格保密,按規(guī)定保 管,存放時間截止至該軟件停止使用為止。不得隨便翻閱、打印和復制與工作職責無關的數(shù)據(jù) 。
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