【正文】 批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。 ： 1） 購領(lǐng)發(fā)票后，按不同的種類分別登記發(fā)票號碼，由出納會計(jì)管歸統(tǒng)一保管。并在專庫（柜）存放，防火、防盜、防霉、防鼠、防蟲、防丟失。 2） 資金部應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向財(cái)政務(wù)機(jī)關(guān)及計(jì)財(cái)部報告發(fā)票使用情況。 3） 已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存 5年；保存期滿，經(jīng)查驗(yàn)后可以銷毀。 ： 更換發(fā)票管理員時，需將所有發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿交接，手續(xù)不清不準(zhǔn)離崗。 預(yù)算管理制度 為加強(qiáng) 醫(yī)院 的預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn) 公司 經(jīng)營目標(biāo)，特制定本辦法。 ，分配公司的經(jīng)營任務(wù)，并負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的審批和下達(dá) 、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。 ， 負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。 1） 量入為出，綜合平衡； 4 2） 效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)； 3） 全面預(yù)算，過程控制； 4） 權(quán)責(zé)明確，分級實(shí)施； 5） 規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險。 、綜合平衡的辦法。 上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。 預(yù)算年度與會計(jì)年度一致。 所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目 標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。 ： 1） 固定資產(chǎn)購置預(yù)算 2） 現(xiàn)金流量預(yù)算 3） 成本預(yù)算 4） 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算 5） 醫(yī)療業(yè)務(wù)收入和利潤預(yù)算 6） 其他預(yù)算 1） 每年末集團(tuán)董事會根據(jù)集團(tuán)年度總體目標(biāo)，提出下一財(cái)年總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)分解。 2） 醫(yī)院根據(jù)集團(tuán)分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計(jì)劃安排編制當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。 3） 財(cái)務(wù)部審查各醫(yī)院預(yù)算并提交總經(jīng)理室進(jìn)行審議。 4） 總經(jīng)理室將預(yù)算提交集團(tuán)公司董事會審議，根據(jù)集團(tuán)董事會 意見調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算后，由總經(jīng)理室將預(yù)算下達(dá)并執(zhí)行。 各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)進(jìn)行使用和控制，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。 借款管理規(guī)定 1. 借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括：差旅費(fèi)借款、零星購物借款、其他臨時性借款。 2. 對因公出差需借支差旅費(fèi)時，應(yīng)填寫請款單，注明預(yù)借金額；經(jīng)各級主管審查、審核、簽批；到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；財(cái)務(wù)部以請款單為借款依據(jù)、報銷差旅費(fèi)審核依據(jù)。 3. 對零星購物借款，由采購部門作出書面采購計(jì)劃；經(jīng)各級主管審查、審核、簽批；到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；財(cái)務(wù)科以采購請款單為 借款依據(jù)。駕駛員、采購主管可領(lǐng)取定額借款（備 5 用金），定額標(biāo)準(zhǔn)由相關(guān)科室擬訂財(cái)務(wù)科審核報醫(yī)院院長批準(zhǔn)。 4. 個人臨時性借款不予借給。 5. 借款人應(yīng)按規(guī)定期限及時報銷或還款。 1） 對出差人員，在返回公司 5天內(nèi)報銷差旅費(fèi)； 2） 對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購，使用后 5天內(nèi)結(jié)算； 3） 對領(lǐng)用備用金的部門、個人、定期（不定期）結(jié)算，年終須結(jié)清； 6. 借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。 7. 財(cái)務(wù)部門定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報者，及時通知當(dāng)事人；仍未改進(jìn)者，扣除工資和采取其他措施。 8. 公司各醫(yī)院向公司借款用于醫(yī)院經(jīng)營的，由醫(yī)院院長向公司總經(jīng)理提出書面申請（說明借款用途），經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部劃撥（無存入公司資金的，承擔(dān)銀行同期貸款利率）。 9. 公司或醫(yī)院對外借款用于項(xiàng)目建設(shè)的，由公司董事會決定借款用途、借款總額和借款利率，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。 10. 外單位（個人）向公司或醫(yī)院借款的，經(jīng)董事長審批后，根據(jù)借款合同約定內(nèi)容和領(lǐng)導(dǎo)審批意見，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部操作。 11. 外單位（個人）要求公司或醫(yī)院為其借款承擔(dān)擔(dān)保連帶責(zé)任的，必須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部實(shí)行借款擔(dān)保跟蹤管理。 財(cái) 務(wù)控制制度 一、 預(yù)算控制 1. 建立健全預(yù)算編制，醫(yī)院一切收支出必須全部納入預(yù)算管理。 2. 定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，確保年度預(yù)算的完成，建立預(yù)算執(zhí)行績效考評制度。 二、 收入控制 1. 建立健全收入、價格、預(yù)收醫(yī)療款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。并制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程。 2. 各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，其他部門、科室不得收取款項(xiàng)。 3. 各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一的票據(jù)。 4. 門診收入、住院收入及時準(zhǔn)確核算，做到日清月結(jié)。 三、 支出控制 1. 建立健全支出審批制度，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。 2. 各項(xiàng)支出要符合國家有 關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算支出規(guī)定。 3. 加強(qiáng)成本核算與管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用 ,提高經(jīng)濟(jì)效益。 四、 貨幣資金控制 6 1. 建立健全貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。 2. 貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金、銀行支付規(guī)定。 3. 建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度，隨機(jī)抽查銀行對賬單，銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不定期抽查庫存現(xiàn)金 ,門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。 五、藥品及庫存物資控制 1. 建立健全藥品及庫存物資管理制度，制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。 2. 加強(qiáng)藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理，按照預(yù)算 執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù) .。 3. 根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì)，保證臨床供應(yīng)及業(yè)務(wù)需求的前提下，控制強(qiáng)藥品及庫存物資庫存。 4. 加強(qiáng)藥品及庫存物資核對盤點(diǎn)管理，保證賬賬 ,賬實(shí)相符。 5. 健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制和責(zé)任追究制度。 六、固定資產(chǎn)控制 1. 建立健全固定資產(chǎn)管理制度，制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。 2. 建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，大型貴重固定資產(chǎn)有專人負(fù)責(zé)保管，定期保養(yǎng)、 檢查維修作好臺賬記錄。 3. 加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動及處置控制。對出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈、報損、報廢按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。 4. 建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn) 制度。每年度需進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn) ,保證賬、卡、物相符。 七、債權(quán)和債務(wù)控制 1. 建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度。對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施，建立清欠核對報告制度。 2. 建立健全應(yīng)收款項(xiàng)，預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收，清理制度。 3. 重點(diǎn)加強(qiáng)對病人預(yù)交住院金，應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)，醫(yī)療欠費(fèi)核對管理工作。 八、財(cái)務(wù)電子信息化控制 1. 建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)部門的崗位的職責(zé)，確保軟件系統(tǒng)操作與維護(hù)，系統(tǒng)操作與檔案保管相互分離，加強(qiáng)監(jiān)督和制約機(jī)制。 2. 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、 收入、成本費(fèi)用等部分，業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的要求。 3. 門診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求。 4. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理，上機(jī)守則，操作規(guī)程；加強(qiáng)對操作員的控制，實(shí)行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。 5. 加強(qiáng)數(shù)據(jù) ,程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作、 7 數(shù)據(jù)存儲、備份處理的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不 被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制 ,定期監(jiān)測病毒 ,保證程序不被修改，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密 ,訪問控制 ,認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法 ,確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩? 6. 建立財(cái)務(wù)電子信息檔案管理制度 ,加強(qiáng)文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時雙備份 ,專人保管 ,并存放在安全可靠的不同地點(diǎn) 。 會計(jì)檔案管理制度 XX 集團(tuán)的會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報告、查賬報告、驗(yàn)資報告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度，以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程等各種會計(jì)資料。 一、 會計(jì)檔案的保存 1. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，責(zé)任 人為會計(jì)部經(jīng)理或指定人員。定期將歸檔的會計(jì)資料按順序立卷登記。 2. 會計(jì)檔案的保管期限分永久保存和定期保管兩類，具體保管期限按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 3. 會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時，由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)計(jì)財(cái)部經(jīng)理審查、總經(jīng)理批準(zhǔn)，報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行；同時會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊。銷毀時應(yīng)由審計(jì)部和計(jì)財(cái)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 二、 會計(jì)檔案的借用 1. 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 2. XX集團(tuán)公司各單位若因公需要 查閱會計(jì)檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)計(jì)財(cái)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 3. 外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)財(cái)部經(jīng)理同意，方可查閱；同時，會計(jì)檔案管理人員應(yīng)詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。 4. 會計(jì)檔案原則上不得帶出檔案管理室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)財(cái)部經(jīng)理同意，并限期歸還。 三、 會計(jì)人員變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要移交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 固定資產(chǎn)管理辦法 為了加強(qiáng)醫(yī)院 固定資產(chǎn) 的保管和使用管理，促進(jìn)固定資產(chǎn)的利用率，特制訂本規(guī)定。 ： 8 固定資產(chǎn)指 使用年限在 1年以上， 單位價值在 500 元以上的各種設(shè)備； 單價在 200元以上，耐用時間在 1年以上的大批同類物資設(shè)備 以及零星購入同類設(shè)備也列入 固定資產(chǎn)管理。 本規(guī)定固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)等。房屋建筑物指醫(yī)院擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋和建筑物及其附屬設(shè)備； 專用設(shè)備指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)需要購置價值在 10000